企业内部管理制度（汇编2）.docx

广州宏酷企业管理顾问有限公司2020年度预算指导手册文件编号日期BGT0012020年8月31日公司部门宏酷集团财务计划部IT支持负责人HENRYEI even9预算产品线及产品范围公司的产品线管理以业务部(Business Unit)为单位,每个业务部负责的产品组和产品如下:业务部手机电视手机电视移动多媒体负责人 张三丰 张三丰 李四军产品组手机电视一代 手机电视一代 公交电视产品掌上手机电视智能型手机电视 普通公交电视10预算成本中心所有费用预算以成本中心为单位，每个成本中心的负责人对预算费用负责，以下是成本中心清 单：K:work预算管理'预算彳图表5预算成本中心清单11费用分摊原则所有公共费用包括公共的销售费用、管理费用、基础设施费用和IT费用都要按合理原则分配至 与产品线直接相关的成本中心，2019年费用分摊原则详见附表。E:work预算管理'预算才图表6费用分摊原则12历史数据的准备财务部会计主管负责财务相关历史数据准备工作，包括2018年16月销售实际完成情况，成 本中心费用汇总，分产品损益状况，2018年资本支出执行情况。人事部提供截止6月底的人员 状况。13预算模板格式和填报说明每个事业部总经理负责填报四个标准预算表格:人员预算订单量和收入预算所属部门费用预算固定资产开支预算14预算相关表格清单及负责人预算的模板表格由财务部会计主管负责设计并及时发到各部门经理填报，填报人对原始填报的 准确性负责。百E:work预算管理'预算才图表7预算工作表清单及相关责任人15销售收入预算销售收入按产品、销售渠道（客户）、区域、分月份、季度进行，具体预算样例见下表。百E:work预算管理'预算才图表8销售收入预算模板及汇总分析16材料成本预算2020年产品材料成本的计算依据是预计百分比法，即以2019年平均材料成本占销售收入的百分 比，综合考虑产品销售价格下降因素和材料采购成本下降因素，确定2020年材料成本占产品销 售收入的百分比。分产品的产品销售价格下降预测由市场部提供，分产品的材料采购成本下降 预测由采购部提供，具体模板及样表见所附文件。根据此方法对2020年材料成本百分比测算过 程见同一附件。百E:work预算管理'预算彳图表9材料成本预算17人工及制造费用及单位成本预算成本会计负责根据2020年预算生产能力、生产人工预算、生产制造费用预算，计算单位工时和 制造费用。在此基础上做出单位产品成本预算。预算的单位成本计算表样表详见附件。前E:work预算管理、预算彳图表10单位成本计算单18 人员预算(Head Count Budget)人员预算是部门预算的基础，本预算由各部门经理负责，原则上人员增加不超过销售收入增长 百分比，由人事部负责提供截止2018年7月的数据和填报模板。笥E:work 预算管理、预算彳图表11人员预算19 人员费用预算(Personal Expense Budget)人员费用预算由人事部负责，需要按季度按成本中心和预算的2019的人员情况提供以下项目的 预算：工资奖金日常福利养老保险医疗保险失业保险生育保险补充医疗保险教育经费工会经费住房公积档案管理费20部门费用预算部门费用分为可控费用和不可控费用两个部分，部门经理负责填报可控部分（运营费用和特殊 费用部分为可控费用，人员费用、折旧费用和分摊费用为不可控费用），2020年的预算分季度填 报,财务部门已将2019年1 6月的实际情况列示,在填报2020年预算前,部门经理负责对2018 年下半年的费用进行预计，在此基础上得到2019年全年预算部门费用，此费用用于检查核对 2020年预算的相对合理性，原则上所有费用在2019年全年预计数字的基础上2020年预算增长 不超过销售收入增长的比率。部门费用预算的模板详见附件，关于预算会计科目的解释请见“预 算科目解释工E:work 预算管理、预算彳图表12部门费用预算模板21 IT费用预算IT预算由信息系统部经理负责，需要按季度提供以下项目的预算: 电脑设备折旧费 计算机软件使用费IT设备维护修理费部门人员相关费用宽带电信费用电脑备件费公司网站维护费IT相关费用做来一个费用整体向受益成本中心分配，分配的原则是各部门的计算机台数。22设施及公共费用预算行政经理负责所有公共设施费用预算内容和相关的分配原则如下:分配原则 占地面积 占地面积 人头数 占地面积 占地面积 人头数 人头数 人头数 人头数 人头数 人头数 人头数 人头数费用项目 电费 蒸汽费 水费 房租 物业费 班车费 电话费 快递费 修理费 保洁费 保安费 办公用品费 租花费23资本性支出预算资本性支出指单位价值在2000元以上，使用年限一年以上的资产支出。本项支出分成本中心填 报，由部门经理负责，具体格式和填报要求详见附件。E:work预算管理'预算才图表13资本性支出预算24折旧预算折旧费用预算按现有固定资产2020年预计折旧和2020年新增固定资产预计折旧分别计算。具 体计算方法详见附件。E:work 预算管理'预算才图表14 2019年折旧预算方法25保修费/销售返利/存货损失准备和其他直接成本预算与产品相关的重要直接成本分产品单独预算，不进成本中心。