2022届老高考政治人教版一轮教学案-必修1第8课　财政与税收.docx

第8课财政与税收 在议题中回顾材料2020年6月30日，我国首次个人所得税年度汇算工作已正式结束。本次个税法修正，通过提高基本减除费用标准由3 500元/月提高到5 000元/月(6万元/年)、设立专项附加扣除、优化调整税率结构等一系列“组合拳”措施，总体上大幅减税，减轻广大纳税人的税收负担，使个人所得税税负水平更趋合理，个人所得税制将更具科学性、公平性。浙江财经大学教授王绪强指出，个税年度汇算不仅是加强个人税收征管的要求，同时能够增强个人纳税意识，促进公平税收环境的形成，从而推动整个社会信用体系的建设和完善。探究1将个税起征点由每月3 500元提至每月5 000元，对中低收入群体有何影响？提示：有利于减轻中低收入群体的税收负担，提高中低收入群体的生活水平。探究2从分配角度谈谈对个税专项附加扣除的认识。提示：国家通过再分配关注社会公平，体现了共享发展理念，有利于增强群众的获得感。探究3个人所得税专项附加扣除暂行办法实行后，可能会出现虚报专项附加的现象，从公民和国家角度提出解决此现象的建议。提示：居民应诚信纳税、据实申报；国家在依法征税的同时，还应健全社会征信体系。在系统中整合财政收入与支出(1)财政收入的构成；(2)税收与财政的关系；(3)影响财政收入的因素；(4)财政支出；(5)财政支出的构成；(6)财政收支平衡财政的作用(1)财政与基础设施工程；(2)财政与宏观调控；(3)财政与人民生活保障税收及其种类(1)税收；(2)税收的基本特征；(3)税收的种类；(4)税收的作用依法纳税(1)纳税人；(2)负税人；(3)依法纳税考点一财政收支与财政赤字 显性知识理清楚 (一)财政及其作用1财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。2财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。3财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。(二)财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分要求国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡全面看待财政赤字的作用与影响一方面，财政赤字是国家宏观调控的手段，它能有效动员社会资源，积累庞大的社会资本，支持经济体制改革，促进经济的持续增长。尤其在社会的闲散资源并未充分利用时，财政赤字可扩大总需求，带动相关产业的发展，刺激经济回升。一方面，财政赤字可能增加政府债务负担，如果赤字规模过大，会引发财政危机(国家信用危机)。赤字财政政策可能诱发通货膨胀。赤字财政导致货币需求总量增加，而现存的商品和劳务的供给量却没有以相同的比例增加，这必然要使经济产生一种通货膨胀缺口，引起价格水平提高。内在素养会迁移1通过财政收支变化理解财政作用，增强对国家实施相关财政政策的认同。2运用全面的观点，科学地分析财政赤字的作用影响。 典例(2020·江苏高考)2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债”。该举措是基于()A财政有促进经济结构优化升级的作用B财政有促进国民经济平稳运行的作用C财政赤字是提高财政收入的基本形式D财政赤字有促进资源合理配置的作用解析“今年赤字率特别国债”，这是积极的财政政策的重要举措，有助于促进国民经济的平稳运行，B正确。材料没有涉及财政赤字和特别国债对经济结构优化、资源配置的作用，A、D不选；税收是国家取得财政收入的基本形式，增加财政收入要靠大力发展经济，增加税收，C说法错误。答案B方法技巧区分财政的三个作用民生社保类材料促进社会公平、改善人民生活的物质保障大型工程建设类、特定地区行业发展类材料促进资源合理配置的作用财政收支、国债、税收类材料促进国民经济平稳运行的作用1国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。()提示：×影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，是根与叶、源与流的关系；在经济总量一定的情况下，分配政策则直接影响财政收入。2财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持，因此不能出现财政赤字。()提示：×财政赤字意味着财政支出靠借债来维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。但财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。3坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有助于完善社会保障体系，保障农民的基本生活。()提示：×实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策是发挥财政促进资源配置作用的体现，有利于增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，与完善社会保障体系无关。42020年是“十三五”规划收官之年，是全面建成小康社会之年。在当前经济依然面临下行压力的情况下，我国将继续实施积极财政政策。积极的财政政策在促进经济社会稳定发展中发挥作用的传导路径是()增发国债平衡财政收支实现社会总供求的平衡减税降费构建亲清政商关系提升企业经济效益合理增加财政支出拉动投资、消费、出口保持经济稳定增长加大社会保障投入调节收入分配关系促进社会公平ABC D解析：选B实施积极的财政政策，可通过合理增加财政支出，拉动投资、消费、出口，保持经济稳定增长，传导正确；实施积极的财政政策，可加大社会保障投入，调节收入分配关系，促进社会公平，传导正确；实施积极的财政政策，可通过增发国债扩大财政支出，刺激需求拉动经济发展，而不是平衡财政收支，实现社会总供求的平衡，传导错误；实施积极的财政政策，可通过减税降费减轻企业负担，不能直接引起亲清政商关系，说法错误。5当前“三农”的很多领域还是投资的洼地，今后怎样把财政资金用好，提高它的使用效率，这是一篇“大文章”。写好这篇“大文章”需要()A提高财政资金分配效率B持续增加财政收入C保障公共财政收支平衡D优化财政支出结构解析：选D“当前三农的很多领域还是投资的洼地”，说明财政支出结构不合理，“把财政资金用好，提高它的使用效率”说明要优化财政支出结构，优先保障财政对“三农”的投入，D项符合题意。A、B、C三项均与题意不符。6建国以来，我国一直把“财政平衡、没有赤字”作为国家经济建设的一条指标。但改革开放以后，财政赤字却成了我国经济建设中普遍存在的经济现象。这是因为，在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A增加社会总供给，扩大居民消费B减轻企业的税负，改善经济结构C抑制通货膨胀，扩大消费需求D扩大有效需求，刺激经济增长解析：选D财政赤字指的是当年的财政支出大于财政收入的部分，适度的财政赤字意味着加大了财政支出，有利于扩大有效需求，刺激经济增长，D项正确；A、B、C三项均不符合题意。考点二财政政策、货币政策与经济形势 显性知识理清楚(一)财政政策与货币政策财政政策货币政策含义财政政策指国家通过财政收入和财政支出调节社会总需求和总供给，以实现社会经济目标的具体措施货币政策也称金融政策，是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目的而对货币的供应量和货币流通的组织、管理政策内容财政政策包括财政收入和财政支出两方面的政策，如税收的变化，发行国库券，保护价收购粮食，对公共工程或商品与劳务投资的多少等货币政策包括信贷政策、利率政策和汇率政策三部分，法定存款准备金率、公开市场业务和贴现政策是货币政策的主要工具主体国家财政部门中国人民银行类型一般可分为扩张性(积极)财政政策和紧缩性财政政策两种类型一般分为扩张性货币政策、紧缩性货币政策和稳健的货币政策作用方式扩张性财政政策即通过增加财政支出减少税收，以刺激总需求增长，减少失业，使经济得以较快发展；紧缩性财政政策则指通过减少财政支出和增加税收来抑制总需求，从而降低通货膨胀率扩张性货币政策以降低法定存款准备金率和降低利率，然后用来扩大信贷支出的规模和增加货币供应量，以便刺激投资和消费。紧缩性货币政策以提高法定存款准备金率和提高利率，然后来减少信贷支出的规模和减少货币供应量，抑制投资和消费。稳健的货币政策在货币政策措施方面，保证货币供应量或利率的稳定联系二者都是国家的经济政策，都是国家宏观调控的重要的经济手段。一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的(二)财政政策适用背景政策类型经济形势产生原因具体措施措施目的扩张性财政政策经济增长滞缓经济运行主要受需求不足制约增加经济建设支出、减少税收刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长紧缩性财政政策经济过热、物价上涨经济运行主要受供给能力制约减少财政支出、增加税收抑制总需求，稳定物价，给经济降温 内在素养会迁移1了解我国经济发展形势，增强对我国实施相应财政政策和货币政策的认同感。2熟悉我国财政政策、货币政策实施的具体措施，增强合理利用国家财政政策和货币政策，积极参与经济活动的能力典例(2020·海南等级考)2019年12月举行的中央经济工作会议指出，2020年继续实施积极的财政政策，大力提质增效，更加注重结构调整，坚决压缩一般性支出，做好重点领域保障，支持基层保工资、保运转、保基本民生。