2023年初级会计师《经济法基础》真题及答案（部分）.docx

2023年初级会计师经济法基础真题及答案（部分）1. 【单选题】下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。（江南博哥）A. 没收财产B. 吊销许可证件C. 罚款D. 支付违约金 正确答案：D参考解析：选项ABC属于行政处罚。2. 【单选题】根据民事法律制度的规定，下列组织中，属于非营利法人的是( )。A. 基金会B. 全民所有制企业C. 个人独资企业D. 有限责任公司 正确答案：A参考解析：非营利法人是指为公益目的或者其他非营利目的成立，不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人。非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。【考查考点】第一章 非营利法人的概念3. 【单选题】根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表达中，不正确的是（）。A. 档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位B. 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C. 出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作D. 会计工作岗位可以一岗多人 正确答案：A参考解析：档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。【考查考点】第二章 会计法律制度会计岗位设置4. 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表达中，正确的是（）。A. 未记载出票日期的，票据无效B. 未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期C. 未记载背书日期的，该背书无效D. 未记载保证日期的，到期日为保证日期 正确答案：A参考解析：未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，选项B错误。背书未记载日期的，视为在票据“到期日前”背书，选项C错误。未记载保证日期的，出票日期为保证日期，选D错误。【考查考点】第三章 支付结算法律制度票据行为5. 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，非绑定账户向类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为（）。A. 3万元B. 1万元C. 5千元D. 2万元 正确答案：B参考解析：类户还可以办理存取现金，非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。【考查考点】第三章 支付结算法律制度个人银行结算账户6. 【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是( )。A. 可以将票据金额分别背书转让给两人以上B. 背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书C. 可以将票据金额的一部分转让背书D. 背书时附有条件的，所附条件具有票据上的效力 正确答案：B参考解析：不可以将票据金额分别背书转让给两人以上，选项A错误。部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书，部分背书属于无效背书，选项C错误。 附条件背书是指背书附有条件；背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，选项D错误。【考查考点】第三章 支付结算法律制度背书7. 【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()A. 超市既销售货物也提供快餐服务B. 药材厂向客户销售药材的同时又为其提供研磨加工劳务C. 建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其安装服务D. 歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品 正确答案：D参考解析：混合销售：根据增值税法律制度的规定，一项销售行为既涉及货物又涉及服务。兼营：纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。ABC不选 。【考查考点】第四章 混合销售和兼营销售行为8. 【单选题】进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是( )。A. 最惠国税率B. 特惠税率C. 协定税率D. 普遍税率 正确答案：A参考解析：对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。【考查考点】第四章 第六节 关税法律制度关税税率9. 【单选题】下列各项中，属于消费税征税范围的是() 。A. 电动汽车B. 体育上用的发令纸C. 调味料酒D. 航空煤油 正确答案：D参考解析：电动汽车不属于本税目征收范围。选项A不选。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。选项B 不选。调味料酒不征消费税。选项C不选。航空煤油属于消费税的成品油税目。按照120元/升缴纳消费税。选项D当选。【考查考点】第四章 消费税征税范围10. 【单选题】2022年12月甲地板厂受托为乙公司加工一批实木地板，乙公司提供的材料成本为45 000元，甲地板厂收取不含增值税加工费12 000元。甲地板厂同类实木地板甲公司销售价格为100 000元，乙公司同类实木地板销售价格为120 000元，已知消费税税率为5%。计算甲地板上述业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( )。A. 120000x5%=6000(元)B. (45000+12000)/(1-5%)x5%=3000(元)C. (45000+12000)x5%=2850(元)D. 100000x5%=5000(元) 正确答案：D参考解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。【考查考点】第四章 委托加工应纳消费税的计算11. 