化解隐性债务风险方案.docx

化解隐性债务风险方案化解隐性债务风险方案一、加强企业内部控制建设（一）加强公司治理、机构设置建设按照内部控制制度的要求，建立相互制衡的公司治理结构， 形成监督、制衡的约束机制；建立高效运行的机构设置，保证各 机构间的信息畅通、确保各机构高效运行。使公司的重大决策都 能通过集体决策进行，并且能得到有效执行，规避决策和执行过 程中的风险，强化债务管理事项，完善制度流程，明确各部门及 人员的审批权限，加强债务审批流程的管理。（二）加强筹资活动的内部控制资金管理是公司财务管理的核 心内容，资金一旦出问题便是大问题，筹资不当、资本结构不合 理、无效筹资等都可能导致筹资成本过高或是发生债务危机。因 此要加强筹资活动的内部控制，建立完善的筹资活动业务流程， 提出筹资方案、筹资方案论证、筹资方案审批、计划的编写与执 行、筹资活动的监督、评价和追责、筹资活动的会计控制，从这 几个环节设计科学的筹资内控制度，有效的进行筹资环节的风险 防控。（三）加强担保业务的审核担保业务属于企业的一项非常规业 务，它会使企业面临一定风险，形成企业的或有负债，因此对于区审计局牵头，对政府债务进行年度审计，查处违法违规融 资举债行为。区绩效办牵头，将防控化解政府债务风险工作落实情况，纳 入区对各级各部门绩效考核范围。区委督查室牵头，督促审计查处的违法违规融资举债行为整 改，并商请有关部门，对全国金融工作会议以后出现的违法违规 融资举债行为负有领导责任和直接责任的党政干部进行严肃问责。四、工作要求（一）区领导小组办公室要统筹协调，强化督导，定期召开 各责任部门（单位）工作调度会，及时向区领导小组报告工作情 况。（二）区直各责任部门（单位）、平台要统一思想、强化担当， 抽调精干力量，建立主要领导负责制的工作机制，切实做好本部 门（单位）防控化解政府债务的工作。结合牵头任务和工作实际， 制定具体的工作方案，并报领导小组办公室。（三）金霞经济开发区领导小组制定本地区具体工作方案报 区领导小组办公室。化解隐性债务风险方案为进一步强化我市国有企业债务风险防范，规范企业举债行 为，提高资金使用效益，有效防范和化解债务风险，按照常态化、规范化管理要求，根据企业国有资产法等相关规定，参照国 务院关于加强地方政府性债务管理的意见（国发2043号） 相关要求，制定本方案。一、明确企业债务范围根据企业债务的性质及偿还责任，企业债务主要包括以下三 类：（一）直接负债。企业向市内外金融机构或其他经济组织的 借款，负有偿还义务的债务。（二）间接负债。主要指企业发行的各种债券、向市财政及 行政企事业单位的借款。（三）或有负债。企业为市属国有企业以外的单位包括行政 事业单位、非国有企业等单位提供担保，当债务人无法偿还债务 时，企业负有连带偿债责任的债务。二、建立规范的企业融资机制（一）编制年度融资计划。各企业要根据市委市政府重点项 目建设以及自身发展需要，认真编制举债融资计划，计算融资成 本，做好风险评估，明确资金用途与方向；要全面反映企业上年 年末债务余额、可用债务资金余额、当年举债额度、债务支出用 途、需偿还的债务本息及偿债资金来源等重要信息。（二）规范融资举借程序。有融资需求的企业都应制定融资方案，向市国资公司提交融资贷款书面申请，由市国资公司按程 序做好审批工作。（三）制止违规担保事项。市属国有企业对外担保必须向市 国资公司提出书面申请，明确拟担保主体、担保额度、担保方式 和担保风险防控以及被担保单位偿债能力等信息，坚决制止违规 担保事项。（四）制定融资偿债计划。各企业在编制举债融资计划的同 时，要结合实际，制定详细的偿债计划。偿债计划应包括贷款单 位、贷款总额、贷款年限、贷款利率、偿债时限、每次偿还的本金 和利息、偿债资金来源、责任人等。各企业应建立融资台账，加 强贷款合同管理，合理筹集资金，及时偿付到期的债务。