编写财务控制报告全.docx

编写财务控制报告（一）财务控制报告的基本含义财务控制报告是企业向上级主管部门反映有关企业日常财务控制情况 的报告文件，主要包括成本费用日常控制报告、经营收入日常控制报告、 材料采购成本控制报告等。财务控制报告的写作要坚持实事求是的原则。（二）财务控制报告的的种类1、按照财务控制的内容，可分为一般控制和应用控制两类。2、按照财务控制的功能，可分为预防性控制、侦查性控制、纠正 性控制、指导性控制和补偿性控制。3、按照财务控制的时序，可分为事前控制、事中控制和事后控制 三类。（三）财务控制报告的基本原则（1）目的性原则；（2）充分性原则；（3）及时性原则；（4 ）认同 性原则；（5）经济性原则；（6）客观性原则；（7）灵活性原则；（8）适应 性原则；（9 ）协调性原则；（10 ）简明性原则。（四）财务控制报告的写作要点财务控制报告一般由以下内容组成：1 .标题。财务控制报告的标题一般由制文单位、时间、控制目标和文 种构成。2 .正文。正文由措施、效果和结论三部分构成。措施主要用来说明财 务控制的主要做法，效果主要用来说明财务控制取得的最佳效果，结论 主要是对财务控制存在的问题提出相应的建议和意见。3 .具名和日期。4 .其他事项。（五）格式范例X X公司往来账款日常控制报告总公司：根据公司关于加强往来账款日常控制的通知精神，我公司加强了对往来 账款的日常控制工作，现将一年来对往来账款的日常控制情况报告如下:一、基本情况公司年末往来账款金额X X X万元，较年初减少X X X万元，其中应收账 款余额X X X万元,较年初减少X X X万元,应付账款余额X X X万元,较 年初减少X X X万元。应收账款周转率X X% ,比上年减少X X% ,应收账 款周转天数为XX天，比上年减少XX天。二、加强日常控制措施1 .制定信用政策。往来账款的日常控制中，我们注意掌握顾客的信用 资料，根据客户的品质、还债能力、资本实力和客户在市场上的竞争能 力，对客户的信用状况作出综合评定，评定客户在市场的竞争能力等, 对客户的信用状况作出综合评定，评定客户信用等级，并根据客户的信 用等级结合本企业产销能力和风险承担能力，制定本企业的信用政策, 作为对往来账款进行规划和控制的原则。2 .加强了应收账款的催收工作。除制定信用政策和管理制度作为往来 账款的控制原则外，我们还加强了对应收账款的催收工作，建立了一个 能够及时提供应收账款最新情况的管理信息系统，财会部门定期编制 往来账款分期明细表全面提供往来账款增减变化及构成情况，以便 及时掌握和清算。制定了合理的收账政策。对发生的应收账款进行及时 催收。在收账程序上一般采取信函通知、电话催收、派员催收和通过法 律手段等。3 .建立、健全往来账款的结算管理制度。一是建立定期的往来款项审 核制度，定期对往来款项进行会审检查；二是建立定期的对账制度，通 过定期发函与往来单位进行逐笔核对；三是建立往来账款的审批制度, 对购销活动，必须按照计划，实行合同管理，有明确的标的、价格、数 量、结算方式、结算时间以及违约责任，并经有关部门及领导批准；四 是及时准确地作好往来账款的财务处理，避免造成呆账坏账损失。总之，一年来加强对往来账款的日常控制工作，取得了较好的成绩，没 有发生大的呆账坏账损失，往来账款余额中没有长期不清的往来款项, 往来账款余额控制在合理的范围之内。X X X有限公司财务部XXXX年XX月