2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加答案.docx

2023年整理税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案单选题（共50题）1、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）0A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税 额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标 准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A2、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】A 3、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）o【答案】A20、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支 付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同 约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务 费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用 途。则下列会计处理正确的是（）oA.借：管理费用100应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款100应交税费代扣代交增值税6B.借：管理费用106 贷：银行存款106C.借：管理费用100应交税费待抵扣进项税额6 贷：银行存款106D.借：管理费用100 应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款106【答案】A21、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11 月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲 企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示 消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是 （）oA.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0. 5倍至3倍的罚款【答案】 A22、关于税务师的职业道德，错误的是（）oA.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人 办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】 D23、甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取 得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了 进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分 货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税 专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专 用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红 字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税 专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专 用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红 字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税 专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专 用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值 税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税 专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专 用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值 税专用发票【答案】A24、2018年8 12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办 期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务 招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入 生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设 不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办 费为（）万元。A. 25B. 44C. 50D. 46【答案】 D25、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办 理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个 工作日内，向主管税务机关提出核实申请。A.A级B.B级C.M级D.D级【答案】 A26、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行, 租期2019. 7. 1 -2019. 12.31,共6个月，月不含税租金10万元， 于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业 务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）oA.不做任何账务处理B.借：应收账款109000 贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）9000C.借：应收账款109000 贷：主营业务收入100000应交税费待转销项税额9000D.借：应收账款100000贷：主营业务收入100000【答案】 C27、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A. 6个月B. 24个月C. 36个月D. 12个月【答案】 C28、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】 C29、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票, 注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务 处理正确的是（）A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089. 11应交税费未交增值税8910. 89C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费应交增值税8910. 89D.借：银行存款900000贷：主营业务收入873786. 41应交税费应交增值税26213. 59【答案】 C30、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是 （）。A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务 关系变更D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并 经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】B31、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤奖金【答案】C32、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）oA.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖 市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50% 的税额幅度内减征城镇土地使用税。B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起 免缴城镇土地使用税510年C.军队的训练场用地D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑， 对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土 地使用税【答案】B33、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为 55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入 200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业 外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时， 该公司业务招待费应调增（）。A. 22万元B. 22. 5万元C. 32. 5万元D. 33万元【答案】 B34、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机 关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业 仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作 其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当 月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日 前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的 会计处理正确的是（）oA.借：管理费用650贷：应交税费增值税检查调整650B.借：应交税费增值税检查调整650贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650C.借：管理费用650贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）650D.借：管理费用650贷：应交税费未交增值税650【答案】 A35、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万 元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费简 易计税6000B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费未 交增值税6000C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费应 交增值税（销项税额）6000D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费应交增值税9000【答案】 A36、（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般 纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于 生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣 的进项税额为（）元。A. 314. 56B. 1069. 31C. 106. 93D. 037、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的 是()oA.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的， 暂不允许抵扣B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另 有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品 为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的, 暂不允许抵扣D.纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经 税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定 的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】 B38、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是 ()。