三、建立债务风险动态管控机制为防范和控制企业债务风险，应建立健全债务风险管控机制, 实行动态化管理，确保企业债务风险可控。（一）加强债务资金使用管理。各企业要严格按照融资贷款 的用途合理使用债务资金，不得挪作他用。要加强债务资金管理， 及时、准确地掌握债务资金使用情况，严防债务项目资金被挤占 挪用，严禁债务资金闲置，不断降低成本，提高资金使用效益。（二）建立债务统计报告制度。各企业要根据有关规定和要 求按月报送本企业债务构成、偿还、使用情况报表。各有关主管部门要按月汇总、分析企业债务情况，随时掌握企业债务规模、 债务结构、资金使用和风险状况，为市委、市政府决策提供依据。四、加强融资成本管控（一）严格控制企业融资成本。各企业和有关部门要加强融 资成本的管控，实行融资机构利率比选制度，进一步降低融资成 本，原则上企业融资综合成本最高不得超过市政府研究决定的贷 款利率最新上浮标准。（二）鼓励企业多种方式融资。引导和鼓励企业充分利用资 本市场和金融市场，打好融资组合拳，可采取发行债券、动产担 保融资、团体贷款、融资租赁、PPP等多种融资模式，切实改变目 前主要依靠银行贷款的融资方式，分散融资风险，降低融资成本， 实现融资多元化。（三）置换较高成本存量债务。要按项目类别、融资渠道、融 资成本、还款计划和方式等，逐项梳理分析已形成的成本较高债 务。通过多种方式逐步置换，减轻企业利息负担，优化企业债务 结构。五、建立债务风险管理机制（一）建立债务风险预警机制。按照客观、全面、科学的原则 建立一套符合介休实际的债务风险预警系统，设立并测算债务率、 新增债务率、偿债率、逾期债务率等风险预警指标，全面反映企业整体偿债能力、债务增长速度、当期偿债压力等，为市委、市 政府决策及时提供依据。（二）建立风险应急处置机制。当企业出现偿债困难时，债 务人要履行偿债责任，及时报告债务风险，启动债务风险应急处 置预案。通过控制项目规模、处置存量资产、动用偿债准备金、 债务重组等方式，多渠道筹集资金偿还债务。（三）建立债务考核问责机制。要把企业债务纳入企业负责 人薪酬考核以及经济责任审计的重要内容，强化对企业债务的考 核、审计和责任追究。要强化举债责任意识，严格执行举债审批 程序和资金使用规定，对脱离实际过度举债、违法违规举债或担 保、违规使用债务资金、风险防控不力、不按要求报告债务情况、 提供虚假信息等行为，要依法依规严肃追究责任。担保业务要尤其谨慎。对担保申请人的整体实力、经营状况、信 用水平等都要仔细调查，资信调查和风险评估工作必须充分，对 每项担保业务进行严格的审批，重大担保业务要实行集体决策。二、加强公司预算管理有条件的公司应该建立全面预算管理体系，建立合理、科学 的预算系统，指导公司的正常运营。一般的大额融资都是用于投 资项目，我们要加强对专项投资的预算，事前对投资项目进行详 尽的预算，以预算结果来指导投资行为，只有预算盈利的项目才 允许进行筹资，预算不过关的项目不允许筹集资金，尽量降低企 业的融资规模，严格控制超出预算、预算外项目的新增债务。三、正视当前的经济形势，严禁盲目投资，努力降低融资规 模有些国有企业盲目追求经营规模，未经仔细研究便盲目投资, 导致很多投资项目经营失败，这也是引发债务风险的一个主要原 因，对于投资项目要进行详尽的可行性研究，新增投资要量力而 行，谨慎投资，不要因为不合理的投资行为而盲目举债，努力缩 小融资规模，进行去杠杆化，降低财务风险。四、采取积极措施努力降低融资成本 目前部分国有企业的融资成本过高，很多国有企业的融资成本超过了 6%,融资的高成本也使本来效益就不好的国有企业雪上加霜，所以企业要严格控制融资成本，规避高息债务的发生。有 些国有企业是集团公司性质，可以利用这一优势，从集团公司角 度进行融资的筹划，加强总对总战略对接合作等方式，从企业集 团的角度统一与银行谈合作，大的企业集团具备更高的谈判资本, 可以争取到长期、稳定、低成本的信贷支持。