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企业人工成本培训企业人工成本培训 2023/12/281目录第一，引言；第二，什么是企业人工成本；第三，人工成本的统计；第四，人工成本的分析；第五，人工成本的管理 2023/12/282一、引言一、引言 我国进行市场经济改革有二十多年了，这改革的二十多年里，最最重要的就是让我们认识了市场。我们公司是我们集团率先进行市场化改革的单位，对市场的体会必定比我深刻，比我更有发言权。市场是什么？市场就是企业在同一法制规则下的公平竞争舞台，企业的一切市场活动，就是同一游戏规则下的公平游戏。市场，既不相信眼泪，也不唯成份和资历，市场只认竞争能力。2023/12/283一、引言一、引言企业在市场的竞争能力指什么？企业在市场的竞争能力主要有两个竞争能力最重要:一个是产品的科技（创新）竞争力，一个是成本的竞争力。A、产品的科技创新性是先进性和替代优势使然,其最初的独家垄断特点形成无法比拟的竞争力。2023/12/284一、引言一、引言B、成本的竞争力则是企业管理水平的具体体现。在成本中，物化成本会随市场的完善而变得相对潜力下降，但人工成本却不然，正因为劳动是生产中最活跃的要素，其费用潜力便成了企业管理永恒的命题，因而也是我们研究最核心内容。2023/12/285一、引言一、引言面对市场，近几年在我国涉及经济和企业管理方面面对市场，近几年在我国涉及经济和企业管理方面发生了几件事：发生了几件事：学习邯钢经验、加入学习邯钢经验、加入WTOWTO、建立现、建立现代企业制度、加强企业激励与约束机制等；随着改代企业制度、加强企业激励与约束机制等；随着改革的深入，我们国有企业确实发生了很大的困难，革的深入，我们国有企业确实发生了很大的困难，于是才搞了减员增效、实行主辅分离，这种做法的于是才搞了减员增效、实行主辅分离，这种做法的核心是一个，解决冗员，发挥成本效率核心是一个，解决冗员，发挥成本效率还有，大家是否记得，不仅在我国，也不仅是国有还有，大家是否记得，不仅在我国，也不仅是国有企业，像那些国际跨国集团也在三四年前大刮裁员企业，像那些国际跨国集团也在三四年前大刮裁员风暴，风暴，CEOCEO们也兴起了降薪风潮。们也兴起了降薪风潮。2023/12/286一、引言一、引言这是为什么？因为有一个最深层次原因，市场决定企业生存，产品市场当中企业人工成本管理的最基本需要，也就是企业在市场的竞争能力的需要。2023/12/287一、引言一、引言这个“成本工程”提的非常好！既表明了公司对市场的理解深刻，更表明了我们领导的明智！因为我们领导抓住了适应市场、加强企业管理的牛鼻子。基于此，我下面主要是简介人工成本的概念及其统计问题，要通过分析弄清究竟什么样的人工成本状况才是好的？回答怎么才能管理好人工成本？下一步我们企业应该如何进行人工成本管理？2023/12/288二、什么是企业人工成本二、什么是企业人工成本 1、人工成本定义：人工成本是指企业或雇主在一定时期内在生产经营中因使用劳动力而支付于劳动力方面的全部费用。2、企业人工成本的组成职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育培训费用、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。2023/12/289二、什么是企业人工成本二、什么是企业人工成本 3、人工成本管理是国际惯例早在年月召开的第次国际劳工统计学会议上，劳工统计学家们达成了关于人工成本统计的决议。