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（2021年）河南省许昌市中级会计职称经济法预测试题（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（10题）第16题某酒厂为增值税一般纳税人，2009年4月销售粮食白酒4000 斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率 为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）J L oA. 480BB. 2400C. 4400D. 280B2.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及 的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是OA.纺织厂将自产的桌布用于职工活动中心B.商场将购进的衣服发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的笔记本电脑分配给投资者D.食品厂将自产的食用油发给职工作为春节的福利3.2012年8月，甲、乙、丙出资设立了 A有限责任公司。2013年5月，丙与丁达成协议，将其在A公司的出资全部转让给丁，丙就其股权的转c.外国投资者在2012年12月25日缴清出资D.外国投资者在2013年3月15日缴清出资五、单选题（0题）24.第10题债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存，视为债权 人放弃受领分配权利的法定期限是（）oA.自最后分配公告之日起满1个月B.自最后分配公告之日起满2个月C.自破产宣告之日起满1个月D.自破产宣告之日起满2个月六、单选题（0题）25.第10题国内企业甲与外国投资者乙共同投资设立一家中外合资经 营企业丙，其中甲出资40%,乙出资60% ;投资总额为410万美元， 双方在合营合同中商定分期交付出资。根据中外合资经营企业法律制度 的规定，外国投资者乙第一期出资额至少为（）oA.16万美元万美元C.20万美元D.25万美元参考答案1.C本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴纳消费税 =14040-(1+17%)x20%+4000x0.5=4400(te)o2.B选项A、C、D,视同销售货物，应计算销项税额，其对应的进项税额 准予抵扣；选项B,用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。综上，本题应选B。视同销售集体福利或者个人）肖费自产、委托加工的货物外购的货物投资VX分配VV无偿赠送VV3.C股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面 通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同 意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意 转让。经股东同意转让的股权,在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商 不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。4.B小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按3%的征收率征收增值税，应缴纳增值税=40000+（1+3%）x3%=1165 .05（元）。定资产一般同时满足：1、从使用年限上2年以上，独立工作；小规 模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收 率征收增值税。2、从价值上看，价值比较大，一般800元以上。其余的 属于非固定资产。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。5 .D公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股 东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加 上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过 半数通过。6 .D7 .C【答案解析】：本题考核调制行为的分类。价格调控行为属于宏观调 控行为中的计划调控行为。【该题针对“经济法主体的行为”知识点进行考核】8 .C本题考核行纪合同的相关规定。行纪合同是行纪人以自己的名义为 委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同。行纪人甲以自己名义与 第三人丙订立合同，并对合同直接享有权利承担义务，在第三人丙不履 行合同义务而致委托人乙损失时，如果行纪人与委托人没有另行约定, 应由行纪人甲承担损害赔偿责任。9 .Ai解析】本愿考核增值税视同销件的规定B选项属于购买劳务,不属于视同销冉；c 选项以物易物属于特殊销售,不是视同销伸行为；D属于将货物内部消费了.囿于用广 非应税项目。10 .A本题考核借款合同利息支付的规定。根据规定，自然人之间的借款 合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。H.ACD本题考核仲裁法的适用范围。不适用于仲裁法的仲裁 有：(1)劳动争议的仲裁；(2)农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷 的仲裁。此外，选项C属于不能提请仲裁的纠纷事项,可适用民事诉讼， 自然也不适用仲裁法。12 .ABCD本题考核上市公司向不特定对象公开募集股份的条件。根据 规定，上市公司向不特定对象公开募集股份还应当符合上市公司增发股 票的一般条件，选项D即为其中的条件之一。13 .ABD【答案】ABD【解析】（1）选项A :自然人之间的借款合同为实践合同，自出借人提供 借款时生效；（2）选项B :对借款期限没有约定或者约定不明确，借款人 可以随时返还；出借人可以催告借款人在合理期限内返还；（3）选项C : 自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不 支付利息；（4）选项D :自然人之间的借款合同约定了偿还期限而借款人 不按期偿还，或者未约定偿还期限但经出借人催告后借款人仍不偿还的, 出借人可以要求借款人偿付逾期利息。