财 务 管 理 制 度.docx

财务管理制度文件编号：DG-QP-55版本/版次修改事项/摘要生效日期A/1初版发行编制：职位:审核：职位:批准：职位:正本印章签署：日期：Z"/ / 签署：_日期：签署：日期：此文件若盖有红色“受控发行”的印章，则是正式文件，任何员工不得私自影印！受控发行章合、部门编制、财务汇总”的程序进行。1 .每月25日之前，各部门将本部门下月预算草案报告给上级领导，经审核无误后于 每月28日之前提交给财务部汇总，财务部于下月1日前提交给美国。2 .各部门预算范围：2.1 人事部预算包括招聘费用；2.2 行政部预算包括伙食费、员工福利费、文具劳保费、工厂维护费、工厂车辆 保险维护费、差旅费用、日常用品等；2.3 总经办预算包括报销的话费、管理层团建费等；2.4 采购部预算包括预付货款、其他原材料等；2.5 仓储部预算包括常规的生产辅料、生产工具、工具维护费等；2.6 物流部预算包括运费、报关费、进口增值税、关税、检测费等；2.7 生产部（包含一部、二部、三部）和品质部预算包括本部门机器的维护修理 费、非常规的物料、工具款；2.8 工程项目部预算包括检测报告费、模具款、机器款、本部门的办公设备等。3 .人事部、行政部和总经办由XX审批，采购部、仓储部和物流部XX审批，计划部、 生产部和品质部由XX审批，工程项目部由XX提供，XX和XX将审批后的预算发 给财务部，由财务部汇总发送给美国。第四十二条资金安排财务部根据开支预算有计划安排资金，确保公司各项财务开支。在批准的预算开支范 围内的项目，由财务部审核，经总经理审批。临时计划外开支，由各部门提交报告， 先报财务负责人审核，后报总经理审批，重大事项报CFO和总裁审批。第四十三条审批人员和权限财务开支由总经理负责，财务负责人在总经理授权下负责组织财务开支审批核准及其 日常管理工作。重大财务开支事项需经总裁和CFO授权批准。第四十四条审批内容及额度公司的日常费用开支无论额度大小均有各部门经理签署后，送交财务负责人审查核定, 财务负责人签署意见后，报总经理审批。重大财务开支事项如对外投资、固定资产购 置、巨额日常开支等，由总监以上职务报CFO和总裁审批。第四十五条审批程序1 .各部门职员经办的开支项目，经部门主管或经理确认后，报财务负责人核准，审 签后再报总经理审批。2 .总监等高级管理人员经办的开支事项，按审批权限，先报总经理批准，后经财务 负责人审核签认。第四十六条一般付款程序公司所有款项支付，均需由各部门提出付款计划，报财务部做好资金安排，并在付款 时填写付款凭证（银行转账支付）或费用报销单（现金支付），按审批程序签批 后，由财务部付款。第四十七条严格执行及例外事项各部门各单位的报销人，必须严格按本规定执行，不得越级、越权报销，不得违反财 务开支审批程序。因特殊情况应急报销开支的，或因分管领导不在而必须开支的，开 支后应立即补办审批手续。第四十八条财务监督财务负责人及财务经办人员有权对不合理开支提出质询和制止，问题事项及时报告总 经理。第四十九条签订合同及财务参与大量采购或重要项目须按经济合同法要求签订合同，财务应参与合同的签订工作， 对合同的正确签订给与指示和建议，以利于高效完成后续工作。公司签订的所有合同, 须报送财务一份（正本）作为付款依据，并由财务部负责贴花、存档。第五十条合法开支及违规责任各项开支必须严格遵守财经法纪，遵守财务开支规定；凡是违反规定报销的，应按经 办、审核、审签、审批权限分别承担有关责任。第五十一条报账要求付款单据齐全、内容真实、用途明确、计算准确、时间清楚、粘贴整齐、牢固，严禁 白条报账。对不按要求报账的，财务部有权拒绝受理。第五十二条 工程项目的付款程序1 .公司所有工程项目，必须经总裁批准立项。2 .所有批准之立项必须详细说明工程项目的实施目的、地点、详细方案、施工方及项目造价。3 .经批准的项目必须抄送财务负责人。报批件应与施工方签订合同。合同原件一式 三份，供应商执一份，我方执两份。其中一份给财务负责人，另一份交处理部门 保管备案。4 .财务部门根据合同约定及工程实际进度安排付款。5 .工程竣工后，使用或责任部门对工程质量进行竣工验收，并验收签字，经验收合 格的工程项目，财务部凭验收单、发票及付款凭证，支付工程余款。第五十三条固定资产的付款程序1 .公司有关部门如需添置固定资产，必须填写申购单报总经理批准。呈批件中 必须详细说明该固定资产用途、性能、价格。2 .合同一式四份，供应商执一份，我方执三份。其中一份给财务负责人（做账），一 份交总经办（日后保养维修用途），另一份购买部门（留档）。3 .到厂后购买部门告知财务和行政部门负责人固定资产相关信息。固定资产应登记 至固定资产登记表和相关系统中。4 .固定资产到货后，由使用部门验收并填写验收合格单（1式3联），验收合格 后，一联交于行政总务部门对该固定资产进行编号，并将固定资产标签贴在上面。 