2023/12/2810二、什么是企业人工成本二、什么是企业人工成本在决议中规定：人工成本是指雇主因雇用劳动力而发生的费用，它包括：对已完成工作的报酬；对有关未工作而有报酬的时间、红利和赏金；食品、饮料费用的支付以及其它实物支付；雇主负担的工人住房费用；为雇员支付的社会保险费用；职工技术培训费用；福利服务和其它费用（如工人的上下班交通费、工作服费和招工费用），还有被认为是人工成本的税收。2023/12/2811二、什么是企业人工成本二、什么是企业人工成本4 4、我国开始重视人工成本的历史、我国开始重视人工成本的历史在在我我国国，由由于于受受计计划划体体制制管管理理影影响响，人人工工成成本本的专项统计更是一片空白。的专项统计更是一片空白。9090年代初，开始从事对人工成本的研究。年代初，开始从事对人工成本的研究。从从4 4年年开开始始，劳劳动动部部对对北北京京、上上海海等等重重点点城城市市部部分分企企业业人人工工成成本本进进行行典典型型调调查查。19961996年开始扩大开展对全国范围制造业的抽样调查。年开始扩大开展对全国范围制造业的抽样调查。2023/12/2812二、什么是企业人工成本二、什么是企业人工成本国务院国有资产监督管理委员会成立了以后，这项统计被接了过来并继续下去，其中，2003年的2003143号评价函关于报送人工成本有关情况的通知要求企业认真填报人工成本报表。这也是我今天为什么要讲人工成本统计的原因。2023/12/2813三、人工成本的统计三、人工成本的统计1、统计的意义：人工成本统计，是我们进行分析和管理的基础和前提，因此提示大家，在统计上，容不得半点马虎和大意。第一，没有准确的统计信息，就不会有正确分析；第二，没有准确的统计信息，就不会有准确判断；第三，没有准确的统计信息，就不会有科学的决策。2023/12/2814三、人工成本的统计三、人工成本的统计2、在统计中应注意的问题一要明确指标含义，严格按照定义，从填写之初就认真负责；二要以全集团、全公司的利益为中心，杜绝主观错误。既不可为避麻烦而草切，也不可为各自单位的一已之利而有所偏废；三要通过逻辑检查，消除客观失误。2023/12/2815三、人工成本的统计三、人工成本的统计3、关于具体统计在企业人工成本表中，首先要明确各栏指标的统计单位，这是由于收集到的数据在原来出处可能会与我们这张表的要求不一致，这一点看似是小事，实则非常重要，差一位有时会闹出很大的笑话。特别是财务表的千位撇，不能当做小数点；要求千元不能以万元填报。2023/12/2816三、人工成本的统计三、人工成本的统计 A、在人工成本统计表的前三项都是关于人数的,年平均人数、从业人员年平均人数和在岗职工数。年平均人数。这是年末人数的平均数，按照指标解释应该包括：在岗职工、不在岗职工、聘用留用的离退休人员、人事档案保留在原单位人员、外籍及港澳台方人员。2023/12/2817三、人工成本的统计三、人工成本的统计从业人员：包括在岗职工、聘用、留用的离退休人员、人事档案关系保留在原单位的人员、外籍及港澳台方人员。与前一指标比，它不包括不在岗职工。在岗职工：指在岗职工的年平均人数，是从业人员年平均人数的其中项。逻辑关系：年平均人数从业人员年平均人数在岗职工数2023/12/2818三、人工成本的统计三、人工成本的统计B、销售收入、成本费用、增加值与利润总额销售总收入：企业总收入是指企业单位为开展业务、生产经营及其他活动依法取得的非偿还性资金总额。财务上指主营业务收入、其他业务收入、补贴收入、投资收益、营业外收入之和。2023/12/2819三、人工成本的统计三、人工成本的统计成本费用总额：单位成本费用总额是指单位在报告期内为生产产品、提供劳务所发生的所有费用。包括：直接工资、直接材料、商品进价以及其他直接支出（计入生产经营成本）；为生产经营和提供劳务而发生的各项间接费用（计入生产经营成本）；销售（货）费用、管理费用和财务费用（计入当期损益）。