这样就可以为整个 企业集团的下属企业争取到更低的融资成本率，也可以为企业争 取到更多的信贷优惠政策，也就可以降低企业的融资成本，企业 自身要加强信用等级管理，使企业整体的信用水平得以提升，这 样又可以进一步增强融资能力和议价能力，不断降低融资成本， 使企业轻装上阵。五、加快体制改革、激发企业活力国有企业效率低、效益差主要还是由于与市场脱节、企业活 力不够，归根结底还是体制问题。国有企业体制、机制问题已成 为国有企业发展的重大障碍，国有企业生产运营、市场销售、人 力资源等各方面都没有完全的市场化，在现在的市场经济体制下, 以需求为导向的经营模式下，国有企业的运营模式显得格格不入, 其市场主体地位未得到确立。因此我们要加大国有企业的体制、 机制改革，使其成为真正的市场主体，遵循市场经济发展规律， 激发企业活力，加快国有企业的战略重组，通过四个一批促进国 有企业中的僵尸企业退出，对于那些长期亏损、扭亏无望、资不抵债的投资项目或企业，要加大清理力度，结合国家出清一批、 出让一批工作，实现瘦身强体，减少竞争性不强、效益低下、高 负债业务板块的投资，从根源上清理对外债务，压缩债务规模。 另一方面把国有资本推向重要领域和关键环节。结合混改一批和 上市一批工作，加强企业的资本运作，积极引入战略投资者，通 过股份制改造、上市融资、政府注资等方式增加权益性融资比重， 优化资本结构，提高企业资产的证券化水平，降低债务性融资规 模。六、努力开源节流，提高企业抗风险能力我们一直在强调国有企业要降本增效，但是很多国有企业对 成本问题不够重视导致企业的成本长期居高不下。因此我们要加 强成本意识，改变国有企业成本管理理念落后的现状，引进精益 制造、精细化管理、作业成本、目标成本等管理理念，从制造成 本到期间费用全方位的降低成本费用，助力企业发展。企业成本 费用的降低，可以为企业挤出利润，让企业有更大的利润空间去 应对债务成本负担，也在一定程度上促进了企业债务风险的降低。 打仗还要自身硬，单位经营好坏是关键。面临当前经济下行、消 费疲软的现状，我们要采取多种举措提高企业的经营效益，按照 政府提出的供给侧改革，提高供给质量、供给效率，改善产品供 给，努力开拓市场、扩大销售；不断提升管理水平、向管理要效益；通过不断创新增加企业动力、催生企业活力。努力改变企业 借新债还旧债的恶性循环，使企业进入良性发展轨道。另一方面 还要优化企业的资产，加大对资产的管控力度，加大对不良存货 和应收账款的清理力度，提高资产周转率，提升资产的使用效率， 盘活存量资产，加快现金流的收回。七、加强上级单位管控国有企业上级单位要加强对债务的管控，要求各下级单位建 立详尽的债务管理台账，对下级各单位的负债情况定期要求其汇 总上报，对大额筹资项目加强管控，通过审计委员会、内部审计 机构加大监管力度，监督其筹资前的预算分析是否到位，监控其 筹资活动的审批流程是否合规、合法，监管其筹资后资金的运用 是否脱离预算等，特别是对于即将到期的债务要重点关注，关注 其是否具备到期偿付能力，通过全方位的监管避免债务风险的发 生。八、优化融资结构很多国有企业对于新型的融资模式应用很少，企业融资模式 单一，以我所在的单位为例，资产负债表中只有短期借款有余额， 单位对银行的借贷只采用短期借款方式，企业应根据业务需求均 衡、优化融资期限和融资结构，通过短期债务与长期债务的合理 设置来有效解决短贷长投和债务的期限错配。合理安排筹资计划,以分散大额单笔债务，减少债务的集中还款压力。企业要根据产 业性质、资本结构与偿债能力，通过多种渠道、多个品种的融资 组合来巩固资金链，科学确定企业债、公司债、短期融资券和中 期票据等债务融资规模，确保直接融资和间接融资比例适当。