14 .ABD本题考核有限责任公司的设立条件。股东出资方式不限于货币 出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以 依法转让的非货币财产作价出资。有限责任公司不可以用劳务出资，只 有普通合伙人可以用劳务出资。15.AB（1）选项A：在赠与财产的权利“转移之前%赠与人可以撤销赠与;（2）选项B：具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销；（3）选项C：律师见证与公证 不同，经过公证的赠与合同才不得撤销；（4）选项D：赠与附义务 的，当受赠人不履行赠与合同约定的义务时，赠与人可以行使“法定” 撤销权。16 .ABC解析：根据公司法的规定，公司章程对公司、股东、董事、 监事、经理均具有约束力。17 .CD国有独资公司不设立股东会，国有独资公司设经理，由董事会聘 任或解聘。18 .BCD （1）选项A:仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或 者无效，不影响仲裁协议的效力；（2）选项B:约定的仲裁事项超过法 律规定的仲裁范围的，仲裁协议无效；（3）选项C:仲裁协议对仲裁事 项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达 不成补充协议的，仲裁协议无效；（4）选项D:一方采取胁迫手段 迫使 对方订立的仲裁协议无效。19 .ABD法律规定，股份有限公司合并分立的，应由股东大会作出合并 的决议、编制资产负债表和财产清单、自作出合并决议之日起10日内 通知债权人并于30日内在报纸上公告三次，合并后还要向公司登记机 关办理相应的登记手续；但并未规定一定要向所有的债权人提供相应 的担保。20 .ABC本题考核公司收购本公司股份的情况。根据规定，选项A、B、 C均属于收购本公司股份的情况。公司不得接受本公司的股票作为质押 权的标的。21。）净资产符合公司债券的发行条件。根据规定发行公司债券有限 责任公司的净资产不低于6000万元。在本题中甲公司2005年12月31日的净资产为18000万元(26000-8000)符合规定。可分配利润符合公司债券发行的条件。根据规定发行公司债券最近3年的平均可分配利润 足以支付公司债券1年的利息。在本题中甲公司最近3年的平均可分配 利润为1600万元8000万元公司债券1年需支付的利息为320万元因此可分配利润符合公司债券发行的条件。(P240) (2)公司债券数额不符合规定。根据规定累计债券余额不得超过公司净资产的40%。在本题中 公司债券数额(8000万元)超过了甲公司净资产(18000万元)的40%。募集资金用途不符合规定。根据规定公开发行公司债券筹集的资金必 须用于核准的用途不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中甲公司 将募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心属于非生产性支 出。公司债券的期限符合规定。根据规定公司债券上市交易的公司债 券的期限为1年以上。在本题中甲公司的公司债券期限为3年。(P240) (3)公司债券由丁承销商包销不符合规定。根据规定向不特定对象公开 发行的证券票面总值超过人民币5000万元的应当由承销团承销。承 销期限不符合规定。根据规定证券的代销、包销期限最长不得超过90 日。包销方式不符合规定。根据规定证券公司在代销、包销期内对所 代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人证券公司不得为本公司预所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。(P243)净资产符合公司债券的发行条件。根据规定，发行公司债券，有限责任公司的净 资产不低于6000万元。在本题中，甲公司2005年12月31日的净资产 为18000万元(26000-8000),符合规定。可分配利润符合公司债券发 行的条件。根据规定，发行公司债券，最近3年的平均可分配利润足以 支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年的平均可分配利 润为1600万元，8000万元公司债券1年需支付的利息为320万元，因 此，可分配利润符合公司债券发行的条件。（P240）（2）公司债券数额不符合规定。根据规定，累计债券余额不得超过公司净资产的40%。在 本题中，公司债券数额（8000万元）超过了甲公司净资产（18000万元）的40%。募集资金用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。在 本题中，甲公司将募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心, 属于非生产性支出。公司债券的期限符合规定。根据规定，公司债券 上市交易的，公司债券的期限为1年以上。在本题中，甲公司的公司债 券期限为3年。（P240）公司债券由丁承销商包销不符合规定。根据 规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的, 应当由承销团承销。承销期限不符合规定。根据规定，证券的代销、 包销期限最长不得超过90日。包销方式不符合规定。根据规定，证 券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给 认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所 包销的证券。（P243）22 .（1）该商场有代开增值税专用发票的行为应由税务机关责令其限期改 正没收非法所得可处以1万元以下的罚款。（2）该商场有虚开增值税专 用发票的行为致使国家被骗税5万元（1 . 7+10x33%）所以应处3年以下 有期徒刑或者拘役并处2万元以上20万元以下的罚金。（3）该商场作为 扣缴义务人没有按规定扣缴广告设计师的劳务报酬的个人所得税属于未履行扣缴义务人的职责扣缴义务人应承担连带责任。广告设计师应补 交个人所得税如不自行补交则属于偷税行为。根据规定少缴税款800元5 000x(120%)x20%o因为不到1万元所以应追缴税款800元及滞 纳金并处少缴税款50%以上5倍以下的罚金。