2023/12/2820三、人工成本的统计三、人工成本的统计利润总额：利润总额是指单位在报告期内实现的盈亏总额，它反映单位最终的财务成果。该资料来源于损益表中“利润总额”项的本年累计数。从同期的生产流程看，如果不考虑库存、在途因素，则：销售收入成本费用利润总额当利润不为负时，一般销售收入成本费用2023/12/2821三、人工成本的统计三、人工成本的统计增加值，增加值是个非常重要的概念！重点讲解增加值是指单位在报告期内以货币表现的单位生产活动的最终成果。它有两种计算方法：生产法：增加值总产出中间投入分配法（收入法）：增加值人工成本生产税净额固定资产折旧营业盈余。注意：鉴于生产法计算的中间投入难于穷尽，规定使用分配法填报，而且推荐分细项填报！2023/12/2822三、人工成本的统计三、人工成本的统计C、人工成本总额人工成本总额=从业人员全年劳动报酬+社会保险费用+福利费用+教育经费+劳动保护费用+住房费用+其它人工成本。填报这项时，应该从子项数据收集开始进行：先将从业人员全年劳动报酬、社会保险费用、福利费用、教育经费、劳动保护费用、住房费用这六项指标明确的开始，先易后难。2023/12/2823三、人工成本的统计三、人工成本的统计在岗职工工资总额是指在岗职工全年工资总额与“在岗职工”指标相对应，指各单位在报告期内直接支付给在岗职工的劳动报酬总额。包括基础工资、职务工资、级别工资、工龄工资、计件工资、奖金、各种津贴和补贴、过节费、交通费、洗理费、书报费、以各种形式、各种名义发放的伙食补贴等以及由单位为职工代扣代缴的个人所得税、住房基金、失业保险基金、养老保险基金、大病统筹基金、房水电费等。2023/12/2824三、人工成本的统计三、人工成本的统计社会保险费用：指单位实际为使用的劳动力缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用。包括单位上交给社会保险机构的费用和在此费用之外为使用的劳动力支付的补充保险或储蓄性保险、支付给离退休人员的其他保险费用。2023/12/2825三、人工成本的统计三、人工成本的统计福利费用是指单位在工资以外实际支付给本单位使用的劳动力个人以及用于集体福利费用的总称。一般有两个来源：A、单位净利润分配中公益金里用于集体福利设施的费用。B、在成本费用中按照单位职工工资总额的提取的福利费，按实际支出数填报。老职工多的企业福利费用一般是大于14%，尤其是我们这样的事业单位，主要是职工医疗费用特别是离退休人员的相关费用相当庞大。2023/12/2826三、人工成本的统计三、人工成本的统计教育经费：是指单位为劳动力学习先进技术和提高文化水平而支付的培训费用（包括单位自办技工学校所支付的费用）。有两个来源：A、在管理费用中按职工工资总额的1.5计提的教育经费，B、营业外支出中的“技工学校经费”，按实际支出数填报。注意：像我们这样的高科技企业出国培训费用较高，一般教育经费支出数往往大于1.5%。2023/12/2827三、人工成本的统计三、人工成本的统计劳动保护费用：是指单位购买劳动力实际享用的劳动保护用品、清凉饮料和保健用品等费用支出，高温、有毒、有害补助应计算在内，工服费（服装费）也应算在内。但不包括劳动保护设备的购置费、维修费以及个人只能在工作现场使用的特殊用品不应统计，这属于企业生产费用范畴。2023/12/2828三、人工成本的统计三、人工成本的统计住房费用：是指单位为改善本单位使用的劳动力的居住条件而支付的所有费用。包括：A、单位按规定向职工提供的住房提租补贴和住房困难补助，B、一次性发放住房补贴，C、按月发放住房补贴，D、单位发生的用于未出售住房的维修、管理费用以及按国家规定用于房改方面的其他费用性支出，E、单位根据国家规定，按工资总额的一定比例（我们是10%）为本单位职工缴纳的住房公积金。