单 一的融资结构不能有效地规避风险也不利于融资成本的降低，只 有设置科学、合理的融资结构才能有效地降低融资成本、规避债 务风险。在当前的经济新常态下，我国经济发展面临严峻的挑战，国 有企业在国民经济中发挥着重要作用，为过我国经济的平稳运行 提供了重要支撑。国有企业更应该加大力度防控债务风险，通过 提质增效、瘦身健体、苦练内功来渡过难关、抵御债务风险，为 推动经济社会持续健康发展做出更大贡献。化解隐性债务风险方案 为贯彻落实中央、省、市关于 加强地方政府债务管理的相关精神，有效防控化解我区政府债务 风险，结合实际情况，制定本工作方案。一、基本原则（一）依法依规原则严格遵照中共中央国务院、省委省政府、财政部、省财政厅 等相关文件要求，依法依规处置政府性债务风险。（二）分级负责原则成立由区委书记沈裕谋任组长的开福区防控化解政府债务风 险工作领导小组，指导全区防控化解政府债务风险工作。按照谁 举债、谁偿还、谁负责的原则，区领导小组下设办公室，负责区 本级具体工作；金霞经济开发区成立相应领导小组，负责本园区 具体工作。（三）平等协商原则在政府与社会资本方谈判中，遵循平等协商、长期合作、公 开透明的原则。（四）分类施策原则针对政府和社会资本合作（PPP）及政府购买服务项目等涉及 财政责任的重大债务问题进行分类，逐项整改。优先解决财预 20） 50号、财预20） 87号、财办金2092号文件发 布后新举借的债务产生的风险。（五）稳妥处置原则避免盲目进行突击整改，防止出现处置风险的风险，如用期 限短、利率高的流动贷款置换期限长、利率低的贷款等。二、目标任务逐年稳妥消化存量，依法严格控制增量，确保我区政府债务可承受、可持续，守住不发生区域性系统性风险的底线。三、任务分工（一）妥善化解存量1、锁定存量债务区发改局牵头，对照政府年度投资计划，逐项清理核实存量 在建政府投资项目和资金落实情况。区审计局牵头，按照政府性债务、隐性债务和其他债务的口 径，逐笔清理存量政府债务情况，分类锁定政府与平台公司的债 务。2、分类筹措资金区财政局牵头，将存量政府债务中政府应承担的资金分年足 额纳入预算，并在预算稳定调节基金中按比例新设防控化解政府 债务风险应急专项；指导平台公司按市场化原则多渠道筹措资金, 妥善处置其应承担的存量债务；按照资产规模、变现价值、变现 时序等口径和要求，逐项清理核对其管理的国有资产情况，制定 资产盘活和处置方案。3、继续完成整改区财政局牵头，按照财政部 发展改革委司法部 人民银行 银监会证监会关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知 （财预50号）、财政部关于坚决制止地方以政府购买服 务名义违法违规融资的通知（财预（20） 87号）要求，继续整改违法担保，纠正政府投资基金以及政府购买服务中的不规范行为，确保将违法违规行为依法依规整改到位。4、做好配套安排区法制办牵头，进一步提高部门、单位的法律意识和依法办 事能力，切实防止在化解存量政府债务过程中出现违法违规行为。区金融办牵头，协调监管部门和金融机构确保必要的在建项 目可持续融资，避免因盲目抽贷压贷停贷出现资金断链，防范在 化解存量政府债务过程中出现处置风险的风险。（二）严格控制增量区发改局牵头，制定政府投资项目负面清单，科学论证和编 制新建政府投资项目计划。对于无法落实资金来源或难以实现资 金平衡的项目，不得批准立项和开工建设。区财政局牵头，强化新建PPP项目的两评论证；强化政府投 资项目施工图预算（招标上限值）、工程变更、结算和决算的审核， 积极介入政府投资项目初步设计概算编制审查。区金融办牵头，指导平台公司依法依规开展项目融资。（三）规范平台发展区委办牵头，进一步厘清政府与平台公司的边界，严格控制 新设平台公司，加快整合现有平台公司，推进平台公司市场化转 型。（四）强化考核问责