一联交于采购部门，其将验收合格单，发票和付款凭证一起交财务部门，由财务 部门凭付款凭证付（全/尾）款。第五十四条模具采购的付款程序1 .若有发生，项目部/工程部/采购部填写付款凭证，提供模具订单（如果模具多， 需要在订单内附上模具清单），报价单，模具合同给财务部。2 .模具需要打样确认后付款的，需要在订单里详细注明，样板费，样板确认人与分 几期付款，是否含税，其它付款注意事项等。3 .模具负责人需要跟进供应商发票，付完款后发票开具不得超过15天，收到发票后 核对金额和开票信息无误后及时转交给财务部。第五十五条原辅料采购的付款程序1 .月结付款（供应商）：1.1 采购员收集当月产生的应付款单据，应付款单据包括订单，报价单，送货单，入库单，品质部的来料检验报告，退货单，（如有退货），并且这些单据里必 须有相关部门的负责人签字确认。1.2 采购员收集单据完成后，按照对账日（每月1号至7号，对账单期限为上一 个自然月）收到的供应商对账单（3份原件，其中2份递交财务部，1份部 门留档）对账，并交采购主管签字确认，再递交给财务部复核。1.3 财务部收到对账单和相关资料后，仔细核对供应商的对账单与我公司的订单, 送货单，入库单的数量，单价，金额是否相符，如有不符，在对账单上标记 并退回至采购主管更正。如果无误，财务部在对账单上盖章签字，与采购部 确认通知供应商开发票。1. 4采购部收到供应商的发票后,核对开票信息和开票金额,如无疑问应及时转 交给财务部。1. 5财务部收到发票后入账金蝶和SYSPRO,并将发票与对账单扫描给美国。1.6财务部按照月结天数安排付款给供应商。供应商未及时开出发票的，付款时 间顺延一个月。2.预付款（供应商）2. 1采购部门需要预付款给供应商需要提前3天通知财务部备款，同时采购员需 要将订单，报价单，物料申购单，填写付款凭证，由采购主管和经理签字， 交总经理审批签字，财务部付款。2.2财务部付款后，采购员负责跟进发票，发票开具不得超过15天（从付款日 第二日计算）。2. 3预付款出现退货或材料不符，由采购员自行负责与供应商沟通，退货或换货， 退款事宜，如有退款，请及时通知财务部，以便财务部入账。第五十六条 办公用品的付款程序1 .办公用品根据库存情况及最低库存量的要求，发现库存不足，向主管领导提出申 请，并填写申购单。2 .经过主管领导签字的申购单交由行政部门采购。3 .办公用品到货后，由仓储文员开具入库单，办理入库验收手续。4 .采买人员凭申购单、入库单和发票，填写付款凭证，递交到财务部门办理付款手 续。第九章费用报销规定第五十七条差旅费报销规定1 .差旅费报销前应填具出差申请单，经部门经理确认，并报主管领导审批。2 .出差审批权限规定如下：2.1 国内出差：由直属经理/总监审核，报总经理审批。2.2 国外出差：由CEO/CFO批准。3 .员工出差需借支备用金的，须履行借款手续。4 .出差费用应在回归后一周内向财务部结算，没有结清前笔借款者不得领用下笔出 差经费。5 .出差费用报销时,，应填写费用报销单，经部门经理确认、财务部审核无误并由 总经理签字同意后报销。6 .国内差旅费按下列核定标准执行：公司出差费用标准目 职位、交通费用住宿标准出差补贴重点城市一级城市二级城市县级以下城市远途出差当日出差经理/主管级 及以上实支420元/日400元/日380元/日360元/日80元/天60元/天主管级 及以下实支360元/日340元/日320元/日300元/日60元/天40元/天备注：1、上述出差补贴标准（含餐饮、通讯等费用）；2、重点城市：北京、上海、广州、深圳等；3、对于需报住宿人员，出差期间本着节约的原则，住宿费用标准原则上实报实销，上限不得超过该表所 核定的住宿标准，如超出该住宿标准，则超出部分自理；4、所有报销项目需持相关票据，如不能提供相关票据的项目，需写情况说明及相关的证明材料方可报销。5、如遇经理级与员工级同时出差，以相对高标准的出差费用来报销。7 .国外出差的差旅费报销按现行国家规定标准执行。8 .关于出差的详细规定参见行政总务制定的差旅管理规定。第五十八条电话通讯费报销规定1 .凡有手机话费报销的，不再报销其他电话费，根据如下已批准的费用金额限度报销，2018年3月1日起执行下列标准:序 号部门/职务期间报销金额（RMB）1总经理/副总经理每月200. 002总监/经理/.主管每月150. 003总助/采购/司机/其他每月100. 002 .话费报销统一由总经理助理处理，再由总经理助理统一到财务部报销。第十章税务管理第五十九条财务部是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度， 并处理涉税事宜。第六十条税种与税率1 .企业所得税：按企业所得税应纳税所得额的25%计缴2 .