应收应付账款管理制度范文.docx

应收应付账款管理制度范文篇一：财务管理中应付账款管理制度 财务管理中应付账款管理制度 在当前的分析中可以看出，现在许多的企业以及相关的管理制度中，都体现了许多的关于财务管理的说明和规定，那么许多的人都通过财务管理在职探讨生的提升方式，来使得自己的在某种层次上有相关的提升。 第1条 应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。 第2条 应付账款必需由财务部应付账款会计管理 1应付账款的管理和记录必需由独立于请购、选购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计特地负责。 2按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证选购付款内部限制的有效实施。 第3条 应付账款的确认和计量应真实和牢靠 1应付账款的确认和计量必需依据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。 3应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 第4条 应付账款必需刚好登记到应付账款账簿 1应付账款会计应当依据审核无误的原始凭证刚好登记应付账款明细账。 2应付账款明细账应当分别根据供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。 第5条 刚好冲抵预付账款 财务部收到供应商开具的发票以后，应当刚好冲抵预付账款。 第6条 正确确认、计量和记录折扣 财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。 第7条 应付账款的授权支付 财务部接到已到期的应付账款应刚好支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。 第8条 应付账款的结转 财务部应当根据应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调整表进行调整。 第9条 应付账款的检查 1财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表相互核对，若有差异应查明差异产生的缘由。 2假如追查结果表明无会计记录错误，则应刚好与债权人取得联系，以便调整差异。 3财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调整工作。 第10条 同应付账款相关的应付票据的签发必需经财务部审核，由财务总监和 总裁按权限批准。 第11条 财务部设置应付票据账簿，并仔细做好应付票据的核算工作，票据的 登记人员不得兼管票据的签发。 在以上的条例和说明中我们知道财务管理，在当前的行业中也是许多人在选择的 一种行业，财务管理在职探讨生也是许多人选择一种提升的手段，也是通过提升个人和需求的必要方式 会有卖家找上门来，与供应商的关系如何并不重要，因此对应付帐款不存在有意识的管理，对帐和尽可能地延缓支付货款成为应付帐款管理的主要内容。 但是，在目前流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非“买”、“卖”关系这么简洁，而是一种长期的战略合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用内外资源，使供应商有效地参加到企业自身的产品设计、销售预料、成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创建了一种新型的、能够增加企业核心竞争力的商业运作模式。 加强应付帐款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从财务管理角度动身，谈谈如何进行应付帐款的管理。 一、 规范应付帐款的会计核算 核算是管理的基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付帐款的会计核算至关重要。 1. “应付帐款”科目的设置与核算 为了保证数据来源的统一性，削减核算级次，对供应商的核算通常只采纳“应付帐款”一个一级科目，“预付帐款”业务反映在“应付帐款”的借方（编制会计报表时需依据其余额方向进行重分类）。“应付帐款”科目借方蓝字反映实际支付（或预付）的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项；贷方蓝字反映实际收到的材料或商品，贷方红字反映退回供应商的材料或商品；期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方 余额反映公司应付未付的款项。“应付帐款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位（供应商）核算。 2. 帐务处理刚好性要求 在选购业务发生后，财务部门应刚好取得货物出入库单据并做帐务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转并非完全同步进行，做帐的刚好性往往很难得到保证；而帐务处理不刚好导致的财务信息的时间性差异，将干脆影响应付帐款帐龄分析的精确性。