各项成本预算的方法如下:费用项目预算依据预算比率预算金额保修费销售收入5%销售返利销售收入3.5%存货损失存货金额1.5%坏帐损失应收帐款余额1%26预算损益表、资产负债表、现金流量表预算损益表、资产负债表、现金流量表的格式见附件模板，财务主管负责对超过10%的差异进行 解释分析。K:work预算管理'预算彳图表15主预算报表27主预算源文件汇总路线图为保证源文件与主预算文件和一致性和准确性，由财务部会计主管负责绘制主预算文件汇总路 线图详见附表。%E:work预算管理、预算彳图表16文件汇总路线清单28预算正确性检查清单正确性检查清单是为确保预算汇总和计算过程的正确性而设立的检查核对清单，它将每一预算 重要项目的源文件数据与主预算文件的汇总引用结果进行比较核对，从而发现差异，削除差异, 从而确保预算计算和汇总过程的正确性。2020年预算正确性检查清单详见附表。百E:work预算管理、预算才图表17预算结果检查核对清单29预算结果数据查询工具最终的分业务部的预算结果KPI数字形成一个EXCEL数据表，由财务部开发预算结果查询工具, 供管理层分业务部分期间审核查询预算使用。本工具可以将预算结果与历史数据同时呈现，具 体方法详见附表。E:work预算管理、预算彳图表18预算关键指标查询工具30预算汇报会内容大纲每个业务部的经理都要在公司管理会上向总经理陈述2020年预算的合理性和具体行动计划，汇 报内容大纲详见附件。tlE:work预算管理'预算才图表19预算汇报材料31预算费用控制办法营运费用和推广费用采取与销售额挂钩的比例法进行控制，2020年费用控制模板详见附表。百E:work预算管理'预算才图表20部门费用预算控制模板图表目录1公司未来5年计划一销售额52预算进度安排表63产品标准价格清单201984预算会计科目说明95预算成本中心清单106费用分摊原则107预算工作表清单及相关责任人118销售收入预算模板及汇总分析119材料成本预算1110单位成本计算单1111 人员预算1212部门费用预算模板1213资本性支出预算1314 2019年折旧预算方法1315主预算报表1416文件汇总路线清单1417预算结果检查核对清单1418预算关键指标查询工具1419预算汇报材料1520部门费用预算控制模板15财务管理制度第一条、报销单据应是符合国家财政税务部门要求的正式发票并填写齐全。具体包括：（1）填制凭证的 日期；（2）客户名称应填写“北京金财教育科技有限公司”字样；（3）商品名称应填写清楚、明 了，有具体型号的应要求对方填写；（4）金额大小写应相符并填写清楚，不能改动；（5）单据必 须加盖对方单位章。财务人员有权拒绝办理不符合规定的报销单据。第二条、报销单据不得涂改、挖补。发现报销单据有错误的，将退回经办人重开或者更正，更正处应加 盖开出单位的公章。第三条、预借款项必须书面写明借款原因，并附借款的明细表，由部门经理签字后，交财务按照财务制 度审核所借款项是否确实需要发生，预算内且单笔金额在500元以下的款项由财务经理签字，预 算外的款项由财务总监签字方可预借。第四条、临时借款（包括出差借款）应在费用发生后一周内及时送交财务予以销帐，多退少补，前款未 销的，不予再次借款。（长期出差在外的人员应该在月底前将一个月的票据整理好按时寄回公司。） 一个月仍没有报帐的，财务有权给予一定经济处罚。第五条、经办人领取支票时应在支票领用簿及支票存根上签字，预先领取支票的应提供收款人全称及确 切金额，否则不予签发。原则上应先取得发票后领用支票，特殊情况领用支票后必须在一周内取 得发票到财务部报帐。如果确实金额不能确定,经财务经理或主管副总经理批准,可以开出不填金 额的转帐支票（但必须填写对方单位,并封上上限金额）o第六条、业务招待费，礼品费报销时需附有费用明细说明，列明所请人员的姓名和单位及联系方式。单笔 费用在500元以上的支出，事先必须经主管副总经理批准，方可支出。否则一律不予报销。第七条、工程人员在工程中发生的招待费用属于市场行为，原则上不予报销。若有特殊情况需事先向工 程负责人、当地市场负责人请示，经批准后，方可发生，每月不得超过200元。经工程负责人、 当地市场负责人签字后，财务予以报销，否则费用自负。第八条、工作时间因公事外出，应尽量使用公司车辆或者选择公共交通工具。如遇特殊情况，需要乘坐 出租车的，必须在出发前填写出租车使用申请单，经部门经理批准后，方可乘坐。在报销时，需 将申请单附在车票后。第九条、手机费用报销必须使用电信营业厅电脑打印的话费专用发票，手机号码必须是员工联系表上记 录的号码，否则一律不可报销。当月话费次月报销，一个月只报销一次。使用如意通和神州行的 人员，如果确有困难无法更换可以打印手机话费专用发票的，请及时告知财务部。第十条、总部的大客户部每月执行包括过桥费、汽油费和停车费在内的300元标准车补。第十一条、公司司机报销停车、过路等用车费用时，必须在票据后注明与何人前往、何时去何地办何事。使用公司的车辆外出，驾驶员必须遵守交通规则。违章罚款一律自负。第十二条、公司根据财务部汇款记录对应每笔汇款报销异地提款手续费，员工报销时应在发票后注明公司汇款项日期。