【单选题】2022年1月乙公司购买P公司股票支付不含税价款530万元，当月又无偿转让给甲公司。甲公司在当年5月售出，取得含增值税收入848万元，同时支付手续费和印花税11024万元。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%。上述业务中甲公司应缴纳的增值税税额为( )。A. (848-530)x6%=1908(万元)B. 848÷(1+6%)-530x6%=16.2(万元)C. (848-1.1024÷(1+6%)-530x6%=16.14(万元)D. (848-530-1.1024)x6%=19.01(万元) 正确答案：B参考解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。【考查考点】第四章增值税金融商品转让12. 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是( ) 。A. 允许抵扣的增值税B. 消费税C. 印花税D. 城市维护建设税 正确答案：A参考解析：税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。即纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。企业缴纳的增值税属于价外税，不计入企业收入总额，故不在扣除之列。【考查考点】第五章 第一节 企业所得税法律制度税前扣除项目13. 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，错误的是( ) 。A. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D. 租金收入，按照合同约定的出租人实际收到租金的日期确认收入的实现 正确答案：D参考解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。【考查考点】第五章收入确认时间14. 【单选题】2022年甲公司发生合理的工资、薪金支出1000万，发生职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费分别为200万元、70万元、20万。在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出、拔缴的工会经费共计为( )。A. 230万元B. 240万元C. 290万元D. 300万元 正确答案：A参考解析：职工福利费上限=1000*14%=140，140小于200，故扣除140。职工教育经费上限=1000*8%=80，80大于70，故按照70据实扣除。工会经费上限=1000*2%=20，20等于20，故按照20据实扣除。合计=140+70+20=230万元 。【考查考点】第五章个人所得税税前扣除标准15. 【单选题】2022年2月法定继承人李某通过继承承受市场价值为100万元的房屋一套。同年10月李某购买商品房一套，取得增值税普通发票注明金额200万元、税额18万元。已知当地规定的契税税率为3%。计算李某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()A. (100+200)×3%=9 (万元)B. (100+200+18)×3%=9.54(万元)C. 200×3%=6 (万元)D. (200+18)×3%=6.54元) 正确答案：C参考解析：法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，属于全国法定免契税的情形。【考查考点】第六章契税应纳税额的计算16. 【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )A. 甲服装公司将厂房转让B. 王某将住房对外出租C. 乙房地产公司将开发的商品房转为办公自用D. 张某将商铺用于抵押 正确答案：A参考解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。【考查考点】第六章 土地增值税征税范围17. 【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )A. 建设工程合同的分包合同B. 产权转让书据C. 发电厂与电网之间书立的购售电合同D. 仲裁机构的仲裁文书 正确答案：D参考解析：选项A，买卖合同；选项B， 属于产权转移书据；选项C，属于买卖合同；以上3个均属于印花税征税范围。【考查考点】第六章印花税征税范围18. 【单选题】下列各项应该缴纳船舶吨税的有( )A. 捕捞渔船B. 非机动驳船C. 武装警察部队专用船舶D. 警用船舶 正确答案：B参考解析：吨税以船舶净吨位为计税依据。拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨，无法提供净吨位证明文件的游艇按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨，拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。 下列船舶免征吨税：1应纳税额在人民币50元以下的船舶。2自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶。3吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶。4非机动船舶（不包括非机动驳船)。选项B当选 。5捕捞、养殖渔船。选项A不选。6避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶。7军队、武装警察部队专用或者征用的船舶。(选项C不选）8警用船舶。（选项D不选）9依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。19. 【单选题】因纳税人确实有特殊困难，税务机关最长可多少时间缓缴税款？（）A. 1个月B. 3个月C. 6个月D. 12个月 正确答案：B参考解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3 个月。【考查考点】第七章 税收征管法支付 第三节 税款征收应纳税款的延期缴纳20. 【单选题】2021年3月1日，甲公司安排职工冯某参加专项技术培训并为此支付培训费用20000元，双方约定了5年服务期及50 000元的违约金，培训结束回公司工作满1年，因甲公司未为其缴纳社会保险费，冯某通知公司解除了劳动合同，公司要求冯某支付违约金。下列关于冯某违约金支付的表述中，正确的是( )A. 