注意：企业集资建房的企业贴补应分期计算，在此规定每年计入十分之一。2023/12/2829三、人工成本的统计三、人工成本的统计重点统计其它人工成本，根据指标解释：其它人工成本是指不包括在以上各项中的其它人工成本项目。主要包括有：A、本企业发放的创造发明奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议奖和技术改进奖；B、本企业支付的稿费、讲课费及其它专门工作的报酬；C、给承租人支付的风险补偿收入；D、支付的加工费和发包费用；E、因招聘劳动力而实际花费的招工、招聘费用，解聘、辞退费用；F、工会经费；G、不在岗职工生活费；H、计税工资上缴的企业税。2023/12/2830三、人工成本的统计三、人工成本的统计4、关于统计中的检查在人工成本的七个单项中，从业人员报酬一般占人工成本的6080%；社会保险费用占813%；福利费用占610%；教育经费占0.52%、劳动保护费用占12%；住房费用占58%；其它占16%。过高或过低都需要看一下原因，找到理由就是成立的，不然就有毛病。2023/12/2831三、人工成本的统计三、人工成本的统计再来看看对增加值的逻辑检查：由于增加值人工成本生产税净额固定资产折旧营业盈余，当劳动分配率（人工成本增加值）100%就说明逻辑错误，如接近100%也应查看一下是否符合实际？特别是利润不为0或负的时候，生产税净额和固定资产折旧都会有一定的存在。2023/12/2832四、人工成本的分析四、人工成本的分析接下来这部分我想讲关于人工成本分析的问题什么是分析？分析就是把枯燥的数字翻译成活生生的情况;分析就是把平面的内容竖立为立体图像；分析就是从一系列数据中找出尖锐的问题；分析就是以数据为支撑找出事物发展的内在规律和硬道理；分析就是经过一系列数据演绎和说理，发现解决问题的好办法。2023/12/2833四、人工成本的分析四、人工成本的分析1、关于人工成本系统的分析A、细心的人一定会发现,我们人工成本统计是一个很大的系统，在系统中各部分又形成了子系统，且子系统内关系严密，子系统之间联系密切。这其实是管理系统的数字化过程，例如人工成本，其实只是现代人力资源管理的大薪酬概念的具体反映。2023/12/2834四、人工成本的分析四、人工成本的分析B、在人工成本中，不仅反映劳动报酬，也分别反映了社会保险费用、职工福利费用、职工教育费用、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本。C、社会保险费用还形成了一个完整的孙子系统：包括养老保险、失业保险、医疗保险、其他保险。2023/12/2835四、人工成本的分析四、人工成本的分析D、再如销售收入、总成本与利润数据构成了企业的生产经营管理数据系统；从增加值构成内容，可以清晰反映企业新创造价值的国家、集体、个人分配体系。E、更重要的是把人工成本与企业生产经营效益指标联系，以劳动分配率、人事费用率、单位人工成本利润率等构成的人事效率系统进行综合分析，就能充分展现人工成本的双刃剑作用！2023/12/2836四、人工成本的分析四、人工成本的分析2、分析层次及其手段A、把这一个个系统正确地通过文字、数据有机描述出来,就是把枯燥的数字翻译成活生生的情况。因此,不要把分析看成多难！尤其是初次分析就更容易。B、当然，更进一步是把平面的内容竖立为立体图像，就不仅需要正确理解指标含义，还要会一些图表操作技术。2023/12/2837四、人工成本的分析四、人工成本的分析C、就人工成本分析来讲，稍微难一些的是通过一系列数据运算和比较，从中找出比较尖锐的问题，这仅仅限于对指标的理解就不够了，需要一定的人力资源管理、财务管理和生产经营管理知识。