《财务报表分析》练习题一.docx

财务报表分析练习题Revised by Liu Jing on January 12, 2022某企业2022年期末流动比率为2,期末流动负债为8000元，期末流动资产占总资产 的比例为40%,期初与期末资产总额相同，其中无形资产4000元，期末资产负债率为50% o要求：计算有形资产债务比率、有形净值债务比率、产权比率和股权比率。四题某公司2022年和2022年主营业务收入分别为1 300万元和1 460万元，2022年、2022年和2022年流动资产年末余额分别为460万元、420万元和470万元。要求：（1 ）计算2022年和2022年流动资产平均余额；（2）计算2022年和2022年流动资产周转次数和周转天数（一年按360计算），并作出简要的评价。案例分析题一题某公司的资产负债表和利润表如下所示，公司采取固定股利支付率股利政策。资产负债表2022年12月31日单位：元资产负债和股东权益现金155000应收账款672000存货483000流动资产合计1310000对付账款 258000 对付票据168000其他流动负债234000 流动负债合计 660000固定资产净额585000资产总计1895000长期负债513000股东权益722000负债和股东权益合计1895000利润表（2022年）单位：元销售收入销售成本直接材料直接人工燃料动力付现创造费用折旧毛利销售费用管理费用息税前利润利息费用税前利润所得税净利润321500027850001434000906000136000226000830004300002300006000014000049000910003640054600行业平均数据：流动比率=20 应收账款平均收账期=35天，存货周转率（按销售收入计算）=6.7次,总资产周转率=2.9次，销售净利率=1.2%,总资产收益率=3.4%,净资产收益率=8.5%,资产负债率=60%。要求：1、计算该公司与行业指标对应的财务比率；并分析说明该公司的优势与不足；2、应用杜邦分析法对该公司的净资产收益率进行因素分析。二题某公司2022年度财务报表及其他主要资料如下：资产负债表2022年12月31日 单位：千元资产负责和股东权益货币资金（年初400） 500应对 收账款（年初2200） 2000存信 货（年初900） 1000流动资长 产合计3500固定资产净额1 （年初5000） 5000资产总计（年初 8500） 8500付账款1000其他流动负 750流动负债合计1750期负债1750股本5000 丸债和股东权益合计8500利润表（2022年）单位：千元项目金额销售收入销售成本毛利管理 费用利息费用税前利润所得 税净利润12 00010 0002 0001该公司当期向外赊购净额为10000千元，销售净利率、资产净利率与权益净利率的行业值分别为3.5%、5%和8.3%o要求：1、根据资料，填列财务比率计算表（一年按360天计算）；财务比率计算表比率名称A公司行业平均流动比率1.98速动比率1.33资产负债率40%利息保障倍数3.8存货周转率10次平均收现期35天对付账款周转率8次现金周期26天2、评价该企业的短期偿债能力和长期偿债能力，并指出存在的问题，说明问题产生原因。三题1、某公司年末资产负债表简略形式如下：资产负债表单位：元资产期末数权益期末数货币资金 应收账款净额存货固定资产净值25000262000对付账款对付职工薪酬长期负债 实收资本 留存收益25000100000总计400000总计已知：期末流动比率=1.5；期末资产负债率=60%；本期销售成本=315000元；(4)本期存货周转次数=4.5次，假定期末存货与期初存货相等。要求：根据上述条件，把资产负债表补充完整，并给出计算过程。资产负债表 单位：元资产期末数权益期末数货币资金应收账款净额存货固定资产净值25000262000对付账款 对付职工薪酬 长期负债 实收资本 留存收益25000100000总计400000总计2、某公司2022年度简化的资产负债表如下：资产负债表2022年12月31日 单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权 益年初数年末数货币资金120100对付账款300640应收账款净 值100190对付职工薪酬6050存货250380应交税费7050流动资产合 计470670流动负债合计430740固定资产合 计9001160长期借款240390长期负债合计240390实收资本700700所有者权益合计700700总计13701830总计13701830该公司2022年的销售净利率为15%,总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.1,净 资产收益率为15.75%。