下列符合积极的财政政策的措施是()减少长期建设国债规模下调增值税税率适度增加财政赤字上调银行存款准备金率ABCD解析减少长期建设国债规模，不利于国家增加投资性需求，是紧缩性的财政政策。下调增值税税率，减轻企业税收负担，有利于激发企业活力，刺激经济增长，属于积极的财政政策，符合题意。适度增加财政赤字，能够扩大社会总需求，属于积极的财政政策的表现，符合题意。存款准备金率属于货币政策，不属于财政政策，排除。答案B货币政策：央行通过调节四率(存款利率、贷款利率、存款准备金率、人民币汇率)来调节社会总需求，促使社会总需求与社会总供给平衡，促进经济平稳运行。财政政策：政府通过调节财政收支(税收)来调节社会总需求，促使社会总需求与社会总供给平衡，促进经济平稳运行。1经济增长滞缓时，政府需要采取扩张性财政政策。()提示：× 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，或者可以采取宽松的货币政策等，刺激总需求，以拉动经济增长。所以该观点片面。 2当经济增长滞缓时，国家可以采取增发国债等扩张性财政政策来促进经济发展。()提示：当经济发展滞缓时，国家需要刺激需求，国家增发国债，增加财政收入，有利于发挥财政的作用，属于扩张性财政政策。3央行下调存款准备金率，释放资金8 000亿元，以发挥财政促进经济平稳运行的作用。()提示：×央行下调存款准备金率，这是货币政策，不是财政政策。4面对经济运行稳中有变、变中有忧，外部环境复杂严峻，经济面临下行压力的现实，2019年12月召开的中央经济工作会议指出，宏观调控仍然以积极财政政策稳健货币政策积极就业政策为基本框架。在此背景下，2019年我国可能采取的财政措施是()减少地方政府专项债券规模，防控债务风险实施更大规模的减税降费，刺激社会总需求优化财政支出结构，加大对重点领域支持力度保持流动性合理充裕，引导金融服务实体经济ABC D解析：选C减少地方政府专项债券规模，属紧缩性财政政策，不符合题意；实施积极的财政政策，意味着可以实施更大规模的减税降费，刺激社会总需求，可以优化财政支出结构，加大对重点领域支持力度，符合题意；保持流动性合理充裕，引导金融服务实体经济，属货币政策不是财政政策，不符合题意。52020年5月22日，李克强总理在政府工作报告中提出，2020年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比2019年增加1万亿元。该政策对我国经济发生作用的预期传导路径是()保持货币供应量适度增长实施积极的财政政策财政支出规模扩大缓解企业融资困难带动投资和消费需求增长促进经济平稳运行A BC D解析：选D2020年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比2019年增加1万亿元，这是我国实施积极的财政政策的体现，排在第一；我国实施积极的财政政策，会促使我国的财政支出规模不断扩大，排在第二；在积极财政政策的影响下，财政支出规模扩大会带动投资和消费需求的增长，排在第三；投资和消费在一定程度上都会拉动经济的增长，促进经济平稳运行，排在第四；阐述的是货币政策，材料中阐述的是财政政策，排除；我国扩大财政赤字规模，提升财政赤字率与企业融资之间无直接关系，排除。6.如图所示，假如“企业”代表社会总供给，“公众”代表社会总需求，“进水口”代表政府宏观经济政策，“出水口”代表公众储蓄。如果其他条件不变，当“企业”“公众”时，政府可以采取的措施是()A调整产品结构，转变发展方式，增加有效需求B实施紧缩性财政政策，实现“企业”和“公众”总量平衡C实施适度宽松的货币政策，减少“出水口”水量，扩大消费需求D从“进水口”减少水量，缩小生产规模，保持管道中流量的稳定解析：选C根据题意，当“企业”“公众”是指社会总供给大于社会总需求，经济增长滞缓，政府可以采取扩张的财政政策和货币政策，增加经济建设支出、减少税收，扩大消费需求，C当选，B不选；调整产品结构和缩小生产规模的主体是企业，不是政府，A、D不选。考点三税收特征及其作用 显性知识理清楚(一)税收及其种类1税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2税收的基本特征特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利并不意味着国家对纳税人不提供相应服务并不意味着征税对象、税率不发生改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。3.