D、在分析中比较难的是以数据为支撑找出事物发展的内在规律和硬道理及经过一系列数据演绎和说理，发现解决问题的好办法，这要在前面一系列知识准备的基础上提高理论水平、具有较强的判断能力，某种程度上也还需要一定的创新能力才行。2023/12/2838四、人工成本的分析四、人工成本的分析3、具体分析法人工成本分析指标主要有：绝对数指标、平均数指标、构成指标和关联性的比重含量指标。分析方法一般有六种：（一）对比分析法；（二）结构分析法；（三）因素分析法；（四）分组分析法；（五）时间序列法；（六）投入产出分析法。2023/12/2839四、人工成本的分析四、人工成本的分析 案例一：关于人工成本效率的分析仍然是我们分析工作的重点。下面将根据一个很老的例子，作个简单比较。需要说明的是，别看样本时间久了些，但这是真实的数据，也是非常具有说服力的数据，其所代表的问题至今仍有现实意义：北京市1996年人工成本调查来看，合资企业制造业平均人工成本达到 19851元，而同口径的国有企业平均人工成本仅为13799元，低于合资企业43.8，相差6000多元。2023/12/2840四、人工成本的分析四、人工成本的分析根据定义，人工成本职工工资总额社会保险费用职工福利费用职工教育费用劳动保护费用职工住房费用其他人工成本 然而，衡量和评价这种人工成本的好坏，并不在于绝对水平的高低。只有从投入产出的角度，才能看出人工成本的管理水平，才能发现国企存在的问题。2023/12/2841四、人工成本的分析四、人工成本的分析 从人工成本占增加值的比重(劳动分配率)看，国有企业制造业为47.1，比合资企业的21.8多一半以上。报告期人工成本总量人工成本占增加值的比重报告期企业增加值 企业增加值上交国家的生产税净额固定资产折旧企业人工成本营业盈余。2023/12/2842四、人工成本的分析四、人工成本的分析 国有企业制造业人工成本占增加值的47.1，表明国企职工每创造元价值，自己就吃掉47.1元，上交国家的生产税净额、企业固定资产折旧和企业营业盈余三项仅剩52.9元。这是国有企业的平均状况，严重的企业人工成本占增加值的比重达到80-90，试想上交国家的生产税净额、企业固定资产折旧和企业营业盈余三项仅为10-20的情况下，上交国家之后，企业留什么？2023/12/2843四、人工成本的分析四、人工成本的分析 比起合资企业劳动分配率仅为21.8差距甚大，合资企业职工每创造100元价值，自己拿走21.8 元，还剩78.2元可供生产税上交、固定资产折旧提取以及企业营业盈余来进行分配。因此，上面的劳动分配率，一方面说明生产成果中，国有企业劳动要素分配比例比合资企业高一倍以上，另一方面说明合资企业劳动者的社会贡献率比国有企业多。2023/12/2844四、人工成本的分析四、人工成本的分析 再从人工成本占总成本的比重(人事费用率)来看，96年合资企业制造业是6.8，而国有企业制造业是11.9，比合资企业高个多百分点。报告期人工成本总量人工成本占总成本的比重报告期企业总成本 2023/12/2845四、人工成本的分析四、人工成本的分析 为了简化主题，忽略经营环节等费用，单从生产中去看，总成本物化成本人工成本。则上面的人事费用率可以相当于合资企业给职工6.8元的人工成本，职工能在生产中加工93.2元的原料，而在国有企业给职工11.9元人工成本，职工在生产中仅能加工88.1元的原料。2023/12/2846四、人工成本的分析四、人工成本的分析说明国企劳动效率低下，而合资企业职工创造的增加值却很高。正是管理、技术、生产质量、高附加值等因素，造成了合资企业劳动投入少却比国有企业多产出的现实。从这里可以看出国有企业与合资企业人工成本管理的差距。反映出搞好国有企业人工成本控制、提高劳动效率是摆在我们面前的长期而又十分艰巨的任务。