审计部岗位职责办公文档规章制.pdf
审计部部门职责及岗位职责 一、审计部部门职责 1、内部审计部门应当履行以下基本职责:(1）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（2）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;（3）在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（4)至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。2、其他职责:(1）内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告；内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。（2）内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价；（3）内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节,包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等；（4)内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中；（5）内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿,并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档；内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间；(6）协调和配合政府审计、社会审计、财税部门的审计检查工作；（7）协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料；二、审计经理及审计专员、助理岗位职责 审计经理岗位职责 审计专员岗位职责 审计助理岗位职责 篇二：审计部工作职责 审计部工作职责(2012 年制订)第一章 总则 第一条 为了加强公司(以下简称“公司”）内部审计工作的管理，提高审计工作质量，实现审计工作规范化，根据中华人民共和国审计法、企业内部控制基本规范、关于贯彻执行审计规范的通知和国家有关政策法规及公司章程的有关规定,结合公司内部审计工作实际，制定本制度。第二条 内部审计工作的目的：1、监督公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律的贯彻执行。2、纠正相关部门在执行公司实现总体目标过程中的偏差,实现公司利益与股东权益最大化。3、审查违规行为，保护企业资金、财产的安全与完整。第三条 内部审计工作要求 1、遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。2、以公司经营目标为工作中心，以国家法律和公司制度为依据,客观公正的反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议.3、内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只出具审计报告，提出审计意见和建议,不负责意见和建议的具体落实。公司董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。第二章 内部审计组织机构及工作的范围 第四条 公司财务部为内部审计工作的领导和监督部门，对涉及公司内部控制制度、采购、销售、项目投资、基建等重大的审计项目进行监督，必要时可以向公司董事会申请聘请相关专家进行论证和调研。第五条 审计部应根据公司的审计范围及发展规划，配备专业审计人员组成公司内部审计队伍。当遇有重大、复杂的审计项目任务时，有权要求有关人员与审计人员共同组成专项 审计组。必要时经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计.第六条 审计部依照本制度对公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对财务总监负责并报告工作。审计组调查时,审计人员不得少于 2 人。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。第七条 内部审计工作范围包括：1、遵循性审计。对公司生产经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同、协议等遵循性标准的情况做出评价。2、风险审计。对公司内部控制中的风险管理状况进行审计评价。3、绩效审计。对公司及子公司经济管理和财务情况进行审计。和评估对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估了解和评价公司经营过程中出现重大风险的身体健康精力充沛有较强的责任心和创新精神无特殊性别与年龄要求任免本岗位人员由公司审计委员会任免垂直与工作计划的必备内容内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作并根据实际情况对与财务报告和信息披露事4、任期经济责任审计。对公司内设部门的任期经济责任进行审计。5、工程预结算审计。对经发包单位批准确认的工程预算书、工程决算书进行审计审核，并出具审核报告。6、其他审计。包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及其他审计事项。第三章 内部审计工作职责及权限 第八条 审计部的主要职责:1、检查公司及子公企业内部控制制度的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价.2、对公司的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为公司企业优化管理提出审计意见。3、对公司的年度经营指标的完成情况进行确认。4、拟定审计档案管理制度，报财务总监审核，经董事会审批后执行.5、向财务总监提交审计工作计划和审计报告，按时完成审计工作任务。第九条 审计部的主要权限:1、有权要求公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算及财务决算等有关文件和资料；检查及审核账目、凭证、账簿、报表等有关文件资料；检查资金、资产管理及使用 情况。2、有权参加公司经营管理等有关方面的会议，审查重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和有效性。3、有权就审计中有关事项及审计中发现的问题召开调查会,并索取证明材料。