税收的种类目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 (二)税收的作用角度作用阐释生产有利于降低企业成本，提高企业利润，有利于企业扩大再生产；有利于企业增强创新能力，推动企业优化产品结构，促进企业高质量发展分配通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平交换调节商品价格，影响社会供求消费通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡；促进经济发展方式转变，提高资源配置效率；是国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件(三)依法纳税1纳税人与负税人含义“身份”确定关联纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人是由国家税法规定的纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献负税人是指最终负担税款的单位和个人是在社会经济活动中所形成的2.依法纳税(1)必要性角度阐释从我国税收的性质看我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税从税收与财政的关系看税收是财政收入的最重要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础从权利与义务的关系看公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税从现实生活看现实生活中仍然存在偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的现象和行为，需要推进依法纳税进程(2)要求政府角度税务机关必须依法征税、做到应征必征公民角度要自觉履行依法纳税义务要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益3违反税法的行为违法行为偷税欠税骗税抗税违法方式欺骗、隐瞒不按时欺骗暴力、威胁违法目的不缴或少缴拖欠税款获得税收优惠拒不缴纳处理方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任 内在素养会迁移1通过对国家税收政策方面改革措施的了解，增强对国家进行税收改革的认同。2通过现实生活中的具体场景，明确税收的特征及依法纳税的必要性，增强依法纳税意识。 典例(2019·全国卷)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融机构税收负担预期降低金融机构的贷款利率ABC D 解答本题，首先要明确传导源。提取材料关键信息“对金融机构免征增值税”可知，传导源为金融机构，即可排除A、C选项。免征增值税的目的是解决小微企业融资难的问题，与金融机构贷款利率无关，正确选项一目了然。解析B项符合题意，题干中国家对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，会减轻金融机构税收负担，从而调动金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款的积极性，继而能够缓解小微企业的融资困难，激发企业活力。A项路径顺序错误。C、D两项排除，题中举措不涉及“降低金融机构的贷款利率”，不应该在该税收政策的路径中。答案B1国家提高企业增值税起征点违反了税收的固定性特征。()提示：×税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，而是随着经济社会的发展发生相应变化，但必须经过有关部门的批准，所以国家提高增值税起征点，并不违反税收的固定性特征。2从本质上看，税收取之于民、用之于民。()提示：×在社会主义社会，税收取之于民、用之于民。税收不是在任何社会都是取之于民、用之于民。由此可见，该表述是不准确的。3“营改增”积极的效应是增加新的税种，拓宽财政收入来源。()提示：ד营改增”有利于优化税种结构，但“营改增”不是增加新的税种，而是已有税种之间的替换，并没有拓宽财政收入的来源。相反，“营改增”有利于降低企业经营成本，会减少政府财政收入。4提高个税起征点，有利于减轻小微企业负担。()提示：×个税是用来调节收入分配的，提高个税起征点有利于缩小社会收入差距，与减轻小微企业负担无关；营改增有利于减轻小微企业负担。52020年起，中国调整了部分商品的进口关税，850余项商品实施最低最惠国税率的进口暂定税率。同时，对中国与新西兰、秘鲁、哥斯达黎加、瑞士、冰岛、新加坡、澳大利亚、韩国、智利、格鲁吉亚、巴基斯坦的双边贸易协定以及亚太贸易的协定税率进一步降低。