2023/12/2847四、人工成本的分析四、人工成本的分析 应该指出，人工成本管理需要硬功夫、真本事。人工成本的刚性决定了人工成本控制不能靠降低人工成本水平去实现，人工成本管理的关键是加强管理，提高劳动效率。现实中，我们国企管理者较习惯于简单的攀比以回避管理的粗放。当我们明白这一点，就会有助于减少对本企业、本部门因占用资源不均衡、垄断地位不平等、上级照顾不公平等带来的抱怨。2023/12/2848四、人工成本的分析四、人工成本的分析从合资企业人工成本水平很高，但其产品市场竞争力仍然很强的现状，应该教会我们以更高的劳动效率、经营效率为依托，不断提高职工的收入水平，才能够走加强人工成本管理的正道。通过这样的比较，同时还能够帮助我们更深刻地去理解，为什么企业工资增长与企业经济效益增长必须相适应，而不能盲目攀比。2023/12/2849四、人工成本的分析四、人工成本的分析案例二：在2001年我国“西气东输”工程管线钢招标中，首标10万吨，韩国浦项公司以前所未有的每吨217美元的低价报价，令人吃惊。这一低价使宝钢每吨395美元的报价现时失去了优势，陷于被动的局面。宝钢后来被迫将报价降至每吨295美元，才使首标10万吨管线钢在主要投标者中分配定局。韩国浦项公司中头标，获6万吨份额，宝钢获4万吨。2023/12/2850四、人工成本的分析四、人工成本的分析这一案例告诉我们，在市场中，人工成本费用的高低，很大程度上决定着产品成本和产品价格，因而既影响着企业产品在市场上的竞争力，又影响着企业的直接经济利益，韩国浦项公司之所以中得头标，主要是其人工成本优势，造成了宝钢在投标报价过程中陷于被动。试想，如果我们宝钢能在人工成本上保持优势，中得全标，不仅会给企业带来更多利润，也将增加职工就业，解决社会就业压力。2023/12/2851四、人工成本的分析四、人工成本的分析反之，由于人工成本完全不具有优势，则必然造成失去市场，必然带来企业的生存危机。由于竞争条件的趋同，随着市场越开放，物化成本差距将越缩小。特别是在WTO具体条款约束下，要求我国的企业必须学习和赶超国外企业技术及管理，切实加强对包括工资在内的人工成本管理。2023/12/2852四、人工成本的分析四、人工成本的分析案例三：前年，中国海洋石油总公司通过狠抓紧成本管理，把每桶石油的开发成本从15美元降低到8美元左右，已经成为同行业最具竞争力的企业，确立了企业在国际市场中的有力地位。这表明企业只要抓住了关键环节，找对了控制的方向，就能成为明星企业，中海油就是主要抓住了成本管理的主线，从而确立了同行业中的重要位置，虽然目前在规模上还不及中石油、中石化，但凭借目前的势头，将不用多久就会形成赶超。2023/12/2853四、人工成本的分析四、人工成本的分析案例四：03年中石化的效率情况是，40万员工，创造的净利润仅160亿人民币。人均利润4万，说明中石化在国企中营利方面还有一定优势的，但和国外车行业相比却存在一定差距。埃克森美孚的近10万员工，创造出了115亿美元的利润。这就要求：一要加强管理，特别是加强人工成本管理；二要开拓进取，利用优势人工成本吸引和稳定科学技术人才为进一步发展提供支持；三是挖掘潜力、提高效率。2023/12/2854四、人工成本的分析四、人工成本的分析在上述的举例中，可以发现与外部进行比较分析，是我们人工成本分析的非常重要的内容。关键是找到同行业、同类型企业或竞争对手的相关人工成本数据。国内企业对这一问题的难度主要还在数据的准确程度和来源渠道。