2023年安徽省滁州市中级会计职称经济法模拟考试(含答案).docx

2023年安徽省滁州市中级会计职称经济法 模拟考试（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（10题）1 .根据政府采购法律制度的规定，采购文件的保存期限自采购结束之日 起至少保存（）。A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年2 .某居民企业被认定为小型微利企业，2013年实现会计利润25万元； 当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向 工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其 他纳税调整事项，则该企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。A.4 B.5 C.5.4 D.63 .林某以个人财产出资设立一个人独资企业,聘请陈某管理该企业事务。 林某病故后，因企业负债较多，林某的妻子作为唯一继承人明确表示不 愿继承该企业，该企业只得解散。根据个人独资企业法的规定，关 于该企业清算人的下列表述中，正确的是（）oA.由陈某进行清算B.由林某的妻子进行清算C.由债权人进行清算D. 由债权人申请法院指定清算人进行清算4 .第21题根据公司法的规定，一人有限责任公司的法定最低注册限 额是（）o算人进行清算。本题中由于林某病故，因此只能由债权人申请人民法院 指定清算人进行清算。4.B公司法规定，设立一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民 币万兀。5 .A选项A,彩票代售点是在彩票中心授权范围内，以彩票中心的名义， 独立的、直接向彩民销售彩票，因此，属于代理行为；选项B,招待朋友属于事务性行为，不属于法律行为，因此，不属于代 理；选项C,不涉及第三人，只是双方之间保管行为，因此，不属于代理； 选项D,公司法定代表人的行为，直接视为该公司的行为，不存在法律 效果归属问题，不属于代理，法定代表人的行为属于代表。综上，本题应选A。6 .C选项A,以公司除受公司法调整外是否还受其他特别法调整，可将 公司分为一般法上的公司和特别法上的公司。选项B,按公司的股票是 否上市流通，可将公司分为上市公司和非上市公司。选项D,以公司的 信用基础为标准，可以将公司分为资合公司、人合公司、资合兼人合的 公司。7 .C8 .C本题考核的是企业捐赠涉及的纳税调整。会计利润=2000+2201550200100=370（万元）捐赠扣除限额=370 x12%=44 .4（万元），实际捐赠支出为90万元，税前准予扣除的捐赠支出为44 . 4万元。9 .D选项.AB :未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册 商标近似的商标，或者在类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的 商标，容易导致混淆的，构成商标侵权；（2）选项C :销售不知道是侵犯 注册商标专用权的商品，能够证明该商品是自己合法取得的并说明提供 者的，仍构成商标侵权，但不承担赔偿责任；（3）选项D :未经商标注册 人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又“投入市场''（不包括 个人消费）的，才构成侵权行为。10 .DA商标的核准注册之日为2005年3月20日，有效期满日为2015 年3月20日，加上6个月的宽展期，甲公司申请商标续展注册的最迟 日期是2015年9月20 Ho11 .ACD解析：本题考核非居民企业应纳税所得额。在中国境内未设立 机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收 益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，取 得的转让财产所得，以“收入全额减除财产净值”后的余额为应纳税所 得额。12 .ABD本题旨在考查引起诉讼时效中断的事由。根据民法通则的 规定，引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；（2）当事人一方 向义务人提出履行义务的要求；（3）当事人一方同意履行义务。c项属于 诉讼时效中止的事由。故本题正确答案为A、B、D项。13 .BC解析：合伙企业法规定，合伙企业债权人在合伙企业清算结束后， 对原债务人享有继续请求清偿的权利，原合伙人继续承担连带清偿责任。 但是，如果债权人在连续5年内未向债务人提出偿债请求的，则债务人 的清偿责任归于消灭。14 .ABC税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、 红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金;（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）年度利润总额12%以外的 公益性捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与 取得收入无关的其他支出。15 .ACD（1）选项A :出票日期属于绝对应记载事项，未记载的票据无效， 票据债务人可以进行抗辩；（2）选项B :付款地属于相对应记载事项，未 记载的票据有效，票据债务人不能进行抗辩；（3）选项C :票据金额的中 文大写与数码记载不一致的，票据无效，票据债务人可以进行抗辩；（4） 选项D :票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关 系的持票人进行抗辩。16 . AC【解析）将股份奖励给本公司职工，应当经股东大会决议。收购的本公司股份，不得超过 本公司已发行股份总额的5% ,用于收购的资金应当从公司税后利润中支出，所收购的股 份应当在1年内转让给职工。