2022年度的销售收入净额为800万元，净利润总额为112 万元。要求：（1 ）计算2022年销售净利率、总资产周转率、权益乘数（保留四位小数）和净资 产收益率（取整数）指标根据因素法分析2022年净资产收益率比2022年提高或者降低的原因。论述题1、影响企业营运能力的因素有哪些？2、公司增长与公司价值之间的关系是怎样的？3、资产流动性与短期偿债能力的关系如何?财务报表分析练习题一分析判断题1、财务报表分析的结论不受财务报表质量的影响。2、财务报表分析中计算的比率总是能够客观反映公司的实际业务情况。3、对于财务报表分析主体而言，财务报表附注与四张主表具有同样的重要性。4、进行任何目的的财务报表分析都要先审阅会计报表，对报表进行会计分析，确 定报表的可信赖程度。5、若两个企业的流动比率指标相同，则这两个企业的短期偿债能力相同。6、如果公司不从外部增加股票，那末必然会引起公司资产负债率指标的下降。7、盈利能力分析中采用的利润指标就是利润表中的利润总额。8、利息保障倍数是按照税前收益和利息除以利息费用进行计算的，其中利息费用 不包括资本化利息。计算分析题1、A公司2022年度的净利润为750 000元。该公司发行在外普通股的加权平均数为 690000股，止匕外，该公司还有一只发行在外的可转换债券，可以转换成普通股10 000股，可转换债券转换成普通股可增加净利润2250元。计算这家公司的基本每股 收益和稀释每股收益。（计算结果保留三位小数）2、下表是B公司2022年度和2022年度的比较数据。单位：万元2022年度2022年度销售收入2 8003 360净利润257321经营活动现金流量2 6802 412总资产1 000（年末数）1 300（年末数）要求:根据上述资料按定比趋势完成下表的计算并作出分析。2022年度2022年度销售收入100%净利润100%经营活动现金流 量100%总资产100%3、A公司2022年至2022年销售收入分别是1000万元，1300万元，1500万元和1200万元。要求：计算该公司近三年每年的销售增长率和近三年销售平均增长率。4、B公司本年营业收入31420万元，本年营业成本21994万元。流动资产年初和年末合计数分别为13250万元和13846万元，其中，存货年初和年末数分别为6312万元和6148万元，应收账款年初和年末数分别为3548万元和3216万元。(一年按360天计算)要求：(1 )计算存货周转率和存货周转天数(2)计算应收账款周转率和应收账款周转天数(3)进行流动资产周转情况分析时，还需要分析哪些问题？案例分析题一题1、某公司的相关数据如下：2022 年2022 年2022 年流动比率2.11.91.6速动比率0.80.91.0存货周转天数554530应收账款周转天242830数要求：根据上述财务指标的数值和变化趋势，分析该公司在资产流动性和使用效率方面可能存在的问题。2、表1是甲公司比较资产负债表，根据下表回答下面问题：表1某公司比较资产负债表单位：万元资产流动资产：货币资金交易性金融资产应收账款存货其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产长期股权投资固定资产无形资产商誉递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计2022 年末4 22816 6577 6985 0412 00235 6262 1905815 0976 1326 2561 7242 28233 73969 3652022 年末2 60510 3947 0144 6145 05229 6791 2275512 4086 3405 5321 1442 06128 76758 446负债和所有者权益流动负债：短期借款对付账款对付职工薪酬其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款长期对付款递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：所有者权益合计2022年末19922 3733 0072 1209 4929 32235182 9372 35318 13027 6224174369 3652022 年末4 1831 8442 1951 91210 1347 0773 5642 7441 64415 02925 16333 28358 446资产总计负债和所有者权益合计(1 )根据下表列出能反映该公司偿债能力的财务比率的公式和计算结果。