冯某支付的违约金不得超过50000元B. 冯某无须支付违约金C. 冯某支付的违约金不得超过40000元D. 冯某支付的违约金不得超过16000 元 正确答案：B参考解析：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，属于劳动者解除劳动合同不属于违反服务期约定的情形，不需要支付违约金。【考查考点】第八章劳动合同的解除违约金21. 【单选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者不需事先告知用人单位即可单方面解除劳动合同的是( ) 。A. 用人单位非法限制人身自由，强迫劳动者劳动的B. 用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任，排除劳动者权利的C. 在试用期内，劳动者想辞职的D. 用人单位的规章制度违反法律法规规定损害劳动者权益的 正确答案：A参考解析：劳动者不需事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形。用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的；（选项A）用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的。 用人单位有上述两种情形的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位，用人单位需向劳动者支付经济补偿。选项BD为劳动者可随时通知用人单位解除的情形；选项C属于劳动者提前通知的情形；【考查考点】第八章 第一节 劳动合同法律制度劳动合同的解除22. 【单选题】甲公司实行标准工时制。从事部件加工的职工刘某，每件工资0.5元。2022年9月20日，刘某在下班前已完成当日计件定额任务500件加工任务，甲公司安排刘某延长工作时间，刘某又完成加工部件100件。刘某当天依法可以获得的加班工资最低不低于( )。A. 50元B. 75元C. 85元D. 100元 正确答案：B参考解析：05*100*150%=75 实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排延长工作时间的，根据上述原则，分别按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%（工作日） 、200%（休息日） 、300%（法定节假日）支付其工资。【考查考点】第八章 劳动报酬计件加班工资23. 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列业务中，不属于视同销售货物的是( )A. 将外购货物用于捐赠B. 将自产货物用于办公C. 将自产货物用于赞助D. 将外购货物用于偿债 正确答案：B参考解析：企业所得税视同销售：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠（选项A）、偿债（选项D）、赞助（选项C）、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外；【考查考点】第五章企业所得税法律制度视同销售24. 【多选题】下列各项中，属于刑事责任中附加刑的是( ) 。A. 拘役B. 没收违法所得C. 罚金D. 赔偿损失 正确答案：C参考解析：附加刑：罚金剥夺政治权利没收财产驱逐出境 。【考查考点】第一章 第三节 总论刑事责任25. 【多选题】支票可以授权补记的是( )A. 支票的金额B. 收款人名称C. 付款人名称D. 出票人名称 正确答案：A,B参考解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人。【考查考点】第三章支票记载事项26. 【多选题】增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有( ) 。A. 劳务派遣B. 建筑企业老项目C. 装卸搬运服务D. 电影发行服务 正确答案：A,B,C参考解析：电影放映服务可以选择简易计税，电影发行服务不可以。【考查考点】第四章简易计税27. 【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于确定从量计征销售数量的表述中，正确的有( )。A. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量B. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量D. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 正确答案：A,B,D参考解析：从量计征销售数量的确定。 销售数量，是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量，具体规定为：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。【考查考点】第四章 从量计征消费税的销售数量确定28. 【多选题】下列各项中，属于增值税免税项目的有() 。A. 残疾人本人为社会提供的服务B. 农民销售自产葡萄C. 个人转让著作权D. 大学生勤工俭学提供的服务 正确答案：A,B,C,D参考解析：以上都属于增值税免税项目。【考查考点】第四章增值税免税优惠29. 【多选题】下列属于境内所得的有（）A. 购进境内劳务用于建筑B. 受雇于中国境内企业，取得在境外提供建筑服务所得C. 购进境内无形资产D. 是在中国境内确定境内企业的股息红利 正确答案：A,C,D参考解析：来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：1销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（选项B错误）3转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；4股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；5利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；6其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。【考查考点】第五章 所得税征税对象境内所得30. 【多选题】下列民航机场用地中，不需要缴纳城镇土地使用税的有() 。A. 机场工作区B. 跑道C. 场内外通信导航设施D. 