第十三条、公司的车辆由综合办统一负责保管和日常管理，汽车维修费、保养费、加油费等相关费用一律由综合办统一报销，其他任何部门没有报销权。对于非公原因产生的汽车费用，公司一律不 负担。第十四条、固定资产由综合办负责统一购买和日常保管、维修、管理。具体规定参照综合办有关制度。第十五条、各项费用的领取和报销均要按公司规定格式填写计划和粘贴凭证，不符合规定的，财务人员有权拒绝支付。第十六条、报销程序：预算内费用、在财务报销报销制度上有明确规定的且单笔金额小于500元的现金报销签字顺序： 经手人一部门经理一会计一财务经理一出纳；预算外费用及特殊情况且单笔金额在5000元以下的现金报销签字顺序：经手人一部门经理一主 管副总经理一会计一财务经理一财务总监一出纳。预算外费用及特殊情况且单笔金额在5000元以上的现金报销签字顺序：经手人一部门经理一主 管副总经理一会计一财务经理一财务总监一总经理一出纳。第十七条、销售部门实现销售需开具发票的，原则上应先取得支票后开具发票。如须先开具发票的，应在发票开具当天交回支票，如不能及时交回支票的，应在当天交回发票，便于财务部门对发票 的管理。第十八条、如因业务需要，必须提前支付对方发票，按上一条难以操作，则业务人员说明原因，并报财务经理同意，可以预先拿发票，但业务人员将发票交给客户时，应要求客户出具收到发票的证 明。第十九条、费用报销时间为：每周二各部门将手续齐全的报销凭单交到财务部，周四下午办理报销业务。第二十条、本制度适用于公司本部和各地办事处。第二十一条、本制度由财务部负责解释。财务制度补充规定财务报销制度经过一段时间的执行，随着实际情况的不断变化，现做如下补充规定：1、工程人员在工程中发生的招待费用属于市场行为，原则上不予报销。若有特殊情况需事先向工程负责 人、当地市场负责人请示，经批准后，方可发生，每月不得超过200元。经工程负责人、当地市场负责 人签字后，财务予以报销，否则费用自负。2、已经使用联通免费手机的人员，每月通讯费标准为150元。3、手机费用报销必须使用电信营业厅电脑打印的话费专用发票，手机号码必须是员工联系表上记录的号 码，否则一律不可报销。4、本补充规定从公布之日起执行，与原制度有冲突的以本规定为准。5、本制度由公司财务部负责解释。附注：Page 18 of 451、现使用如意通和神州行的人员，如果确有困难无法更换可以打印手机话费专用发票的，请及时告知财 务部。2、如果手机号码发生变化，请及时于行政部联系，以便更新员工联系表。宏酷广州宏酷企业管理顾问有限公司财务费用审核审批制度（试行）（机密）2012年6月制订广州宏酷企业管理顾问有限公司发布财务费用审核审批制度为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据公 司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。一、借款的审核审批1、员工因工作需要借款的审核、审批（1）员工因公借款，请款人须填制借款款单，注明借款事由；（2） 2000元以下（含）借款由部门负责人审核一财务审核一分管副总裁审 批，借款金额超过2000元的，报董事长或总裁审批一凭签批后的借款单出 纳处借款。Page 2 of 45预算指导手册版本记录日期版本作者状态2020/05/30V1分发人员列表实施应用仅供参考文件状态状态已审核目前版本Version 2作者日期：01/08/2020审核状态审核人日期：02/08/2020批准人日期：技术审核审核人日期：批准人日期：(3)员工私人借款审批流程：负责人审核一财务审核一分管副总裁审批一 董事长或总裁审批，公司原则上不允许员工私人借款，如遇特殊原因以书 面申请，并按以上流程审批，但借支金额不得超过本人月薪金。(4)项目部人员差旅费借款，项目部负责人审批，项目部出纳内勤登记备 查，从项目部备用金中支付，项目备用金，每周清算一次，按统一格式粘 贴票据凭证按公司相关制度审批流程报销，清算后额度重新核定，备用金 额度由董事长确定。(5)赞助等非正常支出借款，事先向董事长请示，经部门负责人审核一财 务审核一分管副总裁审核一汇总报总裁审批。(6)借款人必须及时报销还款，回单位后必须二日内填制费用报销单经财 务审核按公司相关制度报销流程审批后财务部结算，超过一个月无特殊情 况不报销的，按请款金额扣罚利息，并扣发工资直至借款数相抵为止，另 额外罚款200元。部门负责人应及时督促借款人还款报销。项目部除固定 备用金外，前款不清后款不借。2、采购物资材料借款的审核、审批：采购物资前编制采购计划单，计划单由分管副总裁审核。(1)由经办人填写借款单一部门负责人复核一财务部门审核一分管副总裁 审批，(借款超过3万)一董事长或总裁审批一财务出纳借款。(2)物资采购材料报销流程，由经办人填写采购明细表并附有提货单或销 售详单、材料物资销售发票一部门负责人核准一财务部门审核一分管副总 裁审批(金额超过3万元材料物资采购款的)一总裁或董事长审批一财务 处结算，做到每天一结算，收支两清，特殊情况可申请延缓一天结算。