17 .ABD本题考核借款合同的规定。借款人应当按照借款合同约定的期 限支付利息，只有对支付利息的期限没有约定或者约定不明确。当事人 不能达成补充协议的，借款期间不满1年的，才应当在返还借款时一并 支付。18 .ACD有限责任公司的股东会对公司增加或者减少注册资本、公司分 立和合并、公司解散、变更公司形式或者修改公司章程等事项作出决议， 必须经代表2/3以上表决权的股东通过。19 .ABCD本题考核关联方交易制度。企业国有资产法所称关联方， 是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所 有或者实际控制的企业。20 .ACD合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事 会选举产生，因此选项B是错误的。21 .（1）合法。根据合同法的规定应当先履行债务的当事人有确切证 据证明对方有下列情况之一的可以行使不安抗辩权中止合同履行：经 营状况严重恶化；转移财产、抽逃资金以逃避债务;丧失商业信誉； 有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。在本案中乙企业有确 切证据得知甲企业经营状况严重恶化已丧失履行债务能力。因此乙企业 有权单方中止履行合同并要求甲企业提供担保。（2）合法。根据合同 法的规定中止履行后对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适 当担保的中止履行的一方可以解除合同。（1）合法。根据合同法的 规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一 的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：经营状况严重恶化；转 移财产、抽逃资金，以逃避债务；丧失商业信誉；有丧失或者可能 丧失履行债务能力的其他情形。在本案中，乙企业有确切证据得知甲企 业经营状况严重恶化，已丧失履行债务能力。因此，乙企业有权单方中止履行合同并要求甲企业提供担保。（2）合法。根据合同法的规定， 中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的, 中止履行的一方可以解除合同。22 .（1）增值税 外购、加工烟丝进项税额=68+1.36=69.36（万元） 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品准予按照买价和13%的 扣除率计算进项税额。一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运 输费根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进 项税额准予扣除但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算 扣除进项税额。因此外购烟叶进项税额=42xl3%+3x4%=567（万元） 销售卷烟销项税额=36000xl7%=6120（万元）应缴纳增值税 =6120-5.6769.36=6044.97（万元）（2）消费税委托加工的应税消费品 按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格 的按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1-消 费税税率）=42x（1-13%）+3x（1-7%）+8+（1-30%） =67.61（万元）收回加工 烟丝应纳消费税=67.6卜30%=20.28（万元）实行从价定率和实行从 量定额征收的应税消费品应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额x比 例税率+销售数量义定额税率 销售卷烟消费税额 =36000x45%+18000x0.015=16470（万元） 委托加工收回的已税烟丝 为原料生产的卷烟已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵 扣。生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150x2x30%=90（万元）应缴 纳消费税=20.28+16470-90=16400.28（万元）（1）增值税外购、加工烟 丝进项税额=68+1.36=69.36（万元）一般纳税人向农业生产者购买的 免税农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。一般纳税 人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费，根据运费结算单据（普通发 票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支 付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。因此，外购烟 叶进项税额=42xl3%+3x4%=5.67（万元） 销售卷烟销项税额=36000xl7%=6120（万元） 应缴纳增值税=6120-5.67- 69.36=6044.97（万元）（2）消费税委托加工的应税消费品，按照受托 方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组 成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费产（1-消费税税 率）=42x（l-13%）+3x（l-7%）+8+（l-30%） =67.61（万元）收回加工烟丝应 纳消费税=67.6卜30%=20.28（万元）实行从价定率和实行从量定额 征收的应税消费品，应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额x比例税 率+销售数量x定额税率 销售卷烟消费税额 =36000x45%+18000x0.015=16470（万元） 委托加工收回的已税烟丝 为原料生产的卷烟，已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵 扣。