《审计基础》课件.pptx

审计基础ppt课件审计概述审计证据与工作底稿审计程序与技术方法内部控制与风险管理审计报告与审计意见案例分析与实践操作contents目录审计概述01总结词审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动，通过对财务报表和其他信息的真实性、合规性和公允性进行审查和验证，以保障利益相关者的权益。详细描述审计通过运用一系列专业方法和程序，对企业的财务报表、内部控制和风险管理等方面进行全面、细致的审查和评价。其主要特点包括独立性、客观性和公正性，以确保审计结果的可信度和有效性。审计的定义与特点审计的种类与目的审计可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等多种类型，每种类型的审计目的和侧重点不同。总结词财务报表审计主要目的是对企业的财务报表进行审查和验证，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果；内部控制审计旨在评估企业内部控制的有效性和合规性，以降低财务报表错报和管理层舞弊的风险；合规性审计则主要是对企业的合规性进行监督和检查，以确保企业遵守相关法律法规和规章制度。详细描述审计流程包括计划阶段、实施阶段、报告阶段等环节，每个环节都有具体的工作内容和要求。总结词计划阶段是审计工作的起点，主要任务是确定审计对象、制定审计计划和方案，并进行初步的风险评估；实施阶段是根据计划进行现场调查、证据收集和测试，并对发现的问题进行记录和分析；报告阶段则是汇总现场收集的信息，编写审计报告，提出改进建议，并向上级领导汇报。在整个过程中，还需要对审计工作底稿进行整理和归档，以备后续查阅和使用。详细描述审计的基本流程审计证据与工作底稿02直接证据、间接证据、基本证据和辅助证据等。审计证据的种类询问、观察、检查、重新执行、函证等。审计证据的获取方式审计证据的可靠性与其来源、性质和获取方式有关。审计证据的可靠性审计证据应具备充分性和适当性，以支持审计结论。审计证据的充分性和适当性审计证据的种类与获取内容完整、记录清晰、描述准确。审计工作底稿的编制要求审计工作底稿的分类审计工作底稿的使用审计工作底稿的保密与保管分项目工作底稿、汇总工作底稿和备查工作底稿。用于支持审计结论、沟通审计信息、复核审计工作等。应严格遵守保密规定，妥善保管审计工作底稿。审计工作底稿的编制与使用确保审计证据的可靠性、充分性和适当性，以满足审计目的和要求。审计证据的管理建立完善的归档、保管和保密制度，确保审计工作底稿的安全与完整。审计工作底稿的管理审计证据与工作底稿之间应保持紧密关联，相互印证。审计证据与工作底稿的关联性加强审计质量与风险控制，确保审计工作的准确性和有效性。审计质量与风险控制审计证据与工作底稿的管理审计程序与技术方法03根据被审计单位的特点和需求，明确审计的目标和需要审查的范围。确定审计目标和范围通过调查、询问、观察等方式收集与审计目标相关的信息和证据。收集审计证据根据收集到的证据和实际情况，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等方面的安排。制定审计计划根据被审计单位的特点和实际情况，确定审计的重要性水平，以合理配置审计资源。确定重要性水平审计计划阶段的主要工作审计实施阶段的主要工作审查内部控制制度对被审计单位的内部控制制度进行测试和评估，确定其可靠性和有效性。实质性测试对被审计单位的财务报表进行详细的审查和测试，验证其真实性和准确性。重新执行对于某些重要的审计程序，审计人员需要进行重新执行，以验证被审计单位提供的信息和证据的可靠性。记录审计证据对审计过程中收集到的证据和信息进行详细的记录和整理，以便后续的审计报告编写。与被审计单位沟通与被审计单位的管理层或负责人进行沟通，就审计结果和意见进行交流和讨论。报送审计报告将审计报告报送给相关的决策机构和管理层，以便其做出相应的决策和处理。编写审计报告根据汇总的审计结果和分析，编写详细的审计报告，包括审计发现问题、意见和建议等方面的内容。汇总审计结果对审计过程中发现的问题和证据进行汇总和分析，形成初步的审计意见和建议。审计报告阶段的主要工作抽样技术在审计过程中，对于大量的数据和资料，审计人员可以采用抽样技术进行测试和验证，以提高审计效率和准确性。穿行测试通过对被审计单位的业务流程进行模拟和重现，验证其内部控制制度的执行情况和有效性。分析性程序通过对比和分析被审计单位的数据和信息，发现异常和趋势，进而发现可能存在的问题和风险。计算机辅助审计技术利用计算机软件和技术工具进行数据采集、处理和分析，提高审计的效率和准确性。