初级会计师《初级会计实务》预测试卷二.docx

初级会计师初级会计实务预测试卷二单选题1.企业将自有办公楼对外出租交纳的房产税应计入的会计科目是()。A.管理费用B.其他业务成本C.税金及附加D.营业外支出 正确答案：C参考解析：将（江南博哥）自有办公楼对外出租形成投资性房地产，交纳的房产税应计入税金及附加科目中。单选题2.会计人员不私自泄露本单位会计信息，保守其商业秘密，老老实实做人、踏踏实实办事、不弄虚作假，体现的会计职业道德是()。A.廉洁自律B.客观公正C.诚实守信D.坚持准则 正确答案：C参考解析：会计人员老老实实做人、踏踏实实办事、执业谨慎、不弄虚作假；不为利益所诱惑、保守单位商业秘密，体现的是诚实守信会计职业道德。单选题3.2021年12月31日“生产成本”科目借方余额450万元，“原材料”科目借方余额为300万元。“材料成本差异”科目贷方余额25万元，“存货跌价准备”科目贷方余额15万元，“工程物资”科目借方余额150万元。资产负债表中“存货”项目的金额为()万元。A.900B.710C.760D.910 正确答案：B参考解析：资产负债表中“存货”项目金额=“生产成本”科目借方余额+“原材料”科目借方余额-“材料成本差异”科目贷方余额-“存货跌价准备”科目贷方余额=450+300-25-15=710（万元）。单选题5.会计的拓展职能不包括()。A.预测经济前景B.监督企业管理层受托责任履行情况C.参与经济决策D.评价经营业绩 正确答案：B参考解析：会计的拓展职能主要有：预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩。单选题6.商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入()。A.商品成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用 正确答案：C参考解析：商品流通企业采购商品的进货费用较小的，可以在发生时直接计入当期销售费用。故选C。单选题7.甲公司为一家彩电生产企业，增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。甲公司有高级管理人员20人。2021年12月，公司以其生产的单位成本为3000元智能液晶电视机作为福利发放给高级管理人员，假设每人发放一台。该型号电视机市场售价为每台5500元（不含增值税）。在决定发放时增加的应付职工薪酬的金额为()元。A.60000B.124300C.110000D.67800 正确答案：B参考解析：决定发放时：借：管理费用124300贷：应付职工薪酬1243005500*20*（113%）实际发放时：借：应付职工薪酬124300贷：主营业务收入110000（5500*20）应交税费应交增值税（销项税额）14300（5500*20*13%）同时结转成本：借：主营业务成本60000贷：库存商品60000单选题8.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是()。A.信用证保证金存款B.备用金C.存出投资款D.银行本票存款 正确答案：B参考解析：其他货币资金是指企业除了库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等。备用金不属于其他货币资金，应通过“其他应收款备用金”科目或者“备用金”科目核算。单选题9.下列各项中，不构成外购固定资产入账成本的是()。A.不得抵扣的增值税B.专业人员服务费C.专业人员培训费D.支付的运费 正确答案：C参考解析：专业人员培训费在发生时计入当期损益。单选题10.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，采用移动加权平均法计算发出材料的成本。2021年11月份发生的与A材料有关的事项如下：(1)1日，A材料结存200千克，每千克实际成本100元；(2)10日，购入A材料300千克，每千克实际成本110元；(3)25日，发出A材料400千克。则甲公司11月份发出A材料成本为()元。A.44000B.43000C.42400D.10600 正确答案：C参考解析：11月10日购入A材料后的平均单位成本(200*100300*110)/(200300)106(元/千克），则甲公司月末发出A材料成本106*40042400(元），选项C正确。单选题11.下列各项中，会造成企业的流动负债金额减少的是()。A.向购货方预收销售商品货款B.签发商业汇票抵付应付账款C.转销确实无法支付的应付账款D.计提应缴纳的城市维护建设税 正确答案：C参考解析：选项A，借：银行存款贷：预收账款，流动负债增加；选项B，借：应付账款贷：应付票款，流动负债不变；选项C，借：应付账款贷：营业外收入，流动负债减少；选项D，借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税，流动负债增加。单选题12.下列各项中，不属于所有者权益变动表中单独列示的项目是()。A.综合收益总额B.会计估计变更C.会计政策变更D.所有者投入资本 正确答案：B参考解析：在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：(1)综合收益总额(选项A)；(2)会计政策变更(选项C)和差错更正的累积影响金额；(3)所有者投入资本(选项D)和向所有者分配利润等；(4)提取的盈余公积；(5)实收资本、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。单选题13.择伐、间伐或抚育更新等生产性采伐而补植林木类生产性生物资产发生的后续支出计入()科目。A.管理费用B.生产性生物资产C.消耗性生物资产D.其他业务成本 正确答案：B参考解析：择伐、间伐或抚育更新等生产性采伐而补植林木类生产性生物资产发生的后续支出，借记“生产性生物资产”科目（未成熟生产性生物资产），贷记“银行存款”等科目。