机场飞行区四周排水防洪设施 正确答案：B,C,D参考解析：( 1 )对机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。选项BCD当选；(2)在机场道路中，对场外道路用地免征城镇土地使用税；对场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。(3)对机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。选项A不选【考查考点】第六章 城镇土地使用税的征税范围31. 【多选题】职工在家因病去世，其遗属可以领取( )，所需资金从基本养老保险基金中支付。A. 丧葬补助金B. 遗属抚恤金C. 一次性工伤医疗补助金D. 一次性工亡补助金 正确答案：A,B参考解析：因病或者非因工死亡的，其遗属可以从基本养老保险基金中领取丧葬补助金和抚恤金，而且个人账户中的余额可继承。 选项CD属于工伤保险待遇；【考查考点】第八章 第二节 社会保险法律制度养老保险待遇32. 【多选题】下列选项中，关于医疗期的说法正确的有( )。A. 医疗期3个月的，按6个月内累计病休时间计算B. 医疗期包括公休、法定节假日C. 医疗期从病休第一天开始累计D. 计算医疗期9个月的，按18个月内累计病休时间计算 正确答案：A,B,C参考解析：医疗期9个月的，按15个月内累计病休时间计算 。【考查考点】第八章医疗期33. 【多选题】下列各项中，按照工资薪金所得征收个人所得税的有( ) 。A. 大学老师在高校任职取得的课时费B. 大学生勤工俭学兼职取得的收入C. 演员从任职单位取得的演出费D. 剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费 正确答案：A,C参考解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项AC当选。学生勤工俭学提供的服务。属于免征增值税项目，选项B不选 。对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。选项D不选 。34. 【判断题】法人章程对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人。()A. 对B. 错 正确答案：对参考解析：依照法律或者法人章程的规定，代表法人从事民事活动的负责人，为法人的法定代表人。法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受。法人章程或者法人权力机构对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人。35. 【判断题】限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为。()A. 对B. 错 正确答案：对参考解析：限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为。 36. 【判断题】个体户冯某凭营业执照以其姓名开立银行结算账户，属于个人银行账户。（）A. 对B. 错 正确答案：错参考解析：属于单位银行结算账户。 37. 【判断题】购进货车改装生产的卫星通信车，征收消费税。（）A. 对B. 错 正确答案：错参考解析：对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征收范围，不征收消费税。38. 【判断题】个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费应缴纳个人所得税。( )A. 对B. 错 正确答案：错参考解析：个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。39. 【判断题】企业取得的非货币形式收入，应当按照公允价值确定收入额。()A. 对B. 错 正确答案：对参考解析：企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。 40. 【判断题】因国家建设需要搬迁，企业自行转让原房地产的，应缴纳土地增值税。( )A. 对B. 错 正确答案：错参考解析：因国家建设需要依法征收，收回的房地产，免征土地增值税。 41. 【判断题】非全日制用工的劳动者在同一用人单位工作时间平均每日不超过4小时，每周不超过24小时。( )A. 对B. 错 正确答案：对参考解析：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。42. 【判断题】劳动争议申请仲裁的时效期间为3年。( )A. 对B. 错 正确答案：错参考解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。 43. 【判断题】展览馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。( )A. 对B. 错 正确答案：对参考解析：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。 材料题根据下面资料，回答44-45题 钱某是甲公司的员工，为便于个人生活2022年10月12日携带个人有关资料到P银行申请开立信用卡账户和I类个人银行结算账户，银行按规定审核后为其办理了开户手续。12月6日M支付机构按规定为钱某开立了类个人支付账户。12月18日钱某通过手机银行在P银行开立了类个人银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。查看材料44. 【不定项选择题】12月6日钱某在M支付机构开立的类个人支付账户余额使用的下列表述中，正确的是( )。A. 可以用于消费B. 可以用于转账C. 限额透支D. 购买投资理财产品 正确答案：A,B,D参考解析：类支付账户，账户余额可用于消费和转账，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过10万元（不包括支付账户向客户本人同名银行账户转账)；选项AB正确。类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。选项D正确。支付账户不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用支付账户从事或者协助他人从事非法活动。选项C错误 。查看材料45. 【不定项选择题】2月18日钱某开立的类个人银行结算账户使用的下列表述中，正确的是( )。A. 办理存款B. 在P银行贷款和还款C. 购买投资理财产品D. 