2023/12/2855四、人工成本的分析四、人工成本的分析在此提供部分国外相关数据以供参考：2023/12/2856国家1985年%1994年%1995年%1996年%年均下降百分点日本35.235.00.02美国39.732.70.70英国43.349.7增长0.58加拿大45.637.40.75比利时44.039.70.43澳大利亚48.940.90.89韩国27.125.30.18新加坡37.930.50.62五、人工成本的管理五、人工成本的管理 根据前面介绍的人工成本特点和我们对人工成本研究的经验，对人工成本应如何管理和改进呢？1、要指定人工成本管理的组织机构和人员企业人工成本管理是一项系统工程，要求企业必须有系统地、全员、全方位、全过程地进行这项工作，在企业内部应建立以劳资部门为主的人工成本管理体系，对预算外费用要严格监控，履行必要的审批程序，经过批准后方能执行，努力降低成本；2023/12/2857五、人工成本的管理五、人工成本的管理 对所属单位、部门的报表数字质量要负责监督检查，并发布全企业的人工成本状况，提供各单位需要的其他人工成本信息咨询；指定下属各单位的人工成本管理责任主体，并通过调查、收集、整理社会人工成本信息、全企业人工成本信息，合理确定企业的人工成本控制指标，定期公开发布人工成本控制标准；每年召开人工成本结算会，对有效管理人工成本的单位进行表彰奖励，对人工成本偏高的单位进行预警预报，必要时应实行成本否决。2023/12/2858五、人工成本的管理五、人工成本的管理 2、建立人工成本统计台账企业要人工成本控制理，就必须严肃人工成本报表制度，健全与人工成本有关的劳动工资、保险福利统计报表制度，建立人工成本统计台账，台账主要包括九个部分：人工成本汇总台账、工资内外收入台账(应含支付职工的全部劳动报酬)、社会保险台账、职工福利费用台账、教育培训费用台账、职工住房费用台账、劳动保护费用台账、非本单位员工人工成本台账、其他人工成本台账。2023/12/2859五、人工成本的管理五、人工成本的管理台账的填报要求：(1)一般应按本期实际发生数额填报，除有单项规定外，不能按计划数填报；(2)要按“谁支付，谁统计”的原则登账，如企业对外按项目承包，只对单位支付项目承包费用，不直接支付工资报酬，不统计为企业用工人员工资。2023/12/2860五、人工成本的管理五、人工成本的管理3、建立人工成本分析模型企业经营活动是相互联系的，指标之间存在着相互依存的关系，企业应建立人工成本分析模型，其目的是使阅读者(领导)能清晰、全面地了解人工成本构成、数量和指标之间的关系，为提高企业管理水平提供帮助。2023/12/2861五、人工成本的管理五、人工成本的管理4、确定正确的人工成本控制目标理想的人工成本分析结果倒U型的，即：“两低一高”，高人均人工成本，低人工成本含量，低人事费用率或劳动分配率。人工成本管理还是要减少企业人工成本的绝对额，人工成本的绝对额必然随着社会的发展不断提高，这是一个总趋势。2023/12/2862五、人工成本的管理五、人工成本的管理从投入产出的经济效益角度考虑，一定的人工成本投入应当带来一定的产出效益，当企业人均人工成本增长时，人均增加值和人均销售收入也应有所增长，且增长幅度应高于人均人工成本的增长幅度，才能带来经济效益的提高，这才是增收增效的人工成本。2023/12/2863五、人工成本的管理五、人工成本的管理因此，企业人工成本控制是要控制其相对数，也就是说，企业进行人工成本控制的目的是要降低人工成本在总成本中的比重增强产品的竞争力；降低人工成本在销售收入中的比重，增强人工成本的支付能力；降低人工成本在劳动分配的比重，增强从略资源的开发能力。2023/12/2864五、人工成本的管理五、人工成本的管理但应该注意的是，不同行业之间、企业（如是集团，其与所属独立核算单位）之间资本有机构成或劳动装备水平不同，增加值和利润率不同，劳动分配率和人事费用率存在明显差异，因此，劳动分配率和人事费用率指标适合在同行业的企业之间进行比较。