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财务报表简要分析212223流量净额 经营现金 流入流出 比净收益营 运指数现金营运 指数经营现金流入 /经营现金流 出经营净收益/ 净收益经营性现金净 流量/经营 活动所得现金附：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用财务报表分析1、资产负债表资产负债表反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日（如年末、半年 末、季度末、月末等）的全部资产、负债和所有者权益的状况，从而反映公司 的投资的资产价值情况（资产方）和投资回报的索取权价值（负债和所有者权 益方）。由于“资产=负债+所有者权益* 所以资产负债表的基本目标实际上是报告 股东某时点在公司的净投资的帐面价值或者会计价值。ABC公司标准资产负债表（2022年12月31日）单位：元资产金额负债和所有者权益金额流动资产流动负债现金短期银行借款应收账款短期债券存货对付账款预付账款到期的长期负债非流动资产对付费用金融资产非流动负债无形资产长期银行贷款固定资产净值长期债券所有者权益总资产负债+所有者权益1.1名词解释资产：是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预 期会给企业带来经济利益的资源。流动资产：是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或 者运用的资产。应收账款：是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等 业务，应向购买单位收取的款项。存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产 过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料、物料等。预付账款：预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给卖货方的 款项。金融资产：实物资产的对称。单位或者个人所拥有的以价值形态存在的资产。 是一种索取实物资产的无形的权利。无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。固定资产：是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、 使用寿命超过一个会计年度的有形资产。负债：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益 流出企业的现时义务。流动负债：是指将在1年（含1年）或者不超过1年的一个营业周期内需 要偿还的债务。短期银行借款：是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。对付账款：是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不 一致而产生的负债，指因购买材料、商品或者接受劳务供应等而发生的债务。长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表 中列入短期负债。对付费用：是已经发生但尚未支付的费用。如：已欠但尚未支付的工资、 税金、利息和股利。长期银行贷款：是指企业向银行或者其他金融机构借入的期限在一年以上（ 不含一年）或者超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。长期债券：偿还期限在10年以上的债券为长期债券。所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。2、损益表损益表反映公司在一段时期内，通常是一年、半年、一季度或者一个月期 间内，使用资产从事经营活动所产生的净利润或者净亏损。由于公司编制损益表的依据是：“销售收入-销售成本-经营费用-管理费用- 财务费用-利息-所得税=税后利润”， 所以，净利润增加了投资者的价值，而净 亏损减少了投资者的价值。由于损益表的编制依据“权责发生制”，因此，利润不等于现金。假定其他因素不变，如果“应收账款”太多，盈利的企业可能没有现金；如果“对付账款” 增加，亏损的企业不一定没有现金。ABC公司标准损益表（2022年度）单位：元项目金额一、主营业务收入减：销售折扣和折让二、主营业务净收入减：主营业务成本主营业务税金和附加三、主营业务利润力口：其他业务利润减：存货跌价损失营业费用管理费用财务费用四、营业利润力口：投资收益补贴收入营业外净收入五、税前利润减：所得税六、净利润2.1名词解释主营业务收入：是指企业时常性的、主要业务所产生的基本收入。主营业务成本：是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或者服务所 必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。主营业务税金和附加：用来核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及 附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费 附加及地方教育费附加等。主营业务利润：又称基本业务利润，是主营业务收入减去主营业务成本和 主营业务税金及附加得来的。