生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150x2x30%=90（万元）应缴 纳消费税=20.28+16470-90=16400.28（万元）23 .D本题考核证券市场的原则。公正原则，是指证券的发行、交易活动 执行统一的规则，适用统一的规范。贯彻公正原则的基本要求是，证券 市场参与者的合法权益同样受法律保护，违法行为同样受法律制裁。24 .A （1）要约自“到达”受要约人时生效，要约的撤回是指“不让要约生 效”，因此撤回要约的通知应当比要约先到，至少同时到。因此选项A 是正确的；（2）要约的撤销是指“让生效的要约失效”，因此撤销要约的 通知应当在要约生效后、对方承诺之前到达。尽管选项B可以依法撤销 要约、使之失效，但要约生效在先，因此选项B是错误的；（3）选项C 意味着“承诺生效、合同成立“，因此选项C是错误的；（4）选项D意 味着“使原要约失效”，但原要约生效在先，因此选项D是错误的。（P257）【该题针对“（2015年）要约的相关规定，要约和承诺的相关规定”知识 点进行考核】25 .A本题考核个人独资企业投资人委托其他人管理企业事务的规定。根 据规定，投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意 第三人。本题由于丙不知甲对乙的授权限制，因此属于善意第三人，A 企业购买的行为是有效的，A企业应该履行合同的义务。【该题针对“个人独资企业的事务管理”知识点进行考核】A.人民币30万元B.人民币1O万元C.人民币3万元D.人民币50万元 5.下列行为中，属于代理行为的是（）A.彩票代售点向彩民销售彩票B.甲代替乙招待乙朋友的行为C小明代替小红保管物品的行为D.公司法定代表人李某以公司的名义对外签约的行为6 .根据公司法律制度的规定，下列关于公司分类的表述中，正确的是（）。 A.以公司除受公司法调整外是否还受其他特别法调整，可将公司分 为上市公司和非上市公司B.按公司的股票是否上市流通，可将公司分为有限责任公司和股份有限 公司C.按公司的国籍，可将公司分为本国公司和外国公司D.以公司的信用基础为标准，可以将公司分为资合公司和人合公司7 .甲企业借给乙企业20万元，期满未还。丙欠乙30万元货款也已到 期，甲企业多次请求乙企业向其清偿20万元，乙企业以各种理由拒绝 或拖延清偿。下列选项中，正确的是（）。A.A.甲对乙的20万元债权不合法，故甲不能行使债权人代位权8 .甲可以请求丙向其清偿30万元，超过债权数额退还给乙C.甲应以自己的名义提起代位权诉讼D.甲在代位权诉讼中胜诉的，诉讼费由乙负担8 .第19题2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票 取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的 销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外 支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万 元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐 赠支出为（）万元。幽，豳甄魏场9 .根据商标法律制度的规定，下列情形中，不构成侵犯注册商标专用权 的是（）。A.甲未经商标注册人乙同意，在类似商品上使用与乙的注册商标近似的 商标，容易导致混淆B.丙未经商标注册人乙同意，在类似商品上使用与乙的注册商标相同的 商标，容易导致混淆C.丁销售不知道是侵犯乙的注册商标权的商品，且丁证明了该商品是自 己合法取得的并说明了商品的提供者D.未经商标注册人乙同意，戊更换了乙商品上的注册商标并将该更换商 标的商品用于个人消费10 .甲公司于2003年12月10日申请注册A商标，2005年3月20日该 商标被核准注册。根据商标法律制度的规定，甲公司第一次申请商标续 展注册的最迟日期是（）。A.2013 年 12 月 10 日 B.2014 年 6 月 ION C.2015 年 3 月 20 D.2015 年 9 月20二、多选题（10题）11 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所 得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）oA.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费12 .第42题根据民法通则的规定，在诉讼时效进行中，下列事由中能 够引起诉讼时效的中断的是（）oA.甲、乙双方因合同发生纠纷，甲向法院提起诉讼B.甲、乙双方就欠款事宜达成还款协议C.甲在诉讼时效期间的最后6个月发生不可抗力D.甲债权人向乙债务人提出请求履行义务的要求13.合伙企业清算结束后，对于未能清偿的债务，符合法律规定的处理方 式有（）。A.不再清偿B.原合伙人应继续承担连带清偿责任c.若债权人在连续5年内未向债务人提出偿债请求，该债务清偿责任归 于消灭D.若债务人在连续5年内未能清偿债务，则该债务清偿责任归于消灭14 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税 前扣除的有（）oA.税收滞纳金B.被没收财物的损失C向投资者支付的股息D.缴纳的 教育费附加15 .根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义 务，行使票据抗辩权的有（）。A.票据上没有记载出票日期B.票据上没有记载付款地C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致D.