增值税：货物销售一般纳税人应税收入按17%的税率、广告服务等一般纳税人应 税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴 增值税。出口货物实行“免、抵、退”税政策，退税率范围为9%17%。3 .个人所得税：公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人，由公司代缴，税率为 3% 45%。4 .印花税：公司凡在国内发生书立、使用、领受应税凭证（合同、权属转移书据、 营业账薄、权利许可证照）的行为，应依法向税务机关缴纳。5 .城市维护建设税：按实际缴纳流转税的5%计缴。6 .教育费附加：按实际缴纳流转税的3%计缴。7 .地方教育附加：按实际缴纳流转税的2%计缴。第六十一条申报及缴纳1 .由财务部税务管理人员依据各项税收法律法规等，正确计算各类税费及基金应纳 金额，并报由公司公司CFO批准。2 .税务管理人员按时进行税收申报，及时足额缴纳税款。3 .公司注册地若存在税收优惠或财政返还政策的，应及时申报相关资料，积极争取税收优惠或财政返还。第六十二条财务部要注重税企关系的维护，税务管理人员负责对税务问题及时与集 团及税务部门交流与沟通，并随时关注有关税收政策的变化，并将相关信息及时反馈 至总经理与CFO；对重大政策的变化，应提出合理的税务筹划与可行性方案，由财务 部主管向分管领导与总经理汇报，以规避税务风险。第十一章存货管理第六十三条本制度所指存货为五大类，包括：1 .材料类，包括各种原材料、辅助材料及燃料等；2 .低值易耗品：所有不能作为固定资产的劳动资料，使用年限在一年以内，用时可 能需维修，报废时可能有残值，包含生产用低值易耗品，非生产用低值易耗品和 其他低值易耗品。2.1 生产用低值易耗品按其用途一般可以分成：2.1.1 一般工具：直接用于生产过程的各种工具。如刀具、夹具、模具及其 他各种辅助工具。2.1.2 专用工具：指专门用于生产各种产品或仅在某道工序中使用的各种工 具。如专门模具、专用夹具等。2.1.3 替换设备：指容易磨损、更换频繁或为生产不同产品需要替换使用的 各种设备。如轧制钢材用的轧银、浇铸钢锭的锭模。2.1.4 1.4包装容器：指用于企业内部周转使用，既不出租、也不出借的各种包 装物品。如盛放材料、储存商品的胶框等。2.2 非生产用低值易耗品按其用途一般可以分成：2 . 2.1劳动保护用品：指发给工人用于劳动保护的安全帽、工作服和各种防 护用品。3 ,2.2管理用具：指管理部门和管理人员用的各种家具和办公用品。如文件 柜、打字机等。2.3 其他低值易耗品：指不属于以上各类的低值易耗品。3 .包装物；4 .在产品与半成品；5 .产成品。第六十四条采购非生产用低值易耗品由行政总务采购，其余部分采购部向供应商下单采购。第六十五条验收1 .原料到后，仓库人员应认真检查数量、质量等，如无问题在对方送货单上签字盖 章；如数量有问题应在对方送货单上签实收数：如外观发现质量问题，应及时通 知采购员及时采取处理办法。2 .原辅料一经化验合格，检验报告交仓库、采购部门。仓库留库备查，并在该检验 合格的原辅料上贴上检验合格证。如检验不合格，亦应将检验报告单交仓库、采 购部门，该批原辅料应贴上不合格，并由采购部门作相应处理。3 .仓库待验收完毕之后，根据验收合格的入库材料数量填制入库单、材料明细账。 第六十六条入账财务部根据采购部门交来的手续完整的对账单、检验报告单、入库单、发票及附件等 核对无误后入账，并根据付款凭证安排付款。第六十七条领料1 .车间领料，仓库一律凭根据工单发料，双方均应在上面签字，才能往车间发料。 车间若因故需多用料，必须在工单上做好备注。2 .仓库对库存物资要坚持先进先出的原则，不能使原料长期积压不用。3 .仓库应在每月十日前向财务部提供原材料和产成品进销存明细账。第六十八条盘点1 .仓库要坚持定期盘点制度，坚持月小盘、季大盘、半年总盘一次，对库损耗每半 年报一次。仓库定期填写原辅材料盘存报告单，并与财务部定期核对。财务部 每半年对仓库进行一次盘点。2 .对于盘盈盘亏的存货，应查明原因，经批准后根据不同情况作相应的账务处理。 第六十九条成品管理1 .成品库设待检区和合格成品区。未经检验合格的产品应放置在待检区，并挂待检 牌，检验合格后才能转至合格成品区，挂合格检验牌。不合格产品应另行分区存 放，挂不合格品牌。2 .成品入库前必需经过检验，品质部应在检验完成品后，将一式三份成品入库单分 别交财务部、仓库及自留；仓库应及时入账。3 .成品出库一律凭Packing Slip或经总经理签字的出库单出库，不得凭白条出库。4 .库存成品每月要进行全面盘点。盈亏报废毁损要查明原因，提出理由，经过主管 和总经理批准后，方能进行账务处理。成品发生短缺，毁损要查明原因，凡因管 理不善造成的，要追究责任，进行必要处理。