中小企业财务管理中的弊病与对策.docx

中小企业财务管理中的弊病与对策随着经济全球化的进一步开展，市场竞争更加剧烈，不少中小 企业面临着生死存亡和举步维艰的处境，下面是的一篇探索中小企 业财务管理现状的论文范文，欢送阅读查看。改革开展三十多年以来，我国中小企业取得了骄人的业绩，已 逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会 稳定的重要力量。随着经济全球化的进一步开展，市场竞争更加剧 烈，不少中小企业面临着生死存亡和举步维艰的处境。一方面，有 相当一局部中小企业没有建立现代企业制度，不能科学地进行资本 运营，无视了财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型 管理格局之中，企业财务管理没有得到充分发挥;另一方面，由于受 宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业财务管理方面遇到了阻 碍，严重影响了企业的经济效益。下面就目前我国中小企业总体概 况和财务管理现状、财务管理中存在的问题以及解决的对策进行探 讨。据不彻底统计，目前全国工商的中小企业已经超过480万户，加 上个体工商户，我国中小企业总数已经超过4200万户，占全国企业 总数的99%以上。据统计中小企业创造的最终产品和效劳价值约占 GDP的59%,生产的商品约占社会销售额的60%,上缴收税约占全国的 51%,提供的就业岗位占全国就业岗位总数的75%以上。中小企业在 推动国民经济开展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面起 着促进作用，在国民经济开展中占有重要的地位。然而，受总体经济环境的影响，我国中小企业财务管理现状还 存在许多缺乏之处：一是经营决策权和所有权高度集中。经营者往 往就是最大的股东。自己出资，自己经营，在经营上缺乏有力的外 部监视，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性循环开 展。二是融资渠道狭窄单一。目前我国许多中小企业在商业银行申 请贷款相当艰难。为了使生产经营持续下去和扩大生产经营规模， 多数中小企业往往使用利率很高的民间借贷，这就大大增加了中小 企业的经营本钱，加大了企业经营风险。三是财务管理风险较大。 中小企业普通很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗 位职责管理制度、奖励与处分制度、财务人员的培训与考核制度。 管理上主要靠经营者的经验判断，主观性和随意性较大，缺乏科学 根据，容易产生经营风险和财务风险。四是理财意识淡薄，轻蔑财 务工作。中小企业的管理者往往只注重技术轻管理和长产品销售， 无视财务管理在企业管理中的核心地位。而财务人员有多由由企业 决策者十分信任的亲戚或者朋友来担当，其素质很难胜任企业财务 管 理工作，容易导致财务管理等。（一）资金严重缺乏，缺乏增长后劲据了解，我国中小企业规模普遍较小，自有资金严重缺乏;企业 财务人员自身素质不高，财务制度不够健全，账目透明度不高;银行 与中小企业信息失真，导致信誉不高、信用等级低，普通商业银行 从自身的利益出发，很少会给这样的企业贷款。一方面，国家在中 小企业信用担保体系方面尚不健全，法律和金融政策扶持缺乏，商 业银行为逃避贷风险更倾向将有限资金贷给大企业。另一方面，证 券市场发育滞后，广阔中小企业很难通过发行股票或者债券直接融 资，大多数采取民间借贷的方法来解决资金短缺问题，而民间贷款 目前还处于非法阶段，缺乏法律保障，融资本钱高，满足不了大量 中小企业的资金需求。（二）管理根抵薄弱，内部控制不到位一是对现金监管不严，造成资金闲置或者缺乏。不少中小企业 不编制现金收支方案，他们对现金的管理很大程度上具有随意性, 一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使资金周转;二是 应收账款周转缓慢，坏账呆账风险增加。中小企业为抵御大企业 的压 力，会采取更多的商业信用促销。这就容易造成大量应收账 款沉 淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。三是 存货控制薄弱，造成资金呆滞。中小企业内部控制制度不够完善, 存货内部管理制度没有实施到位，管理水平，容易造成造成资金 呆滞，周转失灵。（三）管理模式不够科学，缺乏科学的经营管理理念中小企业相当一局部属于个体、私营性质，这些企业的领导者 集权、家族化管理现象严重，其所有权与经营权的高度统一，投资 者就是经营者，他们中缺乏对财务管理的认识和研究，财务管理不 够严谨，易造成企业财务。由于中小企业规模小，开展前景渺茫， 很难吸收所需人材，财务管理人材缺乏。有些企业管理者能力和素 质不是很高，缺乏现代财务管理观念，因自身弱小，资金紧张，在 管理上更愿意选择传统方法，舍弃先进的财务管理技术和方法，无 视财务管理在企业管理中应有的地位和作用。（四）财务人员素质不高，缺乏有效的监视机制大多数中小企业财会人员没有受过专门和系统的会计知识教 育，无证上岗现象极其严重。财务机构设置不合理，出纳预会计不 分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或者企 业 主管人员兼职，内部管理，责任不明确。（一）拓宽融资渠道，进一步优化企业经营环境1 .各级政府要加快立法进程,不断完善政策法规及相关政策，给 中小企业带来更多的平等竞争时机。虽然目前我国已经出台了关 于鼓励和促进中小企业开展的假设干政策意见、中小企业促进 法等假设干法规，但是还远远不能满足中小企业的生产开展需要。 