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题根据公司法的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有（）。A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议B.因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的10%第40题下列有关借款合同的说法，符合规定的是（）。a. n然人之间的僭款合同时以不采用甘面唐式B,利息值先在本金中扣除的，应斗技照实际书献敢题诋还/款并计算利息C.借款期间不满1年的,借款利息戍当在返坯借款时一井支村D. 口嬉人之间的绵款合同对支忖利息没有妁定成，妁证不明确的，视为不支3利息18 .第35题有限责任公司的股东会会议中，涉及等事项，必须经代 表2/3以上表决权的股东通过。（）A.减少注册资本B.以公司资产设定担保C.公司的合并D.变更公司形 式19 .根据企业国有资产法的规定，下列选项属于国家出资企业的“关 联方'的有（）oA.董事B.董事的近亲属C.董事的近亲属所控制的企业D.高级管理人 员20 .根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列关于合营企业董事长产 生方式的表述中，正确的有（）。A.合营企业的董事长既可以由中方担任，也可以由外方担任B.合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任C.合营企业的董事长由合营企业各方协商确定D.合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任三、4.简答题（2题）21 .甲企业委托乙企业为其生产一批通用机械配件，双方约定4月1日 交货，验货合格后10日内甲企业支付货款。2月1日，乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化，已丧失履 行债务能力，遂停止为其生产配件，并与甲企业交涉，要求其在一个月 内提供担保，否则无法继续履行合同。3月25日，乙企业在甲企业仍未 恢复履行债务能力且未提供合同担保的情况下，通知与其解除合同。要求：根据以上事实，回答下列问题：(1)乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为是否合法?为什么？(2)乙企业单方解除合同的行为是否合法?为什么？22 .红河卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年10月有关生产经营情况 如下：(1)从金星烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得 烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元， 烟丝已验收入库。(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万 元，另支付运输费用3万元，装卸费06万元，取得运输公司开具的普 通发票。(3)烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具 的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税L36万元，卷烟厂 收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱 50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专 卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税税率30% ;卷烟消费税比例税率45%,定额税率150元/箱）要求：（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。四、单选题（0题）23 .第20题证券市场参与者的合法权益同样受法律保护，违法行为同样受法律制裁，这体现的证券市场的原则是（）oA公开原B.公甲版C. 立侑用WD.公正收0五、单选题（0题）24 .根据合同法的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是0。A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人B.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更六、单选题（0题）25 .甲投资设立A个人独资企业，委托乙管理企业事务，授权乙可以决 定20万元以下的交易。乙以A企业的名义向丙购买30万元的商品。丙 不知甲对乙的授权限制，依约供货。A企业未按期付款，由此发生争 议。下列表述中，符合法律规定的是（）。A.A企业向丙购买商品的行为有效，应履行付款义务B.乙仅对20万元以下的交易有决定权，所以A企业向丙购买商品的行 为无效C.甲向丙出示给乙的授权委托书后，可不履行付款义务D.甲向丙出示给乙的授权委托书后，付款20万元，其余款项丙只能要 求乙支付参考答案1 .D【答案】D【解析】采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存15年。2 .C符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；支付 给供货商的违约金3万元是可以税前扣除的；向工商行政管理部门支 付的罚款2万元，属于行政罚 款，不可以在税前扣除。该企业2013年 应缴纳企业所得税=（25 +2）x 20% =5.4 （万元）。3 .D本题考核个人独资企业解散的清算人。根据规定，个人独资企业解 散的，清算人可以由投资人担任，也可以由债权人申请人民法院指定清