单选题14.A公司2023年度的利润总额为210万元，其中本年度国债利息收入28万元，税收滞纳金5万元。A公司全年实发工资薪金总额为50万元，职工福利费8万元，工会经费0.8万元，职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，则A公司2023年应交所得税为()万元。（已知：职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分；工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分；职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除。）A.47.24B.47C.46.75D.44.05 正确答案：B参考解析：A公司准予扣除的职工福利费50*14%7（万元）小于实际发生的职工福利费8万元，所以要进行纳税调增1万元；甲公司准予扣除的工会经费50*2%1（万元）大于实际发生的工会经费0.8万元，所以不需要进行纳税调整；A公司准予扣除的职工教育经费50*8%4（万元）大于实际发生的职工教育经费2万元，所以不需要进行纳税调整。A公司2023年应交所得税应纳税所得额×所得税税率(210-2851)*25%47（万元）。单选题15.某股份有限公司首次公开发行普通股，股票面值总额为6000万元，发行收入总额为36000万元，发行费用按发行收入总额的3计算，并从发行收入总额中扣除。不考虑其他因素，该公司发行股票应计入资本公积的金额为()万元。A.6000B.28920C.29100D.30000 正确答案：B参考解析：该公司发行股票计入资本公积的金额=36000×(1-3)-6000=28920(万元)，选项B正确。单选题16.2020年12月初，某公司“坏账准备-应收账款”科目贷方余额为5万元。12月5日，收回已作坏账转销的应收账款2万元。12月31日，应收账款账面余额为200万元。经评估，应收账款的账面价值为180万元，不考虑其他因素，12月31日该公司应计提的坏账准备金额为()万元。A.13B.15C.17D.20 正确答案：A参考解析：收回已做坏账转销的应收账款2万元借：应收账款2贷：坏账准备2借：银行存款2贷：应收账款2期初坏账贷方为5，本期贷方增加2，期末要求贷方余额为20，则本期应当计提的坏账准备金额为(200-180)-(52)13万元。借：信用减值损失13贷：坏账准备13单选题17.下列关于会计科目与会计账户关系的表述中，正确的是()。A.二者结构相同B.二者格式相同C.二者内容相同D.二者互不相关 正确答案：C参考解析：会计账户以会计科目为实质内容，赋予格式和结构形成。单选题18.甲企业本期支付离退休人员工资30万元，支付离退休人员活动费5万元，支付在建工程人员工资6万元；支付广告费200万元，支付本企业财产保险费60万元；支付业务招待费27万元：执行法院判决，支付购买商品的欠款500万元，支付合同违约金8万元；发生坏账10万元；支付利息56万元；支付购买股票款90万元；捐赠现金支付15万元。上述支出中，现金流量表“支付其他与经营活动有关的现金”项目列示的金额是()万元。A.330B.345C.305D.130 正确答案：B参考解析：支付的其他与经营活动有关的现金3052006027815345（万元）。单选题19.鸿运公司为增值税一般纳税人，2021年9月1日开始自建厂房一栋，外购工程物资一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。当日工程物资被工程领用。厂房工程领用本企业自产产品一批，成本为300万元，市场售价为400万元。工程发生其他支出190万元。2021年12月8日厂房建造完成并达到预定可使用状态。则厂房的入账金额为()万元。A.790B.816C.716D.690 正确答案：D参考解析：购建厂房工程物资的增值税进项税额可以抵扣，领用本企业自产产品按成本计入工程成本中，所以固定资产厂房的入账金额200300190690(万元）。单选题20.企业确认的辞退福利，应计入的会计科目是()。A.生产成本B.管理费用C.制造费用D.营业外支出 正确答案：B参考解析：辞退福利全部是记入“管理费用”科目。分录为：借：管理费用贷：应付职工薪酬多选题1.下列选项中，属于经营活动产生的现金流量的是()。A.购买商品支付的现金B.购买固定资产支付的现金C.归还银行借款支付的现金D.支付管理人员差旅费的现金 正确答案：AD参考解析：选项B，属于投资活动产生的现金流量，选项C,属于筹资活动产生的现金流量。多选题2.下列各项中，影响企业资产负债表日存货可变现净值的有()。A.存货的账面价值B.销售存货过程中估计的销售费用及相关税费C.存货的估计售价D.存货至完工估计将要发生的成本 正确答案：BCD参考解析：可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本，减去估计的销售费用和相关税费后的金额。多选题3.下列关于职工薪酬的处理中，说法正确的有()。A.职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量B.企业应当将辞退福利分类为设定提存计划和设定收益计划C.短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度开始12个月内需要全部支付的职工薪酬D.在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤相关的职工薪酬时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬 正确答案：AD参考解析：选项B，企业应将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定收益计划；选项C，短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬。多选题4.