不考虑其他因素，降低进口关税给国内生产带来的影响推导正确的是()促进企业提升产品质量相关产业竞争压力增强满足国内消费需求升级外企获得中国市场红利扩大国外优质商品进口A BC D解析：选A降低进口关税有利于买到比较便宜的国外商品，扩大国外优质商品进口，故排第一。国外商品更多进入我国市场，相关产业竞争压力增强，故排第二。竞争加剧，会促进企业提升产品质量，提高竞争力，故排三。降低进口关税不一定能满足国内消费需求升级，故不选。降低进口关税不一定会使外企获得中国市场红利，故不选。不考虑其他因素，降低进口关税给国内生产带来的影响推导正确的是。6税务部门在“共铸诚信”活动中，以“聚财为国，执法为民”作为税收工作的根本出发点和落脚点。这是因为我国的税收()取之于民、用之于民是凭借国家政治权力征收的是为实现我国的国家职能服务的是我国取得财政收入的唯一形式A BC D解析：选C表明了我国税收的性质，表明了我国税收的作用，均符合题意；“凭借国家政治权力征收”的表述正确，但不是原因，不选；是取得财政收入的基本形式而非唯一形式，错误。7某服装厂购进60万元布料，加工制成的衣服出售给商场，其售价为100万元(税率均为17%)。该服装厂采取收入不记账、把销售收入作集资款入账等手法，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产，后经群众举报，该服装厂受到了法律的制裁。该服装厂违反税法的行为属于()A偷税行为 B骗税行为C欠税行为 D抗税行为解析：选A偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，该服装厂“采取收入不记账、把销售收入作集资款入账等”行为属于偷税行为，A项当选。B、C、D三项均与材料不相符。与时俱进发展认知减税降费惠民生、促发展1个人所得税(1)改革：2019年个人所得税新政策已经实施，个人所得税改革措施完善了“基本扣除专项扣除”的税前扣除制度。执行5 000元个税起征点和新个税税率表，同时新政策增加了子女教育、赡养老人等专项附加扣除，进一步促进税收公平。(2)目的：通过再分配措施的调整，进一步便民、惠民、利民。(3)传导效应提高个税起征点避免个税群体范围扩大促进藏富于民。增加专项费用扣除居民实际收入增加促进消费水平提高推动经济持续发展。2增值税(1)改革：2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。除了下调税率，本次深化增值税改革还配套实施生产生活性服务业加计抵减、试行增量留抵税额退税制度等政策。(2)传导效应：下调增值税税率减轻企业税负刺激投资需求拉动经济增长。下调增值税税率减轻企业负担激发市场主体活力稳增长保就业增加居民收入。下调增值税税率减轻制造业企业负担改善企业预期和经营效益更多资源用于设备更新、技术创新和升级改造增强企业的活力和竞争力推动制造业从中低端迈向中高端，加快新旧动能接续转换促进我国经济高质量发展。下调增值税税率降低企业的生产成本增加企业的现金流量企业加大科研投入增强企业竞争力。1最大程度让利于企业，是天津在落实减税降费政策中的重中之重。为此，天津围绕减税降费实施了一系列针对地区产业发展特点而制定的“自选动作”，用政府财税收入的“减法”换取市场主体效益的“加法”。这一做法的主要依据在于()A减税降费能消除周期性的经济波动B税收是国家治理的基础和重要支柱C降低制度性成本可以激发市场主体积极性D减税降费必定能够增加货币市场的流动性解析：选C减税降费能降低企业负担，但不能消除周期性的经济波动，A项说法错误；财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障，B项说法错误；天津市政府财税收入的“减法”换取市场主体效益的“加法”，这一做法主要是因为通过降低制度性成本可以激发市场主体积极性，C项符合题意；减税降费能增加企业资金的流动性，但与货币市场的流动性之间没有直接关系，D项说法错误。2财政蓝皮书：中国财政政策报告(2019)指出，需要进一步加快推进税制改革，完成既定的税种制度改革任务。通过进一步深化税制改革，形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系。下列税制改革与产生的影响对应正确的是()个人所得税起征点提高减轻纳税人负担，促进社会分工营业税改增值税减轻相关企业税负，为产业结构转型升级提供新动能消费税改革引导消费行为，保护环境，节约资源资源税改革促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长ABC D解析：选B个人所得税起征点提高，利于实现社会公平，对应错误；“营改增”只对生产经营中的增值额征税，有利于降低企业负担，为产业结构转型升级提供新动能，当选；消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收，消费税改革有利于引导消费行为，保护环境，节约资源，当选；中的“保障”说法错误。