(3)其他行政办公费用由经办人填写借款单一部门负责人复核一财务部门 审核一分管副总裁审核一董事长或总裁审批；水、电、电话费、房租、物 业费由行政人事管理部负责缴纳，部门负责人审核，分管副总裁审批； 二、各项费用支出的审核、审批1、差旅费的审核、审批：(1)员工因公外出报销差旅费时，须填写差旅费报销单，按公司公司出 差管理制度执行；(2)营销人员报销差旅费时，根据营销人员相关制度执行；(3)公司部门负责人报差旅费必须由董事长或总裁审批；(4)所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报董事 长或总裁审批。2、招待费的审核、审批：(1)对外应酬的招待费用(含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等)，经 办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；(2)报销单由部门负责人审核一财务审核一分管副总裁审批(单笔费用超 过500元以上的)一董事长或总裁审批(并附菜单及相关明细单)；(3)在公司就餐的工作餐费，按招待费管理规定办理客饭单，由行政人 事部门汇总填制费用报销单，行政人事部门负责人审核,分管副总裁审批。 3、办公费用、小车费用的审核、审批：办公费用包括：办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公 室根据办公用品申购单等统一购置办理，验收后报销。公务用小车费用包括路桥费、加油费、1000元以下的日常修理费、停车费 等。(1)以上报销人填报销单一行政部门负责人审核一财务审核一分管副总裁 审批；(2)二次性购置1000元以上的办公用品或单位价值500元以上的办公用具 由董事长或总裁审批；单位价值超过1,000元以上的办公用低值易耗品、 办公用具和专控商品的购置申请报总裁审批，报销程序同上；(3)自备车报销按公司行政管理手册车辆管理制度相关规定执行。4、工资、奖金的审核、审批：薪资分配方案根据公司薪酬制度执行。(1)各部门、分公司薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报 酬等发放时，由行政人事管理部门按标准制作工资表一财务审核一分公司 或项目部负责人核准f企业经营管部门负责人审核一分管副总裁审批一董 事长或总裁签批(2)年终奖及福利性工资分配方案由董事长或总裁制定标准及审批。5、工伤发生后，由部门或分公司、项目部负责人出具事故报告，由企业经 营管理部复核，公司作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由 分管副总裁审批；超过1000元的报董事长或总裁审批。6、有相对固定标准的费用审核、审批：如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、 银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付 的租赁费(合同经总裁或董事长审批)等由经办人填制费用报销单， 部门负责人核准，财务审核，分管副总裁审批。7、对有关人员享受补贴的审核、审批：通讯补贴，按公司行政管理制度通讯费用管理规定执行；发放时，行 政人事部统一造表f部门负责人复核一财务审核f分管副总裁审批； 享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。8、业务奖励费、公关费的审核、审批：对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总裁、董事长。9、职教、培训费等的审核、审批：职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案, 分管副总裁审核、报总裁或董事长审批；报销时，凭报销单据附合格证明、 申请表，由企管部门审核一财务审核一公司分管核准一总经理审批。10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理费、 罚款、罚息、滞纳金、资产损失、资产报废及坏账损失等，部门负责人核 准一财务审核一分管副总裁审核一总裁或董事长审批。三、工程项目的审核、审批(1)项目投资方案及支出、项目投资外生产性固定资产购置(包括改良、 改造工程)，公司成立项目小组，编制方案、预算方案，经审批后实行。 由经营管理部门负责人审核一公司分管副总裁审核一总裁审核一总董事长 审批；(2)项目资金预算及每月付款计划报总裁或董事长审批，具体可根据项目 类型另行制作相关制度；四、其他规定：1、分公司、项目部负责人费用报销必须由董事长审批。2、各项费用的票据必须真实，反映实际情况，否则一经查出，经办人、审 核人、审批人对此产生的损失，除作相应赔偿外，还视情节轻重给予相应 的处分。财务部门若隐瞒不反映，一经查出，对经办人、部门负责人给予 相应的处分；3、各项费用的票据必须有效，特殊情况下无法取得合法票据的，由部门负 责人注明原因，同时注明收款方的联系方式，经董事长或总裁特批方可报 销；4、前款规定以外其他未明确事项，需相关人员补充后报总裁或董事长审核 后执行。