如何保证物流单据流转的刚好与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。 规范应付帐款的会计核算是进行应付帐款帐龄分析取数的基础。 二、 建立供应商基础信息档案 供应商基础信息来源渠道有三种，一是财务部门在财务软件中录入，二是财务部门平常手工或电脑记载，三是企业物资选购部门手工或电脑记载。由于各部门对供应商信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种渠道得到的供应商信息，仍需进行适当的加工才能加以运用，因此其次、三种渠道相结合，即财务与选购部门协作、在电脑中共同建立和维护供应商基础信息档案，是较佳的选择。 供应商基础信息的内容视企业管理须要而定，通常应包括以下信息：供应商名称、供应商简称（或编号）、国别、城市、供货商品类型（或品种）、起先合作日期、结算币种、结算方式（细分为转帐、电汇、信用证、现金、预付等）、信用额度、信用期、（预付状况下）首付比例、到货比例、尾付比例、运保费担当方、税票类型、我方经办人、对方经办人、供应商电话、供应商地址、供应商银行帐号，等等。 应当留意的是，为了增加数据库之间的有效链接、实现数据的自动归集和汇总分析，必需保证上述信息中至少有一条（如“供应商简称或编号”）与财务软件中的供应商资料完全匹配。 三、 创建应付帐款帐龄自动分析表格 为了分析企业对供应商欠款时间的长短，维护企业对供应商的信誉，为资金支配供应轻重缓急的依据，须要象对待应收帐款客户一样，对应付帐款的帐龄进行分析。传统的帐龄分析方法是，从应收（付）帐款明细帐中逐笔提取、按客户逐个进行分析，其结果是速度慢、工作量大、精确度低，在客户数量众多、业务频繁时几乎无法开展。笔者在实际工作中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应付帐款帐龄分析表的方法：在按月收集供应商选购额、付款额的基础上，将近几年每个供应商每个月选购额、付款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用EXCEL函数，自动、快速地编制出各种帐龄时间段金额分布的应付帐款帐龄分析表（受篇幅所限，详细编制方法在此省略）。简化的“应付帐款帐龄分析表”格式如下： 序号 供应商名称 国别 产品品种 币种 信用期/天 近半年累计选购额 近1年累计选购额 本期应结算金额 欠款余额 360天 结合供应商基础信息档案，“应付帐款帐龄分析表”能为我们供应与供应商管理相关的极为有用的数据信息，如企业欠各供应商货款的时间长短分布、超过信用期的供应商名称和欠款金额、肯定时期内各供应商与产品品种的选购与付款金额等。 四、 建立供应商分类管理系统 1. 供应商ABC分类法 篇二：应收应付账款管理制度0318 应收应付账款管理制度 一、目的 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品和服务，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金平安，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的运用效率，特制定本制度。 二、责任部门 应收帐款的管理部门：公司财务部和业务部，财务部负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部和业务部共同负责客户信用额度的确定。 三、应收帐款管理细则 （一）收款方针 1. 业务人员在公司销售产品及供应服务或劳务时应刚好签订销售合同及服务订单并刚好催交相关费用。 2. 收款时间：要求按签订合同的时间及比例收回相应的金额。 3. 回款方式：转帐支票，转账汇款，现金，或经公司领导同意接收的承兑汇票。 4. 部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其业务款项的回收及移交，必需填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 （二）未回款考核方法 1、未回款惩罚： 1）由于业务人员失职造成的未回款，扣工资的10%； 2）由于公司内部缘由造成的未回款，分相关责任扣罚； 3）由于外部不行抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。 2、未回款项不计入业绩。 3、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。 4、对预收款，按肯定的比例对销售员赐予嘉奖。 （三）应收账款监限制度 1、财务部门应于月后5日前供应一份当月尚未收款的应收账款帐龄明细表，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不行到客户处才发觉，不得有损公司形象； 2、业务部门应严格比照财务部们报来的帐龄明细表，刚好核对、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户刚好联络和反馈信息给主管副总经理。 3、业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应根据信用额度表中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 4、财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）供应一份当月尚未收款的应收账款帐龄明细表，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后支配进行账款回收工作。 