限额消费和缴费 正确答案：A,B,C,D参考解析：类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。 银行可以向类户发放本银行贷款资金并通过类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。材料题根据下面资料，回答46-48题 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事国内旅游业务。2022年12月有关经营情况如下：(1)本公司员工出差，取得住宿费增值税专用发票注明税额共计0.3万元、餐饮费增值税普通发票注明税额共计0.12万元、注明员工身份信息的铁路车票票面金额共计1.09万元；(2)提供旅游服务收取旅游费530万元，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费135.15万元、景点门票费90.1万元，支付给其他接团旅游企业的旅游费用225.25万元，支付给本公司兼职导游的导游费3万元。甲旅游公司选择以收取的旅游费扣除符合规定的费用后的金额为销售额。(3)将2018年购入的四辆旅游客车出租给其他公司，一次性预收12个月含增值税租金40.68万元(4)将一辆净值27.12万元的旅游客车转为集体福利用车。该旅游客车于2021年12月购入，购入时原值33.9万元，进项税额已抵扣。已知，货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%；购进铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。查看材料46. 【不定项选择题】计算甲旅游公司当月员工出差业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是( )。A. 0.3+1.09 * 9%=0.3981(万元)B. 0.3+0.12+1.09 *9%=0.5181(万元)C. 0.3+0.12+1.09/(1+9%)*9%=0.51(万元)D. 0.3+1.09/(1+9%)* 9%=0.39 (万元) 正确答案：D参考解析：根据规定，取得注明旅客身份信息的铁路车票，允许按照票面金额计算抵扣进项税额。计算公式为：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 查看材料47. 【不定项选择题】甲旅游公司在计算当月提供旅游服务增值税销售额时，下列费用中，准予扣除的是 ( )。A. 支付的住宿及餐饮费135.15万元B. 支付给本公司兼职导游的导游费3万元C. 支付给其他接团旅游企业的旅游25.25万元D. 支付的景点门票费90.1万元 正确答案：A,C,D参考解析：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选项ACD当选 查看材料48. 【不定项选择题】计算甲旅游公司当月将旅游客车转为集体福利用车不得抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是( )。A. (33.9-27.12)÷(1+13%) *13%=0.78(万元)B. 27.12 ÷(1+13%) *13%=3.12(万元)C. 33.9*13%=4.407(万元)D. 27.12 * 13%=3.5256(万元) 正确答案：D参考解析：一般纳税人当期购进的货物或劳务用于生产经营，其进项税额在当期销项税额中予以抵扣。但已抵扣进项税额的购进货物或劳务如果事后改变用途，用于集体福利或者个人消费、购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等，应当将该项购进货物或者劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的实际成本计算应扣减的进项税额。 背景材料材料题根据下面资料，回答49-51题甲公司为居民企业，主要从事建筑装饰材料的生产和销售业务。2022 年有关经营情况如下：(1) 销售建筑装饰材料收入8000万元，提供建筑装饰材料设计服务收入 1000 万元；(2) 转让使用过的生产设备收入30万元。(3) 取得增值税留抵退税 117万元。(4)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万。(5)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1250万。(6)发生合理的劳动保护支出10万元，按规定计算的固定资产折旧费390万元，未经核定的准备金支出50万元，合理的会议费支出5万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5，符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。查看材料49. 【不定项选择题】下列各项中，应计入甲公司2022年度企业所得税收入总额的是( )A. 取得增值税留抵退税117万元B. 销售建筑装饰材料收入8000万元C. 转让使用过的生产设备收入30万元D. 提供建筑装饰材料设计服务收入 1000万元 正确答案：B,C,D参考解析：留抵退税是“增值税留抵税额退税优惠”，意思是必须将来才能抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还，不纳入企业所得税收入总额 。查看材料50. 【不定项选择题】在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是( )。A. 1354.5万元B. 1204.5万元C. 1200万元D. 1250万元 正确答案：D参考解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 扣除限额(8000+1000)*15%=1350；发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1250万；实际发生小于扣除限额，故选D 。查看材料51. 【不定项选择题】在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是 ()A. 45万元B. 100 万元C. 45.735万元D. 45.15 万元 正确答案：A参考解析：准予扣除限额（营业收入）：销售建筑装饰材料收入 8000 万元，提供建筑装饰材料设计服务收入 1000 万元(8000+1000)*0005=45；实际发生业务招待费支出100万的60%，100*60%=60； 和比较，45小于60，选45；