第十二章固定资产管理第七十条 公司将单位价值在2万元以上（不包含增值税），使用期限超过1年的设备、 器具、工具等作为固定资产，其他价值在2万元以下，2千元以上的为固管资产。本 章的制度适用固定资产和固管资产。第七十一条固定资产分为以下四类：1 .办公设备：包括空调、办公座椅、文件柜等；2 .工具/用具：包括生产用工具、模具等；3 .机械设备：与生产相关的机器等；4 .运输设备：公司所有的车辆。第七十二条行政部为固定资产的管理部门：1 .行政部需要将固定资产的日常管理和使用落实到个人；2 .对固定资产的变更进行记录；3 .审核使用年限过长的固定资产是否可以报废；4 .对固定资产编号、登记，每年固定盘点固定资产，做到账实相符。第七十三条财务部为固定资产的核算部门：1 .财务部设置固定资产账目；2 .财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；3 .财务部同行政部对固定资产进行盘点，做到账实相符；4 .根据实际情况对资产计提折旧和减值准备。第七十四条固定资产的购置：1 .公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购（特殊情况除外），各部门要购置固定资产，需填写“申购单”，写明购买物品的品牌、规格、数量、金额，由部门经 理、总经理审核后，行政部备案；2 .经批准后，由采购部（或项目部）负责提交付款凭证到财务部；3 .固定资产收到后，由使用部门负责验收，填写验收合格单交采购部门和行政 部门，采购部门凭验收合格单、发票和付款凭证向财务部申请支付余款，行政部 门对固定资产进行编号。第七十五条固定资产的变更：1 .固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单”，由部门经理、 行政部、总经理审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更 换；2 .固定资产变更后，固定资产重新编号。第七十六条 固定资产报废，由使用部门提出申请，确认必须报废的应经总经理批准, 重大固定资产报废应报董事会或董事长批准。第七十七条固定资产发生盘盈和盘亏时，行政部门应会同使用部门查明原因，经总 经理批准后，方可办理增减手续，并由财务部门作相应账务处理。第七十八条个人管理职责：1 .负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的 原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损 耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；2 .保持固定资产的日常清洁卫生；3 .固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。第七十九条固定资产明细表及相关的合同等文件均要及时更新保存到公共盘和相 关系统。第十三章档案管理第八十条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，是记 录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：1 .会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；第一章总则3第二章财务部组织架构与责权3第三章现金管理5第四章备用金管理6第五章银行存款管理7第六章应收账款管理9第七章票证管理9第八章财务开支审批制度9第九章费用报销规定14第十章税务管理15第十一章存货管理16第十二章定资产管理18第十三章档案管理1920第十四章2 .会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿、其他会计账簿；3 .财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说 明、其他财务报告；4 .其他类：银行存款余额调节表、银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料， 会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。第八十一条每年形成的会计档案，应当由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装 订成册。第八十二条保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经总经理批准，可以提供查 阅或者复制，并应办理相应的登记手续。第八十三条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限从会计 年度终了后的第一天开始计算。