下列各项税金中，通常与企业当期损益有直接关系的有()。A.销售应税消费品应交的消费税B.个人所得税C.缴纳的车船税D.销售应税矿产品应交的资源税 正确答案：ACD参考解析：选项A，销售应税消费品应交的消费税通过“税金及附加”科目核算，影响当期损益；选项B，企业代扣代缴的职工个人所得税，应冲减“应付职工薪酬”科目，不影响当期损益；选项C，车船税应记入“税金及附加”科目，影响当期损益；选项D，销售应税矿产品应交的资源税应记入“税金及附加”科目，影响当期损益。多选题5.甲公司2021年1月1日外购一幢写字楼，支付价款1050万元，预计使用年限为40年，净残值50万元。于购入当日将其对外出租，年租金为120万元，每年年末收取租金。甲公司对此项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2021年12月31日，该写字楼的公允价值为1130万元。不考虑相关税费，则下列会计处理中，正确的是()。A.租金收入应计入“其他业务收入”科目B.写字楼折旧应计入“其他业务成本”科目C.2021年末计入“公允价值变动损益”科目金额为80万元D.2021年末该写字楼账面价值为1130万元 正确答案：ACD参考解析：公允价值模式计量的投资性房地产无需计提折旧。多选题6.下列各项中，除以名义金额计量的固定资产之外，事业单位应计提折旧的有()。A.电影设备B.陈列品C.动植物D.钢结构的房屋 正确答案：AD参考解析：除文物和陈列品，动植物，图书、档案，单独计价入账的土地，以名义金额计量的固定资产外，事业单位应当按月对固定资产计提折旧，选项AD正确。多选题7.关于存货成本表述正确的有()。A.商品流通企业采购商品的进货费用金额较小的，可以不计入存货成本B.委托加工物资发生的加工费用应计入委托加工物资成本C.商品流通企业发生的进货费用先进行归集的，期末未售商品分摊的进货费用计入存货成本D.企业为特定客户设计产品直接发生的设计费用不计入存货成本 正确答案：ABC参考解析：选项A、B、C表述正确；选项D表述错误，企业设计产品发生的设计费用通常应计入当期损益，但是为特定客户设计产品所发生的，可直接确定的设计费用应计入存货的成本。故选ABC。多选题8.下列各项中，影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有()。A.以货币资金购买3个月内到期的国债B.以银行存款支付职工工资、奖金、津贴C.将库存现金存入银行D.收到经营租出资产的租金 正确答案：BD参考解析：现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，3个月内到期的国债投资属于现金等价物，所以以货币资金购买3个月内到期的国债、将库存现金存入银行，不会导致现金及现金等价物的增加或减少，选项AC错误；以银行存款支付职工工资、奖金、津贴属于经营活动产生的现金流出，减少“现金及现金等价物净增加额”项目金额，选项B正确；收到经营租出资产的租金，属于经营活动产生的现金流入，增加“现金及现金等价物净增加额”项目金额，选项D正确。多选题9.在期末结转后()科目余额应为零。A.本期盈余B.专用基金C.累计盈余D.无偿调拨净资产 正确答案：AD参考解析：年末，应将“本年盈余分配”“无偿调拨净资产”的余额转入“累计盈余”。多选题10.下列科目中，在所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字应根据其发生额分析填列的有()。A.利润分配B.库存股C.盈余公积D.以前年度损益调整 正确答案：ABCD参考解析：所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本(或股本)”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“专项储备”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。判断题1.企业售出商品发生销售退回，对于已确认收入且不属于资产负债表日后事项的，应冲减退回当期的销售收入和销售成本。A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题2.企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并将被替换部件的变价收入冲减在建工程。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：被替换部件的账面价值已经从固定资产原账面价值中扣除，冲减营业外支出。判断题3.企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目，账结法下是月末进行结转。判断题4.会计核算是会计监督的基础，没有会计核算，会计监督就失去了依据。A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：会计核算是会计监督的基础，没有会计核算，会计监督就失去了依据判断题5.企业存货采用计划成本核算，如果材料成本差异率各期之间比较均衡，可以采用期初材料成本差异率分摊本期的材料成本差异，但年末需进行核实调整。A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题6.将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬非货币性福利”科目，并且同时借记“应付职工薪酬非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。判断题7.根据权责发生制基础的要求，收入的归属期间应是创造收入的会计期间，费用的归属期间应是费用所服务的会计期间。A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题8.实收资本是所有者投入资本形成的，而资本公积、留存收益属于经营过程中形成的。