(1)该商场有代开增值税 专用发票的行为，应由税务机关责令其限期改正，没收非法所得，可处 以1万元以下的罚款。(2)该商场有虚开增值税专用发票的行为，致使 国家被骗税5万元(1 . 7+10x33%),所以应处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下的罚金。(3)该商场作为扣缴义务人没 有按规定扣缴广告设计师的劳务报酬的个人所得税，属于未履行扣缴义 务人的职责，扣缴义务人应承担连带责任。广告设计师应补交个人所得 税，如不自行补交，则属于偷税行为。根据规定，少缴税款800元5 000x(120%)x20%o因为不到1万元，所以，应追缴税款800元及滞 纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下的罚金。23 .A本题考核外国投资者出资比例低于25%的特殊规定。根据规定， 外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于 25%的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 3个月内缴清。本题外国投资者的出资比例为24%,其出资的现金应在 营业执照颁发之日起3个月内缴清。24 .D本题考核点是破产财产的分配。债权人未受领的破产财产分配额, 管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的, 视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分 配给其他债权人。25.B本题考核中外合资经营企业注册资本与投资总额的比例以及合营 各方的出资期限。（1）根据规定，合营企业的投资总额在300万美元以 上至1000万美元的，其注册资本至少应占投资总额1/2,其中投资总额 在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。本题中丙企业的 投资总额为410万美元，因此其注册资本至少应为210万美元。（2）根 据规定，合营合同约定分期交付出资的，合营各方第一期出资，不得低 于各自认缴出资额的15%。即：210x60%xl5% = 18.9 （万美元）。【该题针对“中外合资经营企业注册资本与投资总额”知识点进行考核】让事项书面通知股东甲、乙征求意见。下列解决方案中，符合公司法 的规定的是（）。A.如果甲、乙接到书面通知之日起满30日未作答复，丙无权将出资转 让给丁B.如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙不同意其转让股权， 且自己也不购买，丙无权将出资转让给丁C.如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙同意转让股权，在 同等条件下，甲、乙可以优先于丁购买该转让的股权D.如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙同意转让股权，甲、 乙对丙转让的股权直接按照转让时各自的出资比例行使优先受偿权4 .某服装厂为增值税小规模纳税人，2012年7月销售自己使用过的包装 物，取得含税销售额40000元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂 此项业务应缴纳增值税（）元。5 .A公司是由甲出资20万元、乙出资50万元、丙出资30万元、丁出资80万元共同设立的有限责任公司，公司章程未对决议规则作出特别规 定。丁请求A公司为其银行贷款提供担保，为此A公司召开股东会， 甲、乙、丙、丁均出席会议，乙明确表示不同意。根据公司法律制度的 规定，下列表述中，正确的是（）。A.该决议必须经甲、乙、丙、丁!1!个股东全部通过，因乙不同意而不能通过B.该决议必须经甲、乙、丙三个股东全部通过，因乙不同意而不能通过C.该决议必须经全体股东所持表决权的过半数通过，因甲、丙、丁所持 表决权占72 .22%,因此通过D.该决议必须经甲、乙、丙三个股东所持表决权的过半数通过，因甲、 丙所持表决权未超过半数，因此不能通过6 .根据合同法的规定，下列关于合同成立的说法中，不正确的是()。A.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立B.当事人以直接对话方式订立的合同，承诺人的承诺生效时合同成立C.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，可以在合同成立之前要求签订确认书，签定确认书时合同成立D.当事人约定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式即使一方已经履行主要义务并且对方接受，该合同也不能成立7 .下列选项中，不属于宏观调控行为中财税调控行为的是()。A.预算调控行为B.国债调控行为C.价格调控行为D.税收调控行为8 .甲公司(经批准有权经营行纪业务)受乙公司委托，为其购买某种产品。 甲公司经评估后，与丙公司签订买卖合同，后丙公司违反合同约定的质 量标准，以质量较差的该项产品交付，致使乙公司在以该产品为原料进 行深加工时发生事故遭受10万元人民币的财产损失。下列表述错误的 是()。A.甲公司以自己名义与丙公司签订合同.8 .对甲、丙公司之间的买卖合同，甲公司直接享有权利、承担义务C.第三人丙不履行义务而产生的乙公司的财产损失应直接由丙公司承担D.第三人丙不履行义务而产生的乙公司的财产损失应直接由甲公司承担9 .下列各项中属于视同脩件行为应当计算销项税额的是（3A.将自产的货物用尸非应税项目B.将购买的货物委托外单位加T.C以物易物D.将购荚的货物奖励给内部员工10 .王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还 款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据合同法的规 定，下列表述中，正确的是（）oA.王某不必支付利息B.王某应按当地民间习惯支付利息C.王某应按同期银行贷款利率支付利息D.王某应在不超过同期银行贷款利率三倍的范围支付利息二、多选题（10题）11 .下列纠纷中，不适用仲裁法解决的有（）。A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷12 .下列各项中，符合上市公司向不特定对象公开募集股份条件的有 ()oA.