收入确认规章制度.docx

公司收入管理制度第一章收入确认的原则第一条为保证公司收入确认具有连续性、准确性、及时性，能够确实 反映公司实际经营情况，根据企业会计准则第14号收入（财会 201722号）及公司业务模式特制订本制度。第二条收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、 与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入反映单位的经营成果、 是经营活动和经济效益的主要体现、是企业获得利润、实现盈利的前提条 件，及时取得收入也是保证经营活动不断进行的重要条件，是加速资金周转 的重要环节。第三条本制度适用于公司所有收入，XXXXXXXXXXX,所有收入均需 按照本制度确认。第二章收入日常管理第四条公司收入确认工作起始于综合管理部将合同送达财务部，财务 部签字接收后，合同开始在财务部流转。第五条识别与客户订立的合同。具体包括己方执行部门、对方单位、 合同价格、签订时间、履约时间、付款进度、收款方式、双方义务等内容 并登记台账。第五条识别单项履约义务。当合同中有多项履约义务时，根据业务部 门的常规做法，将合同义务拆分为多项独立的履约义务。第六条确定交易价格。一般情况下合同签订价格即为交易价格，特殊 情况下参照现金折扣、商业折扣具体规定执行。第七条将交易价格分摊到各单项履约义务。当合同中存在多项履约义 务时，需业务部门配合，将交易价格分摊到各单项履约义务，最终分配方 案需业务部门签字确认。第八条收入的确认。公司应当在履行了合同中的履约义务，即在客户 取得相关商品控制权时确认收入，当期确认收入时，借记应收账款或银行 存款，贷记主营业务收入或其他业务收入。第三章收入的会计核算第九条XXXXX收入的确认。根据合同的不同要求，在通过评审会，向 对方交付设计文本终稿后确认收入；如合同规定需协助取得批复的，在取 得批复文件后确认收入。确认收入时，业务部门需向财务部提供项目进度 单、增值税发票开具申请单及开票信息，财务部根据进度单及增值税发票 申请单开具增值税发票，确认收入并及时缴纳相关税费，二者缺一不可。 当甲方根据合同付预付款时，原则上只开具收据，当合同可确认在本年度 内执行完毕的，经业务部门申请，分管领导批准，可开具增值税发票。开 具收据的在符合增值税发票开具规定时，再开具增值税发票。第十条XXXX收入的确认。根据合同的要求，在向对方交付设计文本终 稿后确认收入。确认收入时，业务部门需向财务部提供项目进度单、增值 税发票开具申请单及开票信息，财务部根据进度单及增值税发票申请单开 具增值税发票，确认收入并及时缴纳相关税费，二者缺一不可。第十一条xxxx的确认。在业务结束后，业务部门提供总结时确认收 入并及时缴纳相关税费。为减少邮寄发票的成本，培训增值税发票可在提 交培训总结前开具并交付培训人员或单位。第十二条对于特殊情况，如因对方单位原因导致项目终止，公司不再 负有向客户交付设计文本的义务，且已向客户收取的对价无需退回时，才 能将已收取的对价确认为收入并及时缴纳相关税费。第十三条应收账款的管理。财务部确认应收账款后，应于每月月初制 作账龄分析表，并将应收账款信息告知业务部门，督促业务部门对应收账 款进行催收。对未能收回的应收账款应查明原因，及时向分管领导报告， 督促业务部门采取催收措施，必要时诉诸法律加以解决。会计期末，公司 对应收账款、其他应收款进行检查，预计可能发生的坏账损失，并计提坏 账准备；对不能收回的应收账款、其他应收款应查明原因，追究责任；对 于确实无法收回的，按规定的程序批准后，作为坏账损失，冲销已提的坏 账准备。公司注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏 账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。第十四条本制度未规定的内容，按照企业会计准则第14号收入 （财会201722号）执行。第十五条本制度由财务部负责解释。第十六条木制度自下发之日起执行。精品文档word文档可以编辑！谢谢下载!