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：实收资本和资本公积通常都是所有者投入资本形成的，而留存收益是经营过程中形成的。判断题9.所有者权益变动表中的上年金额栏应该根据上年度所有者权益变动表“本年金额”栏内所列数字进行填列，上年项目的名称和内容与本年不一致的，应按照上年的名称和数字对本年进行调整。A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：上年项目的名称和内容与本年不一致的，应按照本年的规定对上年的名称和数字进行调整。判断题10.逐步结转分步法主要用于分步计算半成品成本的情形，也称为半成品成本分步法。A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：逐步结转分步法主要用于分步计算半成品成本的情形，也称为半成品成本分步法；平行结转分步法主要用于不需分步计算半成品成本的情形，也称为不计算半成品成本分步法。共享题干题2019年至2021年A公司与股权投资相关的交易或事项如下：（1）2019年1月1日，A公司以其拥有的无形资产对B公司进行投资，取得B公司30%的股权，对B公司具有重大影响，作为长期股权投资核算，该项无形资产原值1500万元，已累计计提摊销400万元，已计提减值准备100万元，投资日该项无形资产的公允价值为1200万元.（2）2019年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为5000万元。取得投资时B公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。假定不考虑增值税及相关税费等其他因素。（3）2019年B公司实现净利润440万元，宣告发放现金股利100万元。（4）2020年6月1日，A公司从二级市场购入的C公司股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，每股含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2020年6月16日收到购买价款中所含现金股利。（5）2020年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。（6）2021年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。不定项选择题1.A公司取得B公司长期股权投资时，下列描述正确的是()。A.应按照成本法进行核算B.确认资产处置损益200万元C.确认营业外收入300万元D.入账价值为1500万元 正确答案：BCD参考解析：具有重大影响，因此采用权益法进行核算；长期股权初始投资成本为1200万元，小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额1500（5000*30%）万元，差额300万元计入营业外收入。借：长期股权投资1200累计摊销400无形资产减值准备100贷：无形资产1500资产处置损益200借：长期股权投资300贷：营业外收入300（1）2019年1月1日，A公司以其拥有的无形资产对B公司进行投资，取得B公司30%的股权，对B公司具有重大影响，作为长期股权投资核算，该项无形资产原值1500万元，已累计计提摊销400万元，已计提减值准备100万元，投资日该项无形资产的公允价值为1200万元.（2）2019年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为5000万元。取得投资时B公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。假定不考虑增值税及相关税费等其他因素。（3）2019年B公司实现净利润440万元，宣告发放现金股利100万元。（4）2020年6月1日，A公司从二级市场购入的C公司股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，每股含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2020年6月16日收到购买价款中所含现金股利。（5）2020年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。（6）2021年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。不定项选择题2.2019年末A公司下列账务处理程序中，正确的是()。A.借：应收股利30贷：投资收益30B.借：应收股利30贷：长期股权投资损益调整30C.借：长期股权投资损益调整132贷：投资收益132D.B公司实现净利润，A公司无需账务处理 正确答案：BC参考解析：B公司实现净利润440万元，宣告发放现金股利100万元，440*30%132，100*30%30（1）2019年1月1日，A公司以其拥有的无形资产对B公司进行投资，取得B公司30%的股权，对B公司具有重大影响，作为长期股权投资核算，该项无形资产原值1500万元，已累计计提摊销400万元，已计提减值准备100万元，投资日该项无形资产的公允价值为1200万元.（2）2019年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为5000万元。取得投资时B公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。假定不考虑增值税及相关税费等其他因素。（3）2019年B公司实现净利润440万元，宣告发放现金股利100万元。（4）2020年6月1日，A公司从二级市场购入的C公司股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，每股含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2020年6月16日收到购买价款中所含现金股利。