第八十四条本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管 原则上应当按照本制度附表所列期限执行。第十四章第八十五条本制度附件有：会计档案保管期限表、费用报销单、付款凭证、借款单、申购单第八十六条本制度经批准后，自公布之日起执行。第八十七条本制度由财务部负责解释、修订。附表：Appendix form会计档案保管期限表Time Limit For Keeping Accounting Records序号 No.档案名称Records Category保管期限Time Limit备注Remark会计凭证类Accounting Vouchers1原始凭证Original Certificate15年15 year2记帐凭证Booking voucher15年15 year3汇总凭证Summary Voucher15年15 year会计账簿类Accounting Book4总账General Ledge15年15 year5明细账Subsidiary Ledge15年15 year6日记账 Journal15年15 year现金和银行存款日记账保管25年 Journal of cash and cash in bank shall keep for 25 years.7固定资产卡片Cards of Fixed Assets固定资产报废清理后保管5年 Fixed Assets shall keep for 5 years after rejected.8辅助帐簿 Accessorial Book15年15 year财务报告类Financial Reports9月、季度财务报告Monthly and QuarterlyReports3年3 year包括文字分析 Including word analysis text10年度则务报告(决算) Annual Financial Report (Final Accounts)永久Permanent包括文字分析 Including word analysis text四其他类Others11会计移交清册Detailed List of AccountingRecords Transferred15年15 year12会计档案保管清册Detailed List of AccountingRecords K叩t永久Permanent13会计档案销毁清册Detailed List of AccountingRecords Destroyed永久Permanent14银行余额调节表Bank Reconciliation5年15 year15银行对帐单Account Check Note5年15 yearXX部/XX部2018年X月费用预算序号项目来源/用处金额/月申请部门申请人审核人备注123456789Total:表号：DG-GW-FD-04第一章总则第一条为了加强公司的财务管理和财务监督工作，保护本公司和投资人各方的利益, 根据国家有关外商投资企业的法律、法规等，特制定本制度。第二条本制度适用于东莞迪奇洛克电子有限公司。第三条 公司的财务活动，遵守中国的有关法律、法规和本规定，接受国家财税机关 的检查，并对董事会及投资人各方负责。第四条公司各部门和职员办理财会及财会相关事务，必须遵守本制度。第二章财务部组织架构与责权第五条公司财务部架构如下:第六条财务部职责1 .严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。2 .健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。3 .分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况。4 .当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。5 .编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。6 .负责公司职工的劳动工资的发放。7 .负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理。8 .协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作。9 .编制各种计划统计报表，完成公司领导布置的其他工作。第七条财务部权力1 .参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力2 .参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力3 .