各审批人可根据情况或管理工作需要，以书面形式授权其他负责 人审批，授权时间、范围、被授权人必须明确；5、各审核审批人对审核审批的结果负责；被授权审批人对授权期内的审批 结果负责，授权人负相应管理责任；五、各部门财务衔接各部门、分公司或项目部与财务借支或结算必须按相关审批流程和制度执 行，财务部如果未按规定执行借支和结算处财务部负责人行政处罚并扣绩 效工资，财务部门对要借支或结算的部门、个人或分公司因审批手续和流 程不全的可拒绝办理。(如遇特殊情况，相关负责人未在公司不能马上签 批，必须电话或短信征得同意后才可办理借支或结算，并于负责人回司当 天补签)Page 23 of 45六、工程付款工程项目付款：一般付款需由项目负责人填写付款支付详单及付款说明， 由企业经营管理部核准，经董事长或总裁审批，然后由财务部付款。工程付款要求：要求结算单位或个人到公司财务部或公司下派财务人员到 施工现场付款，付款需要结算单位或个人相应的结款明细票据材料。二。一二年六月广州宏酷企业管理顾问有限公司财务部工作概述财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包 括：财会人员的管理、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；税务筹划，做好与业务部门的 对账工作、与合作企业的款项往来，建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理 制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。财务 部下设财务总监、总监助理、财务经理、会计、金融助理、出纳岗位。公司财务部由财务总监负责日常事务的安排与处理，部门各岗位人员各司其职。财务部定期撰 写财务报告，进行资金预算，审核业务部门递交的各类单证，做好资金的收付，费用的报销。财务工作岗位职责财务总监：1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作；2、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；3、制定和管理税收政策方案及程序；4、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度；5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、 增收节支、提高效益。总监助理：1、协助财务总监领导公司的财务管理、成本费用管理、预算管理、会计核算、会计监督等方面 工作，加强公司经济管理，提高经济效益；2、协助财务总监审核公司预算、财务收支计划、成本费用计划、财务报告、会计决算报表;3、协助财务总监审核涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等；4、对公司重大投资决策、经营活动进行财务分析;5、协助财务总监进行税务筹划。财务经理：1、负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管 理制度的拟定、修改、补充和实施；2、组织领导编制公司财务计划、审查财务计划；3、组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作；4、负责组织公司的成本管理工作；5、负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况；6、参与审查调整价格、工资、奖金及其奉承涉及财务收支的各种方案。会计：1：按照会计制度填制计账凭证，做好记账、算账、结账、报账工作，做到凭证合法，手续完备, 账目健全，数字准确；及时记账，定期结账、对账，经常分析，按时报账。做好工资的核算 工作；2、按时编制财务会计报表；3、做好社保、医保的统计工作；4、保管会计凭证、账簿、报表和其他的会计资料，负责会计档案的整理、装订和移交；5、负责企业的报税结税工作。金融助理：1、负责编制公司的信贷计划；2、与银行沟通，配合银行整理收集授信所需资料；3、办理抵押登记；4、贷款利息及汇票承兑贴现费用的核算；5、协助总监进行贷款及汇票资金的合理安排。出纳：1、妥善的保管好各种印鉴及出纳私章。及时核对银行明细账、现金明细账；负责日常各种现金 的收付及费用的报销业务核算，加强现金的管理，账款做到账目清楚，日清月结。负责购买 和签发银行票证，保管空白支票、有价证券等有关票证，并做好支票的登记、领用、核销工 作。负责发票打印和发送，并做好登记记录工作。负责备用金的核对，根据银行账户管理 办法办理单位银行账户的开设和核销；2、负责公司人员的工资造册、打印工作，每月按时将各种扣款项目登记造册，落实到位。负责 工资核算，负责工资性相关报表的数据管理；3、负责平时零星的现金的收支和开票。财务部未来发展目标：做好资金控制，达到资金运用的最高效益。