《审计学习报告》课件.pptx

审计审计学学习报习报告告审计概述审计流程审计方法与技术财务报表审计内部控制审计风险基础审计方法contents目录审计审计概述概述01审计通过系统、规范的方法，对财务报告和相关信息的真实、完整、合法性进行审查和验证，以维护财经法纪、改善组织经营管理和提高经济效益。审计的依据是公认的会计准则和其他相关法规。审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。审计的定义财务报表审计对组织遵守法律法规、行业准则和合同约定的情况进行审查。合规审计内部控制审计经济责任审计01020403对组织负责人履行经济责任的情况进行审查和评价。对财务报表是否按照公认会计准则编制发表意见。对组织内部控制系统的设计、执行和有效性进行评估。审计的种类审计的目标保证财务报表的准确性和可靠性，提高信息质量。促进组织遵守法律法规和行业准则，维护公共利益。揭示潜在的风险和管理漏洞，促进组织稳健经营。对组织内部控制的有效性进行评估，提出改进建议。审计审计流程流程02明确审计的目的和范围，为审计工作提供指导。确定审计目标根据审计目标，制定详细的审计计划和时间表。制定审计方案合理分配审计人员和资源，确保审计工作的顺利进行。安排审计资源审计计划收集审计证据通过访谈、观察、检查记录等方式，收集与审计目标相关的证据。分析审计证据对收集到的证据进行整理、分类和分析，以评估被审计单位的管理和运营状况。编制工作底稿详细记录审计过程和结果，为撰写审计报告提供依据。审计实施根据工作底稿和审计证据，编写客观、公正、准确的审计报告。撰写审计报告对报告进行内部审核，确保报告内容完整、准确无误。审核审计报告将审计报告提交给相关领导和被审计单位，以便其了解和改进管理状况。报送审计报告审计报告审计审计方法与技方法与技术术03审计抽样审计抽样可以分为随机抽样和非随机抽样两种类型。随机抽样是指按照随机原则从总体中选取样本，而非随机抽样则是指根据审计人员的经验和判断从总体中选取样本。审计抽样的分类审计抽样是指审计人员在审计过程中，从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种方法。审计抽样定义审计抽样的目的是通过对样本的测试，对总体特征做出合理推断，从而对整个审计对象得出准确的结论。审计抽样的目的分析性程序定义分析性程序是指审计人员通过对被审计单位提供的财务和非财务数据进行分析，了解被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况，从而发现异常波动和潜在风险的一种方法。分析性程序的目的分析性程序的主要目的是发现异常波动和潜在风险，从而确定审计重点和风险点，提高审计效率和效果。分析性程序的方法分析性程序的方法包括比率分析、趋势分析、结构分析等，通过对数据的比较和分析，可以发现数据之间的关联和规律，从而发现异常和风险点。分析性程序细节测试的目的细节测试的目的是验证账户或交易的真实性、准确性和完整性，发现错报和舞弊行为，提高财务报表的可靠性。细节测试的方法细节测试的方法包括实地盘点、询问、函证等，通过对相关证据的收集和验证，可以确定账户或交易的真实性和准确性。细节测试定义细节测试是指审计人员对被审计单位的特定账户或交易进行详细检查，验证其真实性、准确性和完整性的一种方法。细节测试财务报财务报表表审计审计04123资产负债表审计是对企业资产负债表进行全面、系统的审查和分析，以评估其真实性和公允性。资产负债表审计概述审计师应采用适当的审计程序，如检查、监盘、函证等，以获取充分、适当的审计证据。资产负债表审计方法重点关注资产、负债和所有者权益的分类、计量和披露，以及资产负债表的重大错报风险。资产负债表审计要点资产负债表审计利润表审计概述利润表审计是对企业利润表进行审查和分析，以评估其真实性和公允性。利润表审计方法审计师应采用适当的审计程序，如检查、分析等，以获取充分、适当的审计证据。利润表审计要点重点关注营业收入、成本费用、税金及附加、利润等科目的真实性和准确性。利润表审计03现金流量表审计要点重点关注经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类、计量和披露，以及现金流量表的重大错报风险。01现金流量表审计概述现金流量表审计是对企业现金流量表进行审查和分析，以评估其真实性和公允性。02现金流量表审计方法审计师应采用适当的审计程序，如检查、分析等，以获取充分、适当的审计证据。现金流量表审计内部控制内部控制审计审计05总结词内部控制是指组织内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、程序和措施，旨在保证组织经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性。详细描述内部控制的目标主要包括确保组织的经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性。这些目标有助于组织实现其战略计划和长期发展目标，同时也有助于保护组织的资产安全完整，防止和发现舞弊行为。内部控制的定义与目标总结词：内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。详细描述：控制环境是组织内部的一种氛围，影响员工的控制意识。它包括组织的治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策以及企业文化等。风险评估是识别和分析组织实现目标过程中可能面临的各种风险，并确定应对措施的过程。控制活动是根据风险评估的结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。信息与沟通是指组织收集和传递信息，确保员工了解自己在内部控制中的角色和责任，以及向上级报告异常情况的方式。监控是对内部控制有效性进行持续监督的过程，包括内部审计和独立评估等手段。内部控制的要素内部控制存在局限性，可能无法完全防止或发现错误或舞弊。总结词内部控制的局限性主要包括以下几个方面：一是人为因素可能导致控制失效，例如员工串通舞弊或管理层凌驾于内部控制之上；二是控制成本可能过高，导致无法实施某些控制措施；三是外部因素可能导致内部控制失效，例如法律法规的变化或市场竞争压力等。因此，组织需要不断完善内部控制体系，并加强内部审计和外部审计的监督和评估，以确保内部控制的有效性和可靠性。详细描述内部控制的局限性风险风险基基础审计础审计方法方法06风险识别识别财务报表中可能存在的重大错报和舞弊风险。风险评估评估已识别的风险可能对财务报表产生的影响，以及风险发生的可能性。风险分类将识别出的风险按照性质、来源和影响程度进行分类。风险记录详细记录风险识别和评估的过程，为后续审计工作提供依据。风险识别与评估通过避免与高风险客户合作来降低风险。风险规避采取措施降低已识别风险的发生概率和影响程度。风险降低通过与第三方合作，共同承担审计风险。风险分担在评估后认为风险可接受的情况下，不采取额外措施应对风险。风险接受风险应对策略通过集中关注重大错报和舞弊风险，减少不必要的审计程序，提高工作效率。提高审计效率通过对风险的识别和评估，有针对性地设计和实施审计程序，降低审计失败的风险。降低审计风险风险基础审计的优缺点风险基础审计的优缺点增强审计效果：通过对风险的分类和记录，更好地了解客户财务报表可能存在的问题，提高审计效果。依赖于审计人员的专业判断风险基础审计方法需要审计人员具备较高的专业素养和经验，对风险的判断可能存在主观性。对数据分析和信息技术要求较高需要审计人员具备一定的数据分析和信息技术能力，以便更好地识别和评估风险。风险基础审计的优缺点THANK YOU