存货跌价损失：指在中期期末或者年度终了，如由于存货遭受毁损、全部 或者部份陈旧过时或者销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的 部份，应 按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌 价损失。营业费用：是指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项 费用以及专设销售机构的各项经费。管理费用：它主要是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发 生的各种费用。财务费用：指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。投资收益：是指企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报。投资收益 包括对外投资所分得的股利和收到的债券利息，以及投资到期收回的或者到期 前转让债权取得款项高于账面价值的差额等。投资活动也可能遭受损失，如 投资到期收回的或者到期前转让所得款低于账面价值的差额，即为投资损失。补贴收入：我国企业的补贴收入，主要是按规定应收取的政策性亏损补贴 和其他补贴，普通将其作为企业的非正常利润处理。营业外净收入：指企业在一定会计期I用内正常经营活动以外的各项 “攵入与支出相抵后的余额。税前利润：是指在所得税完税前的利润，就是企业的营业收入扣除成本费 用以及流转税后的利润，叫税前利润，在这个基础上缴纳企业所得税。3、现金流量表现金流量表报告公司在一段时期内从事经营活动、投资活动和筹资活动所 产生的现金流量。因此,该报表分别报告公司“来自经营活动的现金流量”（如净 利润、折旧、摊销、递延所得税、流动资产与流动负债之差，等等），“来自投 资活动的现金流量”（如资本性支出、并购支出、出售资产、投资回收，等等） 和“来自筹资活动的现金流量”（长短期负债增减、配股、增发新股、利息和股 利支出等等）。ABC公司现金流量表2022年单位：元项目金额一、经营活动产生的现金流量：现金流入小计现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：现金流入小计现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量现金流入小计现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额3.1名词解释经营活动：是指直接进行产品生产、商品销售或者劳务提供的活动，它们 是企业取得净收益的主要交易和事项。包括生产、销售、运送公司的产品， 以及从顾客中收取款项。例如购入原料、建立存货、广告及运送货物。因投 资活动 产生的现金流入主要项目为现销与帐款、票据收现。 产生的现金流出 主要项目为现购商品与帐款、票据付现，支付各项费用、税捐等。经营活动流入的现金主要包括：(1)销售商品、提供劳务收到的现金；(2)收到的税费返还；(3)收到的其他与经营有关的现金。经营活动流出的现金主要包括：(1)购买商品、接受劳务支付的现金；(2)支付给职工以及为职工支付的现金；(3)支付的各项税费；(4)支付的其他与经营活动有关的现金。投资活动：是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处 置活动。因投资活动产生的现金流入包括但不限于出售资产、收回贷款、债券， 出售权益证券等；产生的现金流出包括但不限于购买资产、放款、购买债券、 权益证券等。投资活动的现金流入主要包括：(1)收回投资所收到的现金(2)取得投资收益所收到的现金(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金(4)收到的其他与投资活动有关的现金投资活动的现金流出主要包括：(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金(2)投资所支付的现金(3)支付的其他与投资收到的现金筹资活动：是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括从 投资者如银行及股东投入的现金，以及当企业把收入回馈投资者的现金流出。 其他影响企业长期负债及股本的活动亦列为融资活动。筹资活动的现金流入主要包括：(1)吸收投资所收到的现金(2)借款收到的现金(3)收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动的现金流出主要包括：(1)偿还债务所支付的现金(2)分配股利、利润或者偿付利息所支付的现金(3)支付的其他与筹资活动有关的现金4、财务比率项 目序 号评定指标计算公式备注变 现 能 力1营运资金流动资产- 流动负债2流动比率流动资产/ 流动负债小于1差，大于23速动比率速动贲产/好差，大于1偿 还 能 力资产负债率产权比率利息保障 倍数销售毛利率负债总额/ 资产总额负债总额/股东权益总额 利润总额/ 利息费用毛利/主营 业务收入偿还本金 和付息能 力倍数指标毛利二产品销售收 入-营业成本盈 利 能 力主营业务 禾U润率成本费用 利润率销售净利1011主营业务利润 /主营业务收 入利润总额/ 成本费用总额净利润/销 售收入 净利润/平 均资产总额12权益净利 率净利润/所有者权益总额营、友能力13存货周转 率商品销售成本 /存货平均余 额反映业绩 和短期还 债能力14应收账款 周转率赊销收入净额 /应收帐款平 均余额反映变现 时间和短 期还债能 力15总资产周 转率销售收入/ 平均资产总额反映资产 运用效 率，年度 运营变化现 金 流 量 分 析16经营现金流入17经营现金 流出18经营现金流量净额19投资现金流量净额20寿货现金