1、 建立资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表，掌握资金的运用情况。2、 筹措调度好资金，并按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等 编制明细表作为决策的参考。3、 增加银行授信，拓展资金来源渠道，增加公司流动性。4、 尽量以敞口方式开银票，减少保证金对资金的占压。5、 定期进行财务分析，并对资金运用过程中的问题进行纠正，对潜在的风险进行预警,避免公司陷入流动性危机。费用报销制度及报销流程总则一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体 的财务报销制度和报销流程。三、本制度适用公司全体员工。第一条：借支管理规定一、出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内 办理报销还款手续。二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金 外其他借款原则上不允许跨月借支。三、各项借款金额超过5000元应提前35天通知财务部备款。四、借款销账规定：Q）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须 经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销 帐手续。五、借款实行"前款不清，后款不借"原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销 的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的 借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。第二条：借支流程一、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票 或现金。二、审批流程：主管部门经理审核签字一财务经理复核一总经理审批。三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三条：报销的要求一、 发票的基本要求票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办人签名。发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更 正，更正处应加盖开票单位公章。票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等1财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。二、 报销凭证的填写要求必须按费用报销单要求填写相关内容。报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分 类核算或转账）,必要时附清单详细说明，另报销业务招待费（如送红包，购烟，好处费之类） 需事先征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用，如无法取得发票， 经办人应填写招待费事项证明单，并归属哪个工程项目，签字证明后交单位经理审核后交财务 部方能取得报销款。凡是费用需要在公司和各单位之间分摊或工程项目之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬 头与费用归属关系，分别归集后，填写相应的报销凭证，确不能归集应给予适当分配比例。施工或生产过程中需要的辅助材料，需事先按实际需要情况报告项目负责人并递交材料申 请单交采购部核实后统一购买，特殊情况可自行先垫资购买，但自行购买无报告无申请单的, 财务部有权不予报销。购买后的材料申请单应留底一份财务部，以便核实。原则上不允许报销项目负责人与工人的就餐费用，需经得总经理批准方能办理报销手续。报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等）, 可以核小报销金额；但审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。费用报销单分差旅费报销单、招待费用报销单和费用报销单，差旅费报销填差旅费报销单， 其他所有费用填费用报销单；三、 其他报销附件要求除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销 报销人对应说明的事项根据管理需要要求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐 凭证。差旅费报销除当天往返等特殊情况外应当附出差审批单，汽车费用报销应当附派车单。四、 报销的时效要求当月费用必须当月25日前报销处理完毕。