短期偿债能力财务 比率计算公式2022 年计算结果2022 年计算结果流动比率 速动比率 现金比率长期偿债能力财务 比率计算公式2022 年 计算结果2022 年计算结果资产负债率产权比率 权益乘数(2 )简要分析企业的短期偿债能力和长期偿债能力。二题甲公司的资产负债表如下所示，请根据要求解答下面问题:甲公司的资产负债表单位：万元项目2022年2022年流动资产：速动资产：；00620存货，；00900不定资产净额14001 600资产总计27003120负债：流动负债.100400长期负债100120所有者权益：股本1 8001 800资本公积100200赢余公积200300未分配润200300负债与股东权益 合计£ / UUJ £U要求：1、将比较资产负债表填写完整（见下表）甲公司比较资产负债表项目2022年2022年差额百分比流动资产：速动资产500620存货800900固定资产净额1 4001 600资产总计2 7003120负债：流动负债300400长期负债100120所有者权益：股本1 8001 800资本公积100200赢余公枳200300未分配润JUU负债与股东权益 合计2 70031202、根据甲公司的资产负债表，并结合计算结果对甲公司资产和权益的变动情况进行分析。论述题1、公司增长与公司价值之间的关系是怎样的？2、财务报表分析的局限性体现在哪些方面？财务报表分析练习题二分析判断题1、每股收益对每一个企业来说都是分析盈利能力的重要指标。2、杜邦分析体系通过建立新指标进行全面分析。3、只要经营活动现金净流量越大，就说明企业的现金状况越稳定，支付能力越有保障。4、当全部资本利润率低于借款利息率时，负债比率越高越好；反之，负债比率越低越好。5、如果两个公司未来各年的净收益彻底相同，那末这两个公司的价值相同。6、资产周转次数越多越好，周转天数越短越好。7、市盈率反映了股价相当于每股净资产的倍数。8、仅分析一年的总资产收益率不足以对公司资产的投资报酬作出全面评价。9、公司销售收入的增长一定会带来公司盈利的增长。10、资产负债表中的负债总额是指长期负债，不包括流动负债。11、在进行销售净利润率的影响因素分析时，不考虑营业税金的影响，说明其并 不重要。12、总资产增长率指标越高，表明企业一个经营周期内资产经营规模扩张的速度越快，企业发展后劲也就越大。计算分析题一题1、甲公司年初存货为40 000元，年末存货为30 000元，年初应收账款净额为25 400 元；年末流动比率为2,流动资产合计为54 000元；当年销售成本为165 000元，销 售毛利率为20%.除应收账款外，其他速动资产忽稍不计，且销售收入均为赊销。要求：计算该公司的存货周转率、速动比率、应收账款周转率（一年按360天计算）2、下列是A、B公司的部份财务资料：A公司B公司销售收入1 ooo销 4000元 入利攵 4000（ 元00总资产平均额001 000 总资）元额产平均 100 元0 000净利润200 000 净;元"润 200 0(0元要求：根据上述资料，分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差 异的主要原因。财务指标A公司（包括算式）I公司（包括算式）总资产收益 率销售净利率总资产周转 率二题1、A公司相关财务数据如下表所示：单位：万元销售收入25000销售成本：0000应收账款平均余额2500存货期初余额2000存货期末余额2300对付账款平均余额1700要求：计算A公司的存货周转天数；计算A公司的应收账款周转天数；（3）计算A公司的营业周期；（一年按365天计算，存货采取赊购方式）2、某公司2022年2022年资产及销售额资料如下表所示：单位：元项目2022年2022年2022年2022年2022年流动资 产15 69016 40022 30025 10026 750固定资 产2 69635133 2933 4643 576总资产25 77527 12731 25034 60036 342销售额6 5778 4269 1309 81810 200要求：根据上述资料，完成下表并进行简要分析。（计算结果保留整数）项目20222022 ： 年年2022 20 年22 202； 年年f流动资产占总资 产比重固定资产占总资 产比重销售增长速度（环比分析）三题