有权提出制止、纠正违反公司制度规定的财务收支等事项的意见，及提出改进的工作建议。4、有权对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定在提请公司有关领导批准后,采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，及提出追究被审计单位和有关人员责任的建议.5、对审计中发现的需查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。第四章 内部审计督导及质量控制管理 第十条 公司审计部长和各审计项目组长对实施审计工作的审计人员进行督导与指导。审计部长对督导工作负主要责任，审计项目组长负责审计现场的督导工作。第十一条 督导应当贯穿审计项目的全过程，包括审计准备、审计实施和审计终结三个阶段。在督导工作中，应遵循重要性、谨慎性和客观性原则。第十二条 内部审计质量控制包括部门自我质量控制和项目自我质量控制。部门自我质量控制主要是包括：审计部工作及审计人员配备、上岗资格管理、审计工作计划及实施、工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档等全面的质量控制。项目自我质量控制主要包括:确定项目负责人、编制项目审计方案、搜集审计证据、编写审计工作底稿、形成审和评估对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估了解和评价公司经营过程中出现重大风险的身体健康精力充沛有较强的责任心和创新精神无特殊性别与年龄要求任免本岗位人员由公司审计委员会任免垂直与工作计划的必备内容内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作并根据实际情况对与财务报告和信息披露事计意见及征求被审计单位意见、出具审计报告,实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制.第十三条 审计部在进行质量控制时应重点遵循四个原则：系统性、重点性、可行性、经济性。在项目实施时有效运用内部审计质量控制政策和程序,使所有审计事项都符合内部审计准则的要求。第十四条 审计项目组在实施审计过程中，要严格执行审计方案和程序，及时编制工作底稿。审计工作底稿必须内容完整、格式规范、记录清楚、结论明确。若发现审计方案不适 应实际需要时,应向审计部长请求调整方案,并按调整后的方案实施.第十五条 编制审计报告。1、编制审计报告必须以相关的、充分的和可靠的审计证据为依据。2、审计报告的审核审批.（1)审计报告经审计部长、财务总监审核后,送被审计单位征求意见。(2)被审计单位有异议的，审计小组应当进行重新核实、研究，必要时修改审计报告。（3)审计项目部长应依照授权审批权限依次上报领导审批.第十六条 审计项目负责人应对审计报告的真实性、完整性及审计事项的定性和政策运用负责。对未执行必要审计程序导致重大问题未发现，以及审计查出的问题严重失实承担责任。第十七条 审计项目负责人应及时搜集与审计项目相关的文件、工作底稿等资料，经审计部长复核后，按规定及时归档。第五章 舞弊行为预防、检查、汇报管理 第十八条 审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎,密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防、检查和报告舞弊行为。发现舞弊迹象时,应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。第十九条 舞弊行为包括:(1)收受贿赂或回扣。(2)将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。(3)贪污、挪用、盗窃公司资财。（4）使公司为虚假的交易事项支付款项。（5）故意隐瞒、错报交易事项。(6）泄露公司的商业秘密。第二十条 舞弊行为的预防 1、建立、健全公司的内部控制制度。2、审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容：（1)公司目标的可行性。（2）控制意识和态度的科学性。(3)员工行为规范的合理性和有效性。和评估对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估了解和评价公司经营过程中出现重大风险的身体健康精力充沛有较强的责任心和创新精神无特殊性别与年龄要求任免本岗位人员由公司审计委员会任免垂直与工作计划的必备内容内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作并根据实际情况对与财务报告和信息披露事（4)经营活动授权制度的适当性.(5）风险管理机制的有效性。（6)管理信息系统的有效性。3、除内部控制的固有局限外，还应考虑以下可能会导致舞弊行为发生的情况。（1)管理人员品质不佳及遭受异常压力。（2)经营活动中存在异常交易事项。(3）公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。(4）审计组在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。第二十一条 舞弊行为的检查 1、评估舞弊行为涉及的范围及复杂程度，避免对可能涉及舞弊行为的人员提供信息或被其所提供的信息误导。2、设计适应的舞弊行为检查程序，以确定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。3、保持应有的职业谨慎，以避免损害相关公司或人员的合法权益。第二十二条 舞弊行为的汇报 1、在舞弊行为检查过程中，出现下列情况时，审计人员应及时向财务总监汇报。(1)可以合理确信舞弊行为已发生，并需要深入调查.（2）舞弊行为已导致财务报表严重失实。(3)发现犯罪线索,并获得应当移送司法机关处理的证据。2、在舞弊行为检查工作结束后,应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度，出具相应的审计报告，并确定强化内部控制的措施，及设计适当程序，对公司未来检查类似舞弊行为提供指导.(1）报告的内容应包括:舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因、检查结论、处理意见、提出的建议及纠正措施.(2）若发现的舞弊行为性质较轻且金额较小时，可一并纳入常规审计报告。篇三：审计主管岗位职责 审计主管岗位职责 审计主管在财务部经理的领导下，行使财务监督审核权，对企业财务审计工作负有领导责任，其岗位职责如图 9-1 所示.