A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地 使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用 税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使 用税【答案】 C4、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】C5、某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专 用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中 全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷 记（）科目。A.应交税费一应交增值税（进项税额），管理费用39、下列属于混合销售行为的是（）。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的【答案】 B40、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿, 应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同 之日起（）日内。A. 5B. 7C. 10D. 15【答案】B41、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲 企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】 B42、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】C43、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元, 企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款,不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）oA.借：银行存款90B.借：银行存款100C.借：银行存款90入100D.借：银行存款100业外收入10贷：主营业务收入贷：主营业务收入财务费用10贷：主营业务收入90100贷：主营业务收90【答案】A 44、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（)oA.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】B45、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450 万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙 企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付 520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业 所得税（）万元。A. 7. 5B. 22. 5C. 31. 88D. 5【答案】D 46、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】B47、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是 ()oA.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资 生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控 重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运 输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取 得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直 接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感 染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】A 48、下列土地中，征收城镇土地使用税的是()。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】 D49、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4. 25%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得 税时应该纳税调减（）万元。A. 0B. 1. 87C. 2. 13D. 4【答案】 C50、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳 入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】多选题（共30题）1、某工业企业为上市公司，2019年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相 关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）A.将外购的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）B.外购的库存商品因管理不善的原因造成损失：借：待处理财产损溢 贷：库存商品C.将自己生产的产品用于职工福利：借：应付职工薪酬 贷： 库存商品应交税费应交增值税（销项税额）D.将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）E.将自产的产品用于抵债：借：应付账款 贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）【答案】 D2、根据增值税的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的 有（）。A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服 务B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服 务C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动 产E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动 产【答案】AD3、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及 乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值 税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上 述产品，均按照核定扣除试点实施办法的有关规定抵扣进项税额， 其中可以采用的核定方法包括()。A.投入产出法B.成本法C.参照法D.先进先出法E.对比法【答案】ABC4、下列税费中，在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有()oA.契税B.耕地占用税C.增值税D.城市维护建设税E.教育费附加【答案】 ABD5、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具无保留意见 的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从 了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核 过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与 税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行 时间不够明确E.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确 认涉税鉴证事项的具体金额【答案】 AB6、下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）oA.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局 申请复议B.对税务机关委托代征作出代征税款的行为不服的，该受托代征人是被申请人C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同 上一级税务机关申请复议D.对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在 税务机关为被申请人E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义, 在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复 议的法人及自然人【答案】 ACD7、下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法，正 确的有（）oA. “五证合一”登记制度改革取消了税务登记B.新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其 他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记， 不再领取税务登记证C.企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码 的营业执照可代替税务登记证使用D.个体工商户实施营业执照和税务登记证"两证整合”登记制度， 暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执 照和税务登记证继续有效E. “多证合一”改革之外的其他组织，应当依法向税务机关办理税 务登记，领取税务登记证件【答案】BCD8、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，正确的有 ()。A.税务师事务所及其涉税服务人员在确定是否接受和保持业务委托 关系前，项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评 估项目风险B.重大项目，应由税务师事务所项目负责人对项目经理的评估情况 进行评价和决策C.税务师事务所不得在业务委托协议中做出超越自身专业胜任能力 和影响独立性的承诺D.项目经理是项目最高负责人，对项目质量承担最终责任，并对项 目组其他成员的工作进行督导和复核E.项目负责人可以根据涉税专业服务业务需要，请求本机构内部或 外部相关领域的专家协助工作，项目负责人应根据项目的具体情况 考虑是否对专家的工作成果承担责任【答案】AC9、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有 ()。A.普通合伙税务师事务所B.个体工商户制税务师事务所C.特殊普通合伙税务师事务所B.应交税费一应交增值税（减免税款），管理费用C.应交税费一简易计税，其他收益D.应交税费一应交增值税（进项税额），其他收益【答案】B6、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）oA.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一 个年度内销售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人， 以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增 值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销 售额【答案】A7、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉 及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调 整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的D.有限责任制税务师事务所E.股份公司制税务师事务所【答案】ACD10、下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）。A.违反法定程序收集的证据材料B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C.虚开的增值税专用发票原件D.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不 予认可的证据的复制件、复制品E.无法辨明真伪的证据材料三、简答题2【答案】ABD11、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）oA.在扣除子女教育支出时，学前教育指的是孩子出生至小学入学前 （入学前一个月）教育B.子女本科继续教育支出只能由本人税前扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为240个月D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人应当留存住房贷款合同、贷 款还款支出凭证E.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除【答案】CD12、下列适用增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到 “应交税费一预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商品房预收的款项B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司跨市建造写字楼收取的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业采用分期收款方式销售货物收到的款项【答案】 AC13、税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，以下项目中 不得在个人所得税前扣除的有（）。