（5）2020年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。（6）2021年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。不定项选择题3.取得C公司交易性金融资产的入账价值为()万元。A.510B.520C.525D.500 正确答案：D参考解析：借：交易性金融资产成本500应收股利20投资收益5贷：其他货币资金525（1）2019年1月1日，A公司以其拥有的无形资产对B公司进行投资，取得B公司30%的股权，对B公司具有重大影响，作为长期股权投资核算，该项无形资产原值1500万元，已累计计提摊销400万元，已计提减值准备100万元，投资日该项无形资产的公允价值为1200万元.（2）2019年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为5000万元。取得投资时B公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。假定不考虑增值税及相关税费等其他因素。（3）2019年B公司实现净利润440万元，宣告发放现金股利100万元。（4）2020年6月1日，A公司从二级市场购入的C公司股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，每股含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2020年6月16日收到购买价款中所含现金股利。（5）2020年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。（6）2021年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。不定项选择题4.2020年末，C公司交易性金融资产账面价值为()万元。A.500B.450C.520D.510 正确答案：B参考解析：交易性金融资产按照公允价值计量，因此2020年末公允价值4.5*100450万元借：公允价值变动损益50贷：交易性金融资产公允价值变动50（1）2019年1月1日，A公司以其拥有的无形资产对B公司进行投资，取得B公司30%的股权，对B公司具有重大影响，作为长期股权投资核算，该项无形资产原值1500万元，已累计计提摊销400万元，已计提减值准备100万元，投资日该项无形资产的公允价值为1200万元.（2）2019年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为5000万元。取得投资时B公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等。假定不考虑增值税及相关税费等其他因素。（3）2019年B公司实现净利润440万元，宣告发放现金股利100万元。（4）2020年6月1日，A公司从二级市场购入的C公司股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，每股含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2020年6月16日收到购买价款中所含现金股利。（5）2020年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。（6）2021年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。不定项选择题5.2021年3月16日处置C公司交易性金融资产时，确认的投资收益为()万元。A.55B.105C.5D.60 正确答案：A参考解析：借：其他货币资金5.1*100-5505交易性金融资产公允价值变动50贷：交易性金融资产成本500投资收益55甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年度至2021年度发生的有关固定资产的经济业务如下。（题中金额均为不含增值税金额）(1)2020年6月1日，自行建造A生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元，发生人工工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。(2)2020年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。(3)2020年12月5日，公司决定对现有A生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2020年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。(4)2021年1月1日，购入一栋办公楼，取得专用发票，注明不含税金额1000万元（税率9%）。(5)2021年1月12日，甲企业对上述办公楼进行装修，支付工程物资28万元，发生人工工资2万元，于2021年3月28日装修完毕，预计净残值为30万元，尚可使用40年，采用直线法计提折旧。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第(1）（5）题。（答案中的金额单位用万元表示。）不定项选择题6.根据资料(1），下列账务处理正确的是()。A.领用工程物资，应作进项税额转出B.领用原材料，应作进项税额转出C.支付的相关税费，计入管理费用D.计入在建工程的金额合计为620万元 正确答案：D参考解析：固定资产的进项税可以税前抵扣，故不做进项税额转出。支付的相关税费应计入在建工程而不是管理费用中。所以选项ABC错误。