当年费用应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用的发票如当年无法取得，只能在次 年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。 申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应发票按此报销流程办理签字核 销手续，否则视同个人借款按相关规定处理。第四条：报销审批付款流程一、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类粘贴原始 凭证，填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责, 严禁虚报、假公济私。二、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用 是否符合部门计划、预算承担责任；部门负责人可以根据事项、金额的重要性，让部门业务主管 先行审核签字，并落实责任。对审核不通过的予以退回。三、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办会计）对报销凭证的相关内容，根据财务制度 要求、标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销款中扣回相关 借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予 以退回。四、单位经理、公司总经理：对授权范围内所有费用予以审批，并对费用的真实性、合理性承担责 任;对审批、审核不通过的予以退回。经理、总经理的费用，由财务负责人审核后，交由董事长 审批。五、董事长公司相关规定或授权，对费用具有最终审批权，并以法人代表身份对所有费用的真实、 合理、合法合规性承担责任。董事长的费用由财务负责人审核。六、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退 回。对报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对复核金额大 于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理1报销费用冲抵借款的部份， 出纳应开具收据；收回多余的现金，收据中的一联应作为凭证附件。第五条：报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如 下：财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为 了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。第六条代办及其它一、若员工为本单位其他职员代为办理报销或借款手续，报销人应填被代办人，并按被代办人的职 别进行审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须由本人亲笔签字确认 领款。二、本规定自发布之日起执行。财务部团队塑造方案随着总公司持续稳定的快速发展，“主业强，辅业兴”的战略目标必然对财务管理工作提出了 更高的要求，财务部作为企业管理的核心部门和内控制度的重要执行部门，必须积极推动公司内控 制度的建设和实施，为经营管理者管好企业起到重要的参谋作用；在这种形势下，加强财务队伍建 设，做好财务管理工作，使财务工作紧跟总公司发展的步伐，适应内部管理的需要，就成为财务部 的重要任务之一。近年来，总公司很重视财务管理制度化、规范化和专业化，强化对财务队伍委派制的管理。 为了更好推进各项财务管理工作“三化”进程，在今后的财务管理中理顺关系，相互配合，加强财 务人员之间的团队合作意识；同时，随着我们工作范围、业务量，以及工作强度的加大，以及财务 队伍的不断壮大，更加需要宣导团队文化，强化财务工作理念，凝聚员工队伍，提升财务队伍的执 行力和创新力，特制定财务团队的塑造方案。团队文化核心理念：坚持以公司效益最大化为工作目标坚持以良好的职业操守为工作准则 坚持以提升个人价值为员工个人追求目标团队目标：建立高效率、高素质、精算型的专业队伍团队精神：团结协作 求真务实 勇于进取 爱岗敬业核心理念是展示我们的使命我们的首要使命是紧紧围绕实现公司效益目标这一核心，充分发挥财务在公司经营和管理链条 中的运营作用，推动效益保障体系的良好运作，实现公司效益最大化，这也是我们最根本的责任和 任务。预算指导手册Page 3 of 45手册目录1预算启动会议52公司未来5年发展规划53预算的组织分工64预算进度安排65主要预算假设和前提75.25.1 预算年度预算范I75.3 预算工具75.4 币种/汇率/通货膨胀率75.5 销售价格与采购价格错误!未定义书签。5.6 人员和工资费用假设75.7 上线与下线产品75.8 预计市场平均增长率75.9 预计税率76销售政策和标准产品价格表86.1 销售政策86.2 标准产品价格表87预算使用的费用