32020年9月9日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议表示，要制定促进新业态新模式带动新型消费的税收政策，鼓励金融机构创新措施降低移动支付费用成本。税收政策促进新型消费发展的传导路径是()调整税收结构转变销售模式创新消费业态助力消费动能降低增值税税率减轻经营成本培育消费模式促进消费增长降低个税起征点增加居民收入转变消费思路扩大即期消费扩大税收优惠激活市场活力改善消费环境激发消费潜力A BC D解析：选D新型消费的税收政策通过调整税收的结构，创新销售模式，创新消费业态，促进消费增长，正确。降低增值税税率可以减轻生产成本，但不能培育消费模式，错误。降低个税的起征点，会增加居民的税收负担，错误。新型消费的税收政策通过扩大税收优惠，激活市场活力，进而改善消费环境，从而激发消费潜力，正确。回归生活学以致用热点关切(一)减税降费的影响1国务院常务会议确定，从2018年1月1日至2020年12月31日，将享受减半征收企业所得税的小微企业范围由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元)，同时将失业保险费(由企业和个人共同分担)费率由现行条例规定的3%统一降至2%。“减税降费”将会()导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降减少财政收入，促进财政收支平衡促进经济增长，激发大众创业的积极性推动非公经济发展，释放经济内在活力A BC D解析：选D“减税降费”导致居民用于消费的收入增加，居民生活水平上升，不选；“减税降费”利于促进经济增长，激发大众创业的积极性，从长远看会带来财政收入的增加，不选，当选；“减税降费”将会推动非公经济发展，释放经济内在活力，当选。2国家税务局最新数据显示，2020年前三季度，全国新增减税降费累计超过2万亿元。其中，2020年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费13 659亿元，2019年年中出台政策在2020年翘尾新增减税降费7 265亿元。减税降费政策带来的积极影响有()减少了财政收入，增加了财政赤字压力减轻了企业经营负担，有效激发了市场活力拓宽了企业的融资渠道，增强了发展的后劲刺激了总需求增长，支撑了我国经济快速恢复A BC D解析：选D实施减税降费政策有利于缓解企业阶段性资金压力，减轻了企业经营负担，有效激发了市场活力，支撑经济复苏，符合题意。减少了财政收入，增加了财政赤字压力不是减税降费政策带来的积极影响，不符合题意。实施减税降费政策没有拓宽企业的融资渠道，排除。热点关切(二)重大税收违法失信案件信息公布办法的施行3国家税务总局制定的重大税收违法失信案件信息公布办法要求，税务机关要依法向社会公布重大税收违法失信案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。此举()将有效打击严重税收违法失信行为，提高税法遵从度将有利于优化营商环境，深入推进社会诚信体系建设标志着企业形象提升和规范市场秩序治本之策的形成源于税收具有强制性、公开性、无偿性和固定性特征A BC D解析：选A税务机关依法向社会公布重大税收违法失信案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒，将有利于打击严重税收违法失信行为，提高税法遵从度，有利于优化营商环境，深入推进社会诚信体系建设，符合题意；材料中的举措有利于深入推进社会诚信体系建设，形成规范市场秩序的治本之策，但“标志着”表述不当，不选；材料中的举措是源于税收的特征和我国税收的性质，但公开性不是我国税收特征，观点错误。4国家税务总局制定重大税收违法失信案件信息公布办法时，将原办法名称“重大税收违法案件”修改为“重大税收违法失信案件”，将原办法中规定的逃避追缴欠税纳入重大税收违法失信案件的标准，由“欠缴税款金额100万元以上的”修改为“欠缴税款金额10万元以上的”。这种修改()会扩大纳税范围，加重中小企业的纳税负担要求公民增强公职人员和公共权力的监督意识警示公民必须承担义务，自觉依法诚信纳税说明诚实守信是现代市场经济正常运行必不可少的条件A BC D解析：选D由“欠缴税款金额100万元以上的”修改为“欠缴税款金额10万元以上的”，意味着国家对税收违法失信案件的惩处力度加大，并不意味着扩大纳税范围，加重中小企业的纳税负担，错误；材料不涉及公民的监督意识，与题意不符；将“重大税收违法案件”修改为“重大税收违法失信案件”，说明诚实守信是现代市场经济正常运行必不可少的条件，也警示公民必须承担义务，自觉依法诚信纳税，符合题意。