借：在建工程300贷：工程物资300借：在建工程200贷：原材料200借：在建工程80贷：应付职工薪酬80借：在建工程40贷：银行存款40(1)2020年6月1日，自行建造A生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元，发生人工工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。(2)2020年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。(3)2020年12月5日，公司决定对现有A生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2020年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。(4)2021年1月1日，购入一栋办公楼，取得专用发票，注明不含税金额1000万元（税率9%）。(5)2021年1月12日，甲企业对上述办公楼进行装修，支付工程物资28万元，发生人工工资2万元，于2021年3月28日装修完毕，预计净残值为30万元，尚可使用40年，采用直线法计提折旧。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第(1）（5）题。（答案中的金额单位用万元表示。）不定项选择题7.根据资料（2），下列表述正确的是()。A.计提折旧的开始月份为6月B.计提折旧的开始月份为7月C.每月计提折旧金额为5万元D.若到使用年限终了，总计应计提折旧600万元 正确答案：BCD参考解析：2020年6月30日：借：固定资产620贷：在建工程(3002008040)620每月计提折旧(620-20)/10/125（万元）；计提折旧总额620-20600（万元）。(1)2020年6月1日，自行建造A生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元，发生人工工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。(2)2020年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。(3)2020年12月5日，公司决定对现有A生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2020年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。(4)2021年1月1日，购入一栋办公楼，取得专用发票，注明不含税金额1000万元（税率9%）。(5)2021年1月12日，甲企业对上述办公楼进行装修，支付工程物资28万元，发生人工工资2万元，于2021年3月28日装修完毕，预计净残值为30万元，尚可使用40年，采用直线法计提折旧。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第(1）（5）题。（答案中的金额单位用万元表示。）不定项选择题8.根据资料(3），关于对生产线的更新改造，下列表述错误的是()。A.更新改造之前，生产线的账面价值为590万元B.更新改造之前，生产线的账面价值为595万元C.更新改造之后，生产线的账面价值为696万元D.更新改造之后，生产线的账面价值为701万元 正确答案：BD参考解析：2020年12月已计提折旧额5*630（万元）；账面价值620-30590（万元）。分录为：借：在建工程590累计折旧30贷：固定资产620借：在建工程120贷：原材料100应付职工薪酬20借：在建工程10贷：工程物资10借：营业外支出24贷：在建工程24更新改造之后的账面价值59012010-24696（万元）。(1)2020年6月1日，自行建造A生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元，发生人工工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。(2)2020年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。(3)2020年12月5日，公司决定对现有A生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2020年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。(4)2021年1月1日，购入一栋办公楼，取得专用发票，注明不含税金额1000万元（税率9%）。(5)2021年1月12日，甲企业对上述办公楼进行装修，支付工程物资28万元，发生人工工资2万元，于2021年3月28日装修完毕，预计净残值为30万元，尚可使用40年，采用直线法计提折旧。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第(1）（5）题。（答案中的金额单位用万元表示。）不定项选择题9.根据资料（4），甲企业因为购入办公楼当月可以抵扣的进项税额为()万元。A.130B.90C.54D.36 正确答案：B参考解析：2021年1月1日，借：固定资产1000应交税费应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1090(1)2020年6月1日，自行建造A生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元，发生人工工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。(2)2020年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。(3)2020年12月5日，公司决定对现有A生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值