2023/12/2865五、人工成本的管理五、人工成本的管理5、建立人工成本费预算制度预算是管理控制活动中广泛运用的一种方法，它是用数字形式编制的未来一定时期的计划。利用预算，有利于管理者对各单位、中部门的人工成本管理工作进行评价和控制。人工成本的主管部门应拟定预算管理制度，使人工成本预算管理制度化、程序化、规范科学化。人工成本的预算应当以财务预算年度作为人工成本预算年度，以财务及其他专业的预算数据为依据，由薪酬工资管理部门单独进行预算，即保持相对的独立性。2023/12/2866五、人工成本的管理五、人工成本的管理预算时，应根据国家有关方针、政策，按照业务部门的计划、任务，要根据上年实际发生情况，考虑本年特殊增减因素，本着增收节支、量入为出的原则，精打细算、科学合理安排各项资金，编制人工成本预算，不得编制赤字预算。为了保证制度的严肃性，预算一经批准，一般不予调整，人员机构发生较大变化，确实需要调整时，下属各单位、各部门向人工成本主管部门提出申请，经批准后方能支付。除此之外一律不予调整。2023/12/2867五、人工成本的管理五、人工成本的管理6、建立人工成本费结算制度企业应当在每年财务决算后召开人工成本结算会，按照有关财务规定，要按建立的台账，及时、准确、完整地对人工成本进行结算，对比年初的人工成本预算方案，计算节约或超额额度，并分析人工成本总量指标、结构指标和相对比例型指标，对人工成本控制目标，包括绝对指标和相对指标，看人工成本是否进行有效控制，看看是否达到了增收节支。2023/12/2868五、人工成本的管理五、人工成本的管理对人工成本管理得当的单位，应制订一些奖励措施，比如按照各单位增收节支的程度，提取工资总额的一定比例作为奖励基金，以调动各单位人工成本管理的积极性；对于人均人工成本水平过高，又同时出现劳动分配率和人事费用率过高的单位，在年终结算时，应当分析具体原因，并采取措施加以调整。比如若是工资水平过高、增速过快的单位，可以对其效益工资进行必要的核减，并要对相关责任人进行处罚。对人工成本过高的单位进行预警预报，必要时实行否决。2023/12/2869五、人工成本的管理五、人工成本的管理人工成本管理本身是一个系统工程，随着经济体制改革的不断深入，企业在建立现代企业制度过程中，必须重视人工成本管理，加强人工成本统计与分析，减少无效人工成本支出，提高劳动生产率，实现人工成本投入产出比的最优化，实行利润、成本、人力投入与产值能上能下的运行机制，进而形成企业的用人能多能少，岗位能上能下、员工能增能减机制，促进良性循环，以提高企业活力与市场适应能力，提高市场竞争力。2023/12/2870总结概括：总结概括：现代企业加强人工成本管理工作，必须做好以下八个方面：一是弄清概念提高认识；二把数字搞准，把家底摸清；三是尽可能多地获取同行业、相关行业，不同地区甚至国外企业人工成本信息；四是认真分析，找准企业自身的问题；2023/12/2871总结概括：总结概括：五是结合自己情况，研究一些切实可行的办法；六是借鉴科学的管理经验，如BPR、6、ERP等管理方法，关健是认真把人工成本管理落到实处；七是有效利用管理部门和政府的人工成本预测预警信息；八是勇于实践，反复探讨，不断提高。2023/12/2872可以这样说，能够认识到人工成本管理重要的领导是有远见卓识的！敢于把人工成本管理用于企业实践的企业会有光明的前途！由于在座的领导和同志们对人工成本这么重视，有你们这样一批勇于探索的精英进行实践，通过我们努力，加上科学的管理理念，我们有理由相信，用不多久，大家所在企业的经济发展会迅速成长，大家的收入会迅速提高，人工成本管理体系会不断科学完善。2023/12/2873以上内容仅为个人观点，如有错误和不妥之处请大家批评！谢谢大家！2023/12/2874