参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力4 .对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚5 .对其他部门实施财务监督和考核6 .部门内部员工聘任、解聘的建议权7 .要求相关部门配合相关工作的权力8 .其他相关权力第八条财务主管的职责1 .在CFO和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作2 .健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度3 .主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作4 .对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作，每月15 日之前将申报完成的报表上传至公共盘并邮件告知总经理和CFO5 .督促物流部及时上传报关信息（结关情况），及时反馈无信息报关单,并跟进处理； 及时反馈出口商品退税率为0 （或退税率偏低）的出口商品名称编码给物流部和 总经理，多商量沟通，尽量改为正常有退税（或退税率更高）的商品名称与编码6 .做好每年5月31日前的营业执照年检，企业所得税年度汇算清缴，企业外汇年 检，海关相关部门年检。7 .审核费用报销单、付款凭证和各项会计凭证8 .核算并发放办公室职员工资9 .对下属员工进行培训第九条财务专员的职责1 .对账单及时核对与回传2 .跟进采购部发票的提供3 .扫描上传发票和对账单至公共盘4 .跟进清理GRN5 .系统入账（XX）6 .核算员工工资7 .成本核算8 . XX新建供应商9 .整理归档财务相关资料10 .领导安排的其他事项第十条出纳的职责1 .审核日常费用报销单并付款2 .每月10日前及时缴纳公司各项费用，如水费、房租3 .每月10日前及时取回银行回单与对账单4 .登记日记账（包括现金和银行存款），每周五邮件发日记账和银行存款余额截图给 美国、总经理、财务主管，并扫描报销单至Q盘（包括出纳现金，招行现金和Asia 的现金）5 .资本金、外汇货款的办理与结算6 .外汇货款的办理与结算7 .社保的购买与停缴8 .员工工资条发放9 .月中、月末两次与物流部核对报关单，及时打印和登记出口发票（包括增值税发 票和XX发票），并于每月5日前将上月出口开票明细表保存至X盘10 .及时登记、认证进项发票；每月5日前将进项发票汇总表和发票认证结果通知单 保存至X盘11 .登记票证管理一览表（包括支票、增值税专用发票、增值税普通发票，海关缴 款书），每月5日前将报表保存至X盘12 .领导安排的其他事项第三章现金管理第十一条严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于企业单位货币 资金管理和控制的规定，办理有关现金收支业务。第十二条办理现金收支业务时，应当遵守以下规定：1 .凡各项业务收入的现金必须当日交存银行。2 .与单位之间的经济往来，除零星小额的支付可以使用现金外，必须通过银行结算。3 .向银行存入和支取现金的凭证，必须如实注明现金来源和用途。4 .不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得白条抵库。5 .不准谎报用途套取现金。6 .不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。7 .不准用单位收入的现金以个人名义存储,不准保留帐外公款,不得设置小金库。8 .不准用收入的现金坐支，即把收到的钱直接又付出去，没有做账务处理。第十三条现金的使用范围：1 .支付给职工的现金奖，月活动经费，工厂水费，汽车油费和过路过桥费等。2 .支付给职工的市内差旅费、外地差旅费、就餐费、职工探亲路费等。3 .支付给临时工、外包工的劳务报酬或其他服务费用。4 .按银行规定结算起点1000元以下的零星支出。5 .按央行规定需支付现金的其他支出。第十四条 凡超过2000元以上的现金支出，必须提前二天报财务部，以便及时向银 行预约提款。第十五条财务部出纳人员应建立现金日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔序 时登记。每日终了，应根据登记的现金日记账结余数与实际库存数进行核对，做到 账实相符。月份终了，现金日记账的余额必须与现金总账科目的余额核对相符。 每月末，由财务专员查核出纳日记账与银行存款并将结果汇报于财务主管和总经理。第四章备用金管理第十六条本章适用于部门或个人借款。公司对现金支付频繁的部门和个人，实行限 额备用金制度；申请部门使用完毕后应在当月25号前到财务部门结账。第十七条借款审批手续：1 .