物业公司的会计账务处理分录.docx

账务处理物业公司的会计账务处理分录*1企业常用会计科目1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期 投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、定资产、低值易耗品、定资产清理、累计折旧、在建工程等。2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短 期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、 其他应交款等。3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、 利润分配、盈余公积等。30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款一房开公司名称 贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入一赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等 借：低值易耗品一厨房用品 贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只 借：应付职工薪酬-福利费低值易耗品一煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用一办公费差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用一保洁费（排污费、垃圾处置费等） 贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用一低值易耗品摊销贷：低值易耗品一维修用具 一保洁用具 一厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款一商铺电费 贷：管理费用一电费38、开办费用的摊销借：管理费用一开办费摊销 贷：长期待摊费用一开办费39、计提折旧借：管理费用一折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用一福利费一工会经费一教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费 应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款一房开公司贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款一业主一物管费一业主一车位物管费一房开公司一商铺一物管费一商铺一租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款一业主一垃圾清运费 贷：其他业务收入一垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自应 交税费应交增值税科目转入未交增值税科目。 借：应交税费应交增值税(进销税额差额,或者也可 再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税) 贷：应交税费未交增值税(2)计提本月税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一城建税一教育费附加 等46、计提本月养老保险、医疗等五险一金借：管理费用一养老金贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金47、结转益类账户 借：主营业务收入其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润48、结转损类账户 借：本年利润 贷：管理费用其他业务支出 税金及附加*3关于代收的水电费的会计分录支付给自来水公司或供电局时：借：其他应收款贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：其他应收款其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3% , 根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人才安照取得的电费发票计算 进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总 局公告2016年第36号） 物业管理公司，定期收取的物业管理费，收到时:借：库存现金贷：预收帐款当月结转收入，借：预收帐款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额同时交纳税金借：税金及附加贷：应交税金-城建税-教育费附加结转成本：实际发生时借：物业管理成本-小区贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：财务费（支出）管理费用4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业 务成本或其他业务支出科目。5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、 销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、 以前年度损益调整等。*2物业企业会计账务处理L存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金 贷：银行存款3、计入税金及附加 借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬一养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款一员工一电话费 贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款一基站电费7、电信公司电费计入 借：预收账款一电费 贷：管理费用一电费8、转存单位定期存款一份 借：其他货币资金一定期存款 贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用一电话费应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用一水费（办公）应交税费一应交增值税（进项税额）预收账款一业主二次供水（生活用水） 贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用一电费应交税费一应交增值税（进项税额）预收账款一业主二次供水能耗一业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入一维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用一维修费低值易耗品一维修用具15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬一工会经费、职教费 贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款一商铺一电费/水费17、发放上月管理员工工资 借：应付职工薪酬-工资等 贷：库存现金18、代付上月中队战土、搬运工工资（为减少交养老保险 人数，故作总公司支付）借：其他应收款一总公司一房开公司（代付搬运工工资）19、购军靴、环卫服装借：其他应收款一员工服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出一装修垃圾清运费应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用一维修费低值易耗品一维修用具应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：现金22、购置保洁、维修用配件 借：低值易耗品一保洁用具一维修用具应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款一员工一电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款一商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款一业主一装修保证金 贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬一工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用一治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款 借：应付职工薪酬-福利费一伙食费 贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款一业主一物管费业主一电梯能耗费 一业主一二次供水 一业主一停车综合服务费 一业主一垃圾清运费其他应付款一业主一装修保证金