A.经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用B.新产品开发费用C.计提的坏账准备金D.投资者的家庭支出E.各种赞助支出【答案】 CD14、以下有关税务注销说法正确的有（）。A.由法人转变为个人独资企业，不需要进行企业所得税清算B.被市场监督管理机关吊销营业执照，应向主管税务机关办理注销 税务登记C.处于非正常状态纳税人在办理税务注销前需先解除非正常状态，补办纳税申报手续D.已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申 请办理注销登记后，再向税务机关申报清税E.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁 定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按 照有关规定核销“死欠”【答案】 BC15、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法正确的有（）。A.到纳税人的住所检查纳税人的财产情况B.询问纳税人.扣缴义务人与纳税或者代扣代缴.代收代缴税款有关 的问题C.到车站.码头检查纳税人托运.邮寄应纳税商品.货物或者其他财产 的有关单据.凭证和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款 账户许可证明，查询从事生产.经营的纳税人在银行的存款账户 E.在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可 以查询案件涉嫌人员的储蓄存款【答案】 BCD16、2020年6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请 退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有（）oA.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级必须为A级C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税 专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上E.纳税信用等级为A级或者B级【答案】CD17、下列关于增值税电子专用发票的说法正确的有（）。A.目前只有新办纳税人才试行开具增值税电子专用发票B.电子专用发票采用电子签名代替发票专用章C.新办纳税人只能开具电子专用发票，不能开具纸质专用发票D.电子专票必须打印后才能作为入账依据E.各单位无论采用何种报销、入账方式，只要接收的是电子专票， 则必须归档保存电子专票【答案】AB18、编制涉税鉴证业务报告时，应选择发表保留意见的鉴证结论的 有（）。A.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行 时间不够明确B.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与 税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定C.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据 D.审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和 广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审 核意见E.涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或 有关规定的情形，经与被审核方沟通，在所有重大方面未能达成一 致，不能真实、合法地反映鉴证结果的【答案】AB19、下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险【答案】ABD20、常见的行业专业发票有（）。A.增值税专用发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.金融企业的存贷、汇兑、转账凭证D.公路、铁路和水上运输企业的货运发票E.航空运输电子客票行程单【答案】 BC21、下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（）。A.融资租赁服务B.金融商品转让C.建筑服务适用简易计税方法的D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简 易计税方法的E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一 般计税方法的【答案】 ABC22、增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）oA.待认证进项税额B.待转销项税额C.已交税金D.出口退税E.代扣代交增值税【答案】 CD23、行政复议证据包括下列类别（）。A.书证B.纳税评估数据C.试听资料D.电子数据E.当事人的陈述【答案】 ACD24、下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有()。A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1 万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴 税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以 下的罚款C.税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款 的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社 会公告D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪 追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘 役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金【答案】 ABD25、增值税一般纳税人发生下列业务，不可以开具增值税专用发票 的有()。A.销售免税货物B.金融商品转让C.经纪代理服务中，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收 费D.销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率征收增 值税E.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括 劳保专用部分）、化妆品等消费品【答案】ABC26、某企业2019年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当 年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。A. 11月份：借：应交税费应交增值税（进项税额）-20000贷：应交税费未交增值税-20000B. 11月份：借：应交税费未交增值税20000贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）20000C. 12月份：借：应交税费应交增值税（进项税额）-40000贷：应交税费未交增值税-40000D. 12月份：借：应交税费应交增值税（进项税额）60000贷：应交税费未交增值税60000E. 12月份：借：应交税费未交增值税60000应交税费应交增值税（转出未交增值税）20000贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）80000【答案】AC27、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款 项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（）。A.固定资产B.应交税费一应交增值税（进项税额）C.应交税费一应交增值税（减免税款）D.递延收益E.管理费用【答案】ACD28、下列对于税收策划的理解正确的有（）。A.为纳税人进行税收策划时，必须以法律为界限B.税收策划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的 途径C.税收策划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到 最小D.税收策划着重考虑整体税负的轻重E.税收策划不必考虑企业生产经营业务的扩展【答案】 ABD29、关于下列所得个人所得税处理的表述中，不符合规定的有（）。A.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付的股息、红利，暂不征收个人所得税B.子女取得父母无偿赠与的房产，无需缴纳个人所得税C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴，免征个人所得税D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个 人所得税E.残疾人个人出租房屋取得的租赁所得，免征个人所得税【答案】 ACD30、下列关于税务师事务所涉税服务人员职业道德基本要求的表述,正确的有（）0A.未经委托人同意，税务师事务所涉税服务人员不得将委托人所托 事务转托他人办理B.委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当要求委 托人重新提供资料C.税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证.纳税情况审查业务，必数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的 数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整” 账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值 税检查调整”账户无余额【答案】 C8、根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中, 错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审 理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内 作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行 政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日 内提起【答案】D 9、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是 须从实质上保持独立性D.税务师事务所涉税服务人员与委托人是朋友关系，可能会影响涉 税服务的独立性E.税务师事务所涉税服务人员不得利用所获取的涉密信息为自己牟 取利益【答案】 AC大题（共10题）一、某日化企业甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月与乙企 业签订加工合同，为乙企业加工一批高档化妆品，合同约定乙企业 提供原材料金额12万元，当月将加工完毕的高档化妆品交付乙企业, 开具的增值税专用发票注明收取的辅助材料费金额2万元、加工费 10万元。甲企业未代收代缴消费税。乙企业收回的化妆品已直接销 售，取得不含税销售额为35万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）问题：（1）判断该业务是否为消费税法规定的委托加工应税消 费品业务并说明理由。（2）指出该业务应由谁补缴消费税并简述补 缴税款的计税依据。（3）计算该业务应缴纳的消费税金额并作出计 提消费税的账务处理。（4）主管税务机关对甲企业未代收代缴消费 税的行为应如何处理？【答案】（1）该业务为委托加工的应税消费品业务。委托加工的应 税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费 和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。本题中委托方乙企业提供 原材料，受托方甲企业收取加工费和代垫部分辅助材料加工高档化 妆品，因此属于委托加工的应税消费品业务。（2）该业务应由乙企 业补缴消费税。受托方甲企业未代收代缴消费税，委托方乙企业应 当补缴消费税。对委托方补征税款的计税依据是：收回的应税消费 品已直接销售的，按销售额计税补征。（3）乙企业应缴纳的消费税 金额= 35x15% = 5. 25 （万元）借：税金及附加52500贷：应交税费 应交消费税52500 （4）受托方甲企业没有代收代缴税款，则应 按照税收征收管理法规定，对受托方甲企业处以应代收代缴税 款50%以上3倍以下的罚款。二、工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三 个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。 在向该设计院要求支付报酬时，设计院财务人员告知高某必须提供 合法的票据。针对该项业务，请回答下列问题（考虑地方教育附加）。（1）高某应如何取得合法的票据？（2）高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少？【答案】（1）高某应向当地税务机关申请代开设计费发票（集成电 路设计属于信息技术服