凡因工作需要借用备用金的，须由部门经理（部门使用）或经办人员提出借款申 请，经部门经理批准，财务主管或经理核准，并由总经理审批后办理借款手续。2 .经核准借用备用金，必须填制借款单，并需提前2天到财务部门预约，以便到银行提款。3 .借款凭证需填明借款用途和合理金额，经财务主管/经理核准，并经总经理审批。 第十八条 备用金限额规定：部门最高20000元，部门经理个人最高5000元，一般 员工最高2000元；特殊情况需超出限额的，须经总经理审批。第十九条临时备用金的借款期限最长不得超过一个月。特殊情况需延长的，需重新 办理借款手续。第二十条备用金使用管理规定：1 .财务人员在工作中必须坚持原则，遵守财务制度，对不符规定的借款一律拒绝支 付。2 .借款人在一次完成用途后，必须及时（当月25号前）向财务部门结算，提供完整、 必要的的单据（包括纸质档和扫描间件），粘贴整齐，包括费用报销单、发票（或 收据）、申购单、送货单、入库单，报销单须由部门经理签字，当月的收据总金额 不得超过报销总金额的10%o3 .上次备用金借款未结清的，不得再次办理备用金借款。4 .借款人工作变迁或休长假（大于7天）时必须提前交还借用的备用金。第五章银行存款管理第二十一条 除了在规定的范围内可以使用现金支付的款项外，公司在经营过程中所 发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。第二十二条 公司的所有货币（包括外币），除了限额以内的库存现金以外，必须存 于公司开户银行。第二十三条 严格按照国家支付结算办法的规定开设银行存款账户，严格遵守银 行支付结算办法规定的结算纪律，保证结算业务的正常进行。第二十四条 建立健全银行存款账目，及时掌握银行存款收付的动态和结存的余额, 出纳按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记银行日记账，包括人民币 账户和外币账户，每日终了应结出余额并对核对银行余款。第二十五条 出纳员应每周五向财务主管和总经理报送现金日记账和银行日记 账，以便财务经理及时掌握公司资金状况，合理安排资金。第二十六条银行日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行存款 余额调节表调节相符。第二十七条 月份终了，银行日记账的余额必须与银行存款总账科目的余额核对 相符。第二十八条财务部通过银行办理支付结算时，应遵循以下规定：1 .不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用；2 .不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；3 .不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;4 .不准违反规定开立和使用账户。第二十九条银行付款一般流程1.基本户付款流程2.资本金户付款流程4请提交资料：1 .上次付款所有合同发票2 .上次付款斫有支付命令函复印件3 .上次付款所有支票复印件4 .上次付款所有银行回单5 ,上次付款所有合同的承诺函6 .上次使用备用金清单7 .上次付款发票明细8 .本次合同9 .本次支付命令函10 .本次外汇申清书11 .如果合同按期付款未收到发票， 还需提供情况说明公司一天之内隹账付款第六章应收账款管理第三十条采购部审核销售订单，与供应商核对对账单。第三十一条 财务部审核无误后，采购通知供应商开出发票，确认销售收入和应收账 款。第三十二条编制应收账款明细报告和账龄报告。第三十三条 财务部检查客户是否按照合同规定按时付款，如果逾期，通知业务部催 收账款并控制后续发货。第三十四条总结应收账款情况并递交应收账款管理报告。第七章票证管理第三十五条公司所有票证由财务部统一管理、统一使用，财务部对所有领用和印制 的票证一律实行登记，交专人保管。各部门领用票证必须办理票证领用登记手续，出 纳应妥善保管空白，已用和废弃票证，不得丢失。每月递交票证管理一览表，包含 但不限于支票，增值税专用发票，增值税普通发票，海关缴款书。第三十六条公司财务部所有支票和其他结算凭证，须由出纳员统一保管。第三十七条严格遵守银行有关规定，不得将银行账户借给其他单位或个人办理结算, 妥善保管好空白支票及已用支票存根，空白支票与印章必须分离保管。第三十八条支票遗失应及时报开户银行报失。第三十九条 财务部门签发转帐支票时，应进行登记并将支票上的项目填写齐全，不 准签发空头支票，无法明确收款单位名称时，也应将金额、用途及签发日期填写清楚。第八章财务开支审批制度第四十条付款原则公司一切财务支出，未经合理有效签批，财务部不得支付任何款项。第四十一条开支预算公司财务开支实行预算管理，有计划开支。公司编制预算时按照“自下而上、上下结