5、业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应留意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应刚好联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要留意背书是否清晰，留意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一样，背书印章是否为发票印章。 6、业务人员在销售产品或供应劳务时和清收帐款时不得有下列行为，一经发觉，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严峻者移交司法部门。 1) 收款不报或积压收款。 2) 退货不报或积压退货。 3) 转售不依规定或转售图利 （四）应收账款交接制度 1、业务人员岗位调换、离职，必需对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必需先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清晰后，责任由接替者负责； 2、凡离职的，应在15日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最终在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。 四、坏账管理制度 1、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发觉客户有异样现象，应自发觉问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应实行的措施。 2、业务部门应全盘驾驭公司全体客户的信用状况及来往状况，业务人员对于全部的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，对大额的逾期应收帐款应特殊书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿（）%以上的金额。 3、凡发生.坏帐的，应查明缘由，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成果时，应按坏账金额的（）%赐予扣减业务员的业务提成。 五、应付帐款管理 1、应付账款应当遵循以下原则： (1)、集中企业资源,做好付款安排； (2)、诚信经营,规范制订选购合同； (3)、坚决信用,到期非付不行； (4)、合理展延付款期,运用支付技巧； (5)、镇静应对资金短期内紧缺； (6)、削减资金过多存量,加速流淌比率。 （一）付款时间： 1、业务款项由部门申请，经过总经理审批后执行。 （二）付款方式： 1、转帐支票； 2、转账汇款； 3、现金； 4、承兑汇票。 （三） 其他：非本公司人员领款时，必需由我公司相关人员带领。 （四）应付账款监限制度 （1）选购审批人员、选购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分别，以防止串通舞弊。 （2）定期分析应付账款，规定付款依次，财务人员与业务人员协作，在企业资金许可的状况下，尽可能先付有折扣的货款。 （3）制定应付账款清理安排，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，刚好转入收入账内。 （4）建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊 本方法2022年3月21日执行。 复材事业部 2022年3月18日 篇三：企业应收应付账款管理的对1 企业应收账款管理的对策 摘 要 应收账款是企业资产构成的重要组成部分，但是却隐藏了巨大的风险，本文试图分析企业应收账款的问题根源所在，提出合理化的建议和措施，有效的加强企业应收账款的管理，从而降低企业的风险。 关键词:应收账款; 信用政策; 措施与建议 目 录 摘要、关键词 1 引言 4 应收账款对企业的影响 4 企业应收账款的内部成因 4 2.1企业缺泛风险意识 4 2.2管理无章,放任自流 4 2.3内部管理机制不健全4 2.4对账不刚好 4 应收账款管理中存在问题 5 3.1企业产品竞争力不足 5 3.2忽视对客户信用的调查和管理 5 3.3企业缺乏有效而完善的内部管理制度 5 3.31基础工作不健全 5 3.32考核制度不合理,约束机制不健全 5 3.33会计内部限制不严 5 加强应收账款管理的措施及建议 6 4.1严格限制赊销业务比例 6 4.2确定合理的收款信用标准 6 4.3制定合理应收账款的信用条件 6 4.4改善企业管理制度 6 4.5建立可行的对账制度 6 结论 7 参考文献 7 引 言 应收账款是企业资本运转的重要环节，它是指企业因为销售产品、材料、供应劳务等业务活动而向购货方、接受劳务的单位或者个人应收取的款项，产生应收账款的干脆缘由是存在赊销活动。