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%B.除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资 产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情 形C.发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前-个交易日的均价D.上市公司的盈利能力具有可持续性13.自然人甲与自然入乙书面约定甲向乙借款5万元，双方未约定利息, 也未约定还款期限。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()oA.借款合同自乙向甲提供借款时生效B.甲可以随时返还C.乙可以要求甲按银行同期贷款利率支付利息D.经乙催告，甲仍不还款，乙有权主张逾期利息14.第35题甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司。下列出资方式中，符合公司法规定的有()oA.以货物出蜕B.以专利权出责C.以劳务出费D.以上她使用权出窗15 .根据合同法律制度的规定，下列赠与合同中，不得主张任意撤销的 有（）。A.赠与财产的权利已经转移给受赠人的赠与合同B.与地震灾区某受损学校订立的赠与合同C.经过律师见证的赠与合同D.附义务的赠与合同16 .公司章程是关于公司组织及其活动的基本规章。按照我国公司法 规定，下列各项中，受公司章程约束的有（）。A.公司B.公司的股东C.公司的董事D.公司的全体职工17 .第37题下列关于国有独资公司，叙述正确的是（）A.国有独资公司设立股东会B.国有独资公司可以设经理C.公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券必须由国有 资产监督管理机构决定D.国有独资公司监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中 指定18 .根据仲裁法的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有（）。A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设 工程合同被确认无效B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲 裁委员会仲裁C郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补 充协议D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合同 纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议19 .第28题某股份有限公司拟与其他公司合并，为此，该公司应当依法 实施以下（）行为。A.由股东大会作出合并的决议B.编制资产负债表和财产清单C自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并向所有的债权人提供相应的担保D.向公司登记机关办理相应的登记手续20 .)o第32题下列情况中，公司可以收购本公司的股份的是（A.减少公司注册费本B.与持有本公司段价的其他公rij合并C.将股份奖励给本公M职工D.接吧本公司及押权K的后打便成押权的三、4.简答题(2题)21.甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有 限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开 发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及 有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：(1)截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示： 注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万 元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2003年度至2005年度 的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。(2)甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%, 期限为3年。(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?并分别 说明理由。甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?并分 别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定?并说明 理由。(3)甲公司拟发行的公司债券由丁承箱商包销是否符合规定?并说明理由。 公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定?并分别说明理由。22 .税务机关对某商场16月份使用的增值税专用发票进行检查。发 现有以下问题：(1)为他人代开增值税专用发票5份，取得好处费10万元。应客户的要求，开具增值税专用发票时，将购买的空调机写成电器元 件，共计销售额10万元(不含税价格)，造成客户少纳增值税1 .7万元， 少计应税所得额10万元。(3)商场的财务部门作为个人所得税的扣缴义务人，对聘请某广告设计师 为其进行广告设计的劳务报酬5 000元，没有扣缴个人所得税。请分析以上问题，并提出应如何处理。四、单选题(0题)23 .某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，企业在2012年3月 15日取得营业执照，该企业的注册资本为2000万美元，其中外国投资 者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中， 符合外国投资者并购境内企业有关规定的情形是()。A.外国投资者在2012年5月25日缴清出资B.外国投资者在2012年9月25日缴清出资