审计技术方法简介内部控制与风险管理04提供组织架构、企业文化和人力资源政策等基础条件，为内部控制的有效实施创造良好的环境。内部环境确保财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。控制目标制定和执行一系列政策和程序，确保管理层指令得到有效执行，预防和发现错误和舞弊行为。控制活动确保信息的准确、及时、完整地收集、传递和使用，促进内部和外部的有效沟通。信息与沟通对内部控制系统的有效性进行持续和独立评估，及时发现和纠正缺陷和不足。监控0201030405内部控制的基本要素与目标风险管理框架建立和完善风险管理组织架构、政策和流程，确保风险管理的有效实施。风险监控持续监控已实施的风险管理措施的效果，及时调整风险管理策略。风险应对根据风险评估结果，选择合适的风险应对策略，如规避、降低、分担或接受风险。风险识别识别组织所面临的各种潜在风险，包括内部和外部风险。风险评估对已识别的风险进行定性和定量分析，评估其可能性和影响程度。风险管理的基本概念与框架内部控制是风险管理的重要组成部分，有效的内部控制能够降低风险，而风险管理框架下的内部控制能够更好地应对风险。相互关联内部控制和风险管理在某些方面存在重叠，但两者各有侧重。内部控制更侧重于流程和制度的设计与执行，而风险管理更关注对风险的识别、评估和应对。相互补充内部控制的完善有助于提高组织的风险管理能力，而风险管理的强化也有助于提升内部控制的效果。两者共同为组织的稳健发展提供保障和支持。相互促进内部控制与风险管理的关系审计报告与审计意见05审计报告的标题应简明扼要，明确反映审计主题。标题审计报告的收件人通常是委托审计的单位或个人。收件人审计报告的基本内容与格式正文应包括审计概况、审计依据、审计结论、审计意见和建议等内容。落款应包括审计机构名称、审计报告日期等。审计报告的基本内容与格式落款正文封面应包括审计报告名称、委托方名称、审计机构名称等信息。封面目录正文目录应列出审计报告的正文、附件、附表等内容的页码。正文应按照规定的格式和顺序撰写，内容应完整、准确、清晰。030201审计报告的基本内容与格式附件附件应包括与审计报告相关的证明材料、数据表格等。附表附表应包括与审计报告相关的统计数据、计算表格等。审计报告的基本内容与格式标准意见是标准的无保留意见，表明审计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制。标准意见非标准意见包括带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。非标准意见审计意见的类型与表述无保留意见审计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制，没有发现任何重大问题。带强调事项段的无保留意见审计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制，但存在某些需要关注的事项。审计意见的类型与表述审计师认为财务报表在某些重大方面可能存在不符合适用的财务报告框架的情况，需要进行调整或披露。保留意见审计师认为财务报表在所有重大方面没有按照适用的财务报告框架编制，需要进行大规模调整或重新编制。否定意见审计师无法获取充分的信息来对财务报表发表意见，因为某些条件或限制阻碍了正常的审计程序。无法表示意见审计意见的类型与表述审计报告的编制与发布编制审计报告的编制应由注册会计师或其他符合要求的专业人士完成，按照规定的格式和内容进行撰写，确保准确性和完整性。发布审计报告应由被审计单位负责发布，发布时间通常是在财务报表报出后，以便投资者和其他利益相关者及时了解公司的财务状况和经营成果。案例分析与实践操作06通过实际案例深入理解财务报表审计的方法和流程总结词选取具有代表性的企业财务报表审计案例，分析审计师如何运用专业知识和技能，对企业财务报表进行全面、细致的审查，识别和纠正可能存在的问题，确保财务报表的真实性、完整性和准确性。详细描述企业财务报表审计案例分析VS掌握内部控制审计的关键要素和实施步骤详细描述通过具体案例，分析内部控制审计的目标、范围和程序，探讨如何评估内部控制的有效性，识别潜在的风险和管理漏洞，提出改进建议，促进企业完善内部控制体系。总结词内部控制审计案例分析了解风险管理审计在组织中的作用和价值选取风险管理审计的典型案例，分析审计师如何对企业面临的风险进行全面识别、评估和监控，提出有效的风险应对策略，降低风险对企业的影响，保障企业的稳健发展。总结词详细描述风险管理审计案例分析THANKS感谢观看