近年来，我国企业的应收账款总量逐年增加，企业的应收账款不能刚好收回，企业之间存在拖欠货款现象，呆账和坏账比例渐渐提高，这已经成为了企业良好运转的一大弊端。这不仅对企业的资金流和资金周转带来损害，而且会加大企业的财务和运营风险，导致资金链断裂。面对如此严峻的形式，我国企业应当在日常资金管理活动中，充分重视应收账款的管理，最大限度的降低应收账款的风险。 一、应收账款对企业的影响 高额的应收账款干脆影响企业的现金流入,干脆引发财务危机。企业通过赊销不断扩大销售,而赊销的背后就是不断上升的应收账款,许多企业在具有良好的盈利状况下,因应收账款管理不善而面临财务危机。我国很多企业包括一些经营状况良好的上市公司常常出现有利润、无资金,账面状况不错却又资金匮乏的状况。逾期应收账款对企业的危害干脆体现在坏账风险上,我国企业尤其是国有企业,实际已成坏账但未作坏账处理的状况普遍存在。 二、企业应收账款的内部成因 影响应收账款的内部因素许多,但就目前状况而言,导致企业应收款惊慌的内部缘由主要可概括为下述几方面: 1、企业缺乏风险意识。 在现代社会激烈的竞争机制下,企业为了扩大市场占有额,不仅要在成本、价格上狠下功夫,而且必需适量运用商业信用促销。面对竞争,为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、削减存货、增加收入,不得不面对客户采纳赊销策略。但是,为了扩销,盲目地采纳赊销策略去争夺市场,导致了只重视账面高利润,忽视了大量被客户拖欠的流淌资金能否刚好收回的问题。 2、管理无章,放任自流。 有些企业领导自身不懂财务,对企业财务管理意识薄弱,应收账款的管理缺乏规章制度,或有章不循,形同虚设。财务部门没有刚好与业务部门核对,销售与核算脱节,问题不能刚好暴露。一些企业应收账款居高不下,账龄老化,企业却没有进行监控或失去限制。 3、内部管理机制不健全。 在有些企业中,为了调动销售人员的主动性,往往只将工资酬劳与销售任务挂钩,而忽视了产生坏账的可能性。因此销售人员为了个人利益,只关切销售任务的完成,实行赊销、回扣等手段销售,导致应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款,企业也没有实行有效措施要求有关部门和经销人员全权负责追款,应收账款大量沉积,给企业经营背上了沉重的包袱。 4、对账不刚好。 由于经营过程中销售和收款的时间差,商品成交的时间和收到货款的时间常常不一样。所以,经营过程中债权债务双方就经济往来中的未了事项进行定期对账,可以明晰双方的权利和义务。然而许多企业并没有刚好与客户对账,有的即使是对了账,也只是口头上的承诺,没有形成合法有效的对账依据。 三、应收账款管理中存在问题 1、企业产品竞争力不足 缺乏足够的周转资金在社会主义市场经济条件下,不论是高科技产品还是一般工业品,当前都是买方市场,一些企业由于在规模、技术、成本等方面不具备优势,失去了与其他企业抗衡的实力,导致其市场占有份额很小,而其生产实力却大于其生产份额这样就产生了供大于求的局面,造成产品积压。为了解决产品积压问题,企业在销售过程中又不得不作出相应的让步,如实行先发货后付款的方式,产品试用期久一些、贷款回款期长一些等,使产品的应收账款从数量和时间都增加了,造成企业始终受制于人,让别人牵着走。随着企业应收账款的增多,流淌资金周转不灵的问题便接踵而至。 2、忽视对客户信用的调查和管理 企业对往来客户的资信状况进行科学分析与评估,是从源头上扼制应收账款增加和形成坏账的重要途径。但目前许多企业为了占据市场,往往缺少自我爱护意识,缺乏防范应收账款风险的三道基本程序,即客户事前评估,事中监控,事后跟踪,对客户履行偿债义务的可能性有多大,客户的偿债实力如何,缺乏必要的科学分析和评估,对客户的财务实力和财务状况不予重视,更不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策。全部的这些都使企业的应收账款平均收款期延长,资金占用数额增加,坏账损失率增大。 3、企业缺乏有效而完善的内部管理制度 （1）基础工作不健全。合同之所以成为限制经营风险的手段之一,就在于他依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系,并受到法律的爱护。正因为如此,对合同的管理就应当更加慎重、更加完备。然而事实并非如此,每笔逾期应收账款的后面往往就缺少完善有效的合同协议,更有甚者,竟然信奉口头上所谓的“君子协定”、“一诺值千金”,一旦因账款收不而对簿公堂的时候,又拿不出确凿的证据。 （2）考核制度不合理,约束机制不健全。目前大部分企业都实行销售人员工资总额与销售挂钩的做法,在业绩考核当中,企业只注意销售额,片面追求账面上的高利润额。销售人员为了个人利益,只关切销售任务的完成,实行赊销手段强销商品,使应收账款大幅度上升。对于这部分应收账款,企业既未要求经销人员全权负责追款,又未明确规定监督账款回收的部门,从而造成高销售额、低经济效益的局面。 （3）会计内部限制不严。企业财务准则中明确规定:各种应收账款应当刚好清算、催收,定期与对方对账核实。经确定无法收回的应收账款,已提坏账打算金的,应当冲减坏账打算金;未提坏账打算金的,应当作为坏账损失,计入当期损益。然而在实际工作中,并非都严格根据准则办事,将应收账款长期挂在账上,不愿将无望收回的应收账款作为坏账损失。 第18页 共18页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页