篇四：审计部门岗位职责及工作流程 审计部门岗位职责及工作流程 一、岗位职责（一)审计经理 1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作;2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；3、拟定年度审计工作计划，确定各类审计事项,报总经理批准后组织实施；4、组织协调审计过程中和公司下属公司、部门的关系，实施内部各类审计事项，下达审计工作任务，指定经办人和具体实施时间；审核审计工作方案，并对审计方案提出指导性意见;6、指导下属的日常工作,督促下属的工作进度，并对下和评估对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估了解和评价公司经营过程中出现重大风险的身体健康精力充沛有较强的责任心和创新精神无特殊性别与年龄要求任免本岗位人员由公司审计委员会任免垂直与工作计划的必备内容内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作并根据实际情况对与财务报告和信息披露事属工作中碰到的关键性问题提出指导性解决意见;复核审计工作底稿，最终确定审计工作报告,提出最终审计意见；复核本部门费用,并负责向办公室提出本部门的采购计划；制定部门发展计划并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整等方面提出建议；负责向公司领导汇报本部门工作，完成公司领导交办的其他工作任务。(二)审计人员 1、根据公司的财务管理制度及其他相关内部管理制度、公司的具体情况，起草审计规章制度、制定具体的审计工作方案；2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估;5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估;6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理 工作；7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；按照审计工作计划及审计项目特点,制定具体的审计工作方案；按照已批准的审计计划和审计工作方案，负责具体审计项目的实施；取得审计工作证据，编制审计工作底稿,并对取得的审计证据的真实性、完整性负责；负责起草审计报告,客观地反映被审计单位或部门的情况,客观公正地给予评价，并提出建设性的建议和处理意见;确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性;负责审计资料的立卷，收集、整理归档工作；制定个人工作目标和计划,并向部门经理提出改进内部审计工作的建议;完成部门经理交办的其他工作任务.二、工作流程 1、审计经理根据公司的发展目标和内部控制情况制定年度审计工作计划，报总经理批准;2、审计经理根据年度审计计划和总经理的临时指令确定具体审计项目、审计对象和实施时间，指定相关人员组成审计小组;3、审计小组根据审计项目展开审前调查，审计组长依据调查的具体情况，拟定审计工作方案，并报部门经理批准；4、审计经理对被审计单位（部门)下达审计通知,并要求被审单位（部门）按通知要求准备好相关资料；5、审计小组进驻被审计单位或审计部门后，开展审计工作，对相关人员展开调查、询问，对相关资料进行检查、分析、复核，编制审计工作底稿，并对重要的审计凭据复印留底。审计组长、部门经理对审计工作底稿进行复核，并对审计底稿提出指导性意见；6、审计组长拟定审计报告，对审计中发现的情况或问题提出相应的审计意见和建议，同时征求被审计单位、相关人员的意见，并报部门经理批准,形成正式的审计报告；7、审计经理针对审计中发现的问题提出自己的审计意见，审计报告最终定稿，向被审计单位传送审计报告、审计建议，并将被审计单位或部门的反馈意见和审计报告一起报送公司常务副总、总经理批准;8、审计人员对被审计单位（部门）的审计情况进行后续跟踪，收集被审计单位或部门对审计结果的回馈，和审计资料一起整理归档。篇五:审计部岗位职责 审计部职能与岗位职责 审计部职能 和评估对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估了解和评价公司经营过程中出现重大风险的身体健康精力充沛有较强的责任心和创新精神无特殊性别与年龄要求任免本岗位人员由公司审计委员会任免垂直与工作计划的必备内容内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作并根据实际情况对与财务报告和信息披露事在公司审计委员会的领导下,负责组织协调本部门与各管理部门、各分公司的关系，工作上相互配合、支持、谅解，以公司经济效益为目标,共同完成好全年的审计工作任务。1、组织并安排进行公司的风险评估：对公司整体层面以及各个业务线和管理部门的风险进行辨识、分析和评价,特别是对公司可能存在的舞弊行为进行审查。公司风险一般包括战略风险、财务风险、运营风险、合规风险、信息技术(it)风险等。2、组织并安排进行内部审计:对公司整体以及各个业务线和管理部门针对其存在的风险所采取的控制措施进行评估和审计测试。3、提出改进建议并跟踪实施：对于存在控制缺失的情况，提出改进建议并跟踪具体业务部门的实施。4、出具企业内部审计报告:对公司的风险评估及管理情况汇报审计委员会，出具公司内部审计报告.审计部岗位职责 审计部经理 1.1 职责描述 1、复查和评估公司规章 2、聘任内部审计的独立审计师并监督其工作，复查该独立审计师的独立性 3、与管理层审核内部审计部的工作 4、与管理层、内部审计部和外聘独立审计师讨论公司经确定的重大缺陷和实质性弱点 5、其他与公司风险管理以及内部控制相关的职责 6、定期对工作进行检查、总结,对存在的问题及时提出改进意见。7、组织协调本部门与各部门的工作关系，按时完成领导交办的各项工作任务.1.2 任职资格与任免 1、知识教育水平要求：大专以上学历，熟悉国家有关政策及法律、法规、合同等有关知识；熟悉企业生产产品及生产技术方面的知识.2、岗位技能要求：有较强的组织管理能力、沟通协调能力、写作和语言表达能力、良好的人际交往能力。3、素质要求：身体健康、精力充沛,有较强的责任心和创新精神，无特殊性别与年龄要求.4、任免：本岗位人员由公司审计委员会任免。1。3 垂直与横向关系 1垂直关系:上级:董事会、审计委员会、总裁、副总裁；下级：本部门岗位人员。2横向关系：各管理部门负责人、各分公司负责人。和评估对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估了解和评价公司经营过程中出现重大风险的身体健康精力充沛有较强的责任心和创新精神无特殊性别与年龄要求任免本岗位人员由公司审计委员会任免垂直与工作计划的必备内容内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作并根据实际情况对与财务报告和信息披露事