从国家层面可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金、 中小企业担保公司等，这样可以拓宽企业的融资渠道，在一定程度 上能解决中小企业融资难的困境。2 .不断建立和完善中小企业的信用担保体系,确保企业融资渠道 的畅通。要把信用担保制度和其它多种形式的现代金融产品结合起 来，为企业的融资担保提供更多的平台，使企业获得更多的融资时 机，从而进一步缓解企业融资难的压力。3 .金融部门要更新经营理念,树立为中小企业效劳的观念，为中 小企业的开展创造良好的外部环境。金融部门要突破传统观念和制 度的障碍，改良贷款决策程序，加快信贷管理体制的改革步伐，吸 纳推出guo际国内先进的金融产品，为中小企业注入活力，促进其 安康快速开展。（二）加强内部控制，做好营运资金监管1 .优化资金结构,提高资金营运效率.企业的资金要控制在合理 的范围之内，才干发挥其最大的效益。在合理配置资金结构的同 时，要维持一定的付现能力，确保日常资金运用的周转灵便，谨防 市场波动和贷款艰难的制约，确定最正确的现金持有量。当企业实 际的现金余额大于最正确的现金持有量时，可采用归还债务、投资 有价证券等理财产品的策略来调节实际现金余额;反之当实际现金余 额小于最正确现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余 额。2 .搞好对应收账款的管理,防止坏账的发生,尽量减少坏账给企 业带来的损失。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量按期 收回款项，否那末会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受较大 的损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠 款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企 业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能 发生的坏账损失，那末应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对 损益的影响。3 .强化对财产物资的管理.建立建全企业内部控制制度，加强财 产物资的管理。在物资采购、领用及样品管理上建立标准的操作程 序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，形成有 力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人 来做，要定期不定期检查盘点，尽可能压缩过时的库存物资，防止 资金呆滞，同时，催促管理人员和记录人员工作上的疏忽。（三）改变传统生产经营方式，树立全新的理财观念企业生产经营活动是一个系统工程，需要企业上下各个部门协 同工作，惟独步调一致，大家齐心协力才干做好整个企业的管理 好。为此，我认为企业必须树立以下几种全新的理念：1 .必须树立以人为本的理财观念.企业经营者在管理中，必须树 立“以人为本”的思想，任人唯贤，重视人的全面开展，建立健全 责权利相结合的财务运行机制，强化对人的鼓励和约束，充分调动 人们科学理财的积极性、主动性和创造性。2 .必须树立资本多元化的理财观念。随着经济全球化的进一步 开展，我国的资本市场逐步开放，大量外资银行和外国企业在国内 进行投资和建厂，我国的中小企业必须尽快抓住这一契机，积极寻 求与外资合作，实现投资主体多元化，全面提高经营管理水平。3 .必须树立防范风险的理财观念。在市场经济的大潮中，市场 是瞬息万变的，今天的快速开展的企业，可能由于一两项决策的失 误而导致企业经营业绩全面下滑，甚至快速倒闭的情况发生。所以 企业经营者要提高警惕，树立风险意识，善于对环境变化带来的不 确定因素进行科学的预测和分析，有预见地采取各种有效防范措 施，降低风险带来的经济损失，提高抵御风险的能力。有条件的企 业可以建立风险预测模型，有预见地、系统地识别可能浮现的风 险，变被动为主动，防患于未然。（四）全面开辟市场，合理规划，科学投资企业要开展，必须把握好市场脉搏，找准时机。普通来说，中 小企业要开展，必须施时进行科学合理的投资，扩大生产经营规 模，才干在市场经济中立于不败之地。为此一要积极寻觅市场空白 点，研制适销对路的新产品上市。如果研制的新产品适应市场经济 开展的需求，中小企业可以扩大其空间，向专业化方向开展。二要 加大对技改的投资力度，不断更新生产设备，使其产品质量更上一 层楼，具有更强的竞争力。三要搞好人材储藏，加大对的投资，尤 其是管理型人材和技术型人材的拥有，是企业制胜的法宝。中小企 业可以采用招聘的方式引进人材，也可以通过对内部现有人员的培 训来提高他们的技能和素质，说到你，企业的竞争实际上是人材的 竞争。（五）强化队伍建立，提高财务人员的综合素质一是在条件允许的情况下，争取主动面向社会公开招聘财务管 理人材，以此来提高企业财务管理水平。二坚持做到财会人员必须 持证上岗，在精通专业财务知识的根抵上，加强对税法、管理、审 计等相关知识的学习，努力让自身对相关财务知识到达融会贯通的 境界，熟练掌握各种财务软件技术，灵便运用现代高新技术。三是 财会人员要加强自律，提高会计职业道德水平。要提高自身的思想 素质，知法、懂法、守法，坚持客观公正的原那末，不做假账，保 证财会资料的真实、完整。四是企业领导要不断提高自身的法律意 识，增强法制观念。惟独通过企业领导人、财务人员甚至全体员工 的共同努力，才干改善企业管理状况，提高财务管理水平，提高企 业的竞争实力。