郑州大学现代远程教育《税收筹划》（专科）.docx

郑州大学现代远程教育税收筹划（专科）一.单项选择1 .以下不属于我国现行增值税税率的是（）A.17%B.13% C.ll% D. 16%2 .金银首饰的纳税环节在（）A.销售实现时B.移送时C.加工完成时 D.零售实现时3 .下列收入中免征营业税的有（）A.植物园收取的门票收入B.文化管开办的少儿美术班收取的培训费用C.营利性医疗机构的医疗服务收入D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费4 .按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（） 内，向收发货人或者他们的代理人补征。A.半年B. 一年 C.二年 D.三年一、名词解释2.税收实体法3.税目4.关税5.印花税二、分析问答题1.常见的企业所得税筹划方法有哪些？2.企业组织设立的税收筹划方法有哪些？ 3.如何正确理解税收筹划的涵义？三、案例分析题分析资料：甲企业是一家国有独资有限责任公司，其产品主要电视机显像管。现有资产经评估价值7 000万元，其中 土地及房屋建筑物等不动产账面原值2 900万元，评估值3 400万元；设备账面原值1 500万元，评估值2 000万元； 其他资产1 600万元。负债总额8 000万元。甲企业已资不抵债，且资产变现能力差，流动资金短缺，政府决定对其进 行改制重组，已确定乙企业为合作对象。乙企业是一家电视机生产厂家。双方可选择的合并收购方案如下:方案一：乙企业以现金5 4000万元直接购买甲企业的设备和土地及房屋建筑物等不动 产，甲企业宣告破产；方案二：注册一家注册资本13 500万元的新公司丙，由甲企业和乙企业共同出资，其中甲以土 地及房屋建筑物等不动产（评估值3 400万元）和设备（评估值2 000万元）出资，占主册资本的40%,乙以现金8100 万元出资，占注册资本的60% ；方案三：乙企业承担全部债务方式整体购并甲企业。要求：请分析三种方案下企业税负情况，并为甲公司作出合并收购方案的决策。