《审计学货币资金》课件.pptx

审计学货币资金ppt课件货币资金审计概述货币资金审计的程序和方法货币资金内部控制审计现金收支审计银行存款审计其他货币资金审计contents目录货币资金审计概述010102货币资金审计的定义它涉及到对企业货币资金流入流出的合法性、效益性及资金安全性的审查。货币资金审计是对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结果进行的审计。010204货币资金审计的目标确定企业货币资金的余额是否真实、完整。核查企业货币资金的收支记录是否及时、完整、准确。审查企业货币资金的内部控制制度是否健全、有效。发现和揭示企业货币资金管理存在的问题并提出改进建议。03通过审计，可以发现和防止货币资金被贪污、挪用或盗窃，确保资产安全。保障企业资产安全通过对货币资金的流入流出进行审查，可以发现资金使用中的不合理现象，提出改进建议，提高资金使用效益。提高资金使用效益货币资金审计可以促使企业建立健全内部控制制度，规范财务管理，提高管理水平。促进企业规范管理通过审计，管理层可以了解货币资金的状况，为决策提供依据。为管理层提供决策依据货币资金审计的重要性货币资金审计的程序和方法02后续审计阶段对被审计单位整改情况进行跟踪和监督，确保问题得到解决。审计准备阶段明确审计目标、确定审计范围和重点、制定审计方案、组织审计力量、安排审计时间等。审计实施阶段对被审计单位的货币资金内部控制制度进行测试，对货币资金收支业务进行审查，对库存现金、银行存款和其他货币资金进行盘点等。审计终结阶段汇总审计结果，编写审计报告，对审计结果进行复核和审批等。货币资金审计的程序货币资金审计的方法内部控制制度评审法通过对被审计单位的内部控制制度进行测试和评价，确定其可靠性和有效性，进而确定审计重点和方法。抽查法通过对被审计单位的货币资金收支业务进行抽查，核实其真实性、合法性和完整性。盘点法通过对被审计单位的库存现金、银行存款和其他货币资金进行盘点，核实其存在性和完整性。审阅法通过对被审计单位的凭证、账簿和报表进行审阅，核实其真实性和合规性。通过对被审计单位的财务数据进行比较和分析，发现异常波动和趋势，进而确定审计重点和方法。分析性复核技术通过对被审计单位的货币资金收支业务进行截止性测试，核实其是否存在跨期现象。截止性测试技术通过对被审计单位的内部控制制度进行穿行测试，确定其可靠性和有效性。穿行测试技术通过对被审计单位的风险进行评估和分类，确定审计重点和方法，提高审计效率和效果。风险基础审计方法货币资金审计的技术货币资金内部控制审计03货币资金内部控制的目标确保货币资金的安全、完整、合法，提高货币资金的使用效益，为企业经营和发展提供保障。货币资金内部控制的重要性货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业正常运营的基础，因此货币资金内部控制对于企业的经营和发展至关重要。货币资金内部控制的定义货币资金内部控制是企业为了确保货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性而制定的一系列控制措施和程序。货币资金内部控制概述货币资金内部控制审计的内容审计现金管理审计银行存款管理审计其他货币资金管理审计票据和印章管理检查现金的保管和使用是否符合规定，是否存在违规操作和贪污舞弊现象。检查银行存款的收支是否合法、合规，银行存款余额是否真实、完整，是否存在违规操作和贪污舞弊现象。检查其他货币资金的来源和使用是否合法、合规，是否存在违规操作和贪污舞弊现象。检查票据和印章的使用和保管是否符合规定，是否存在漏洞和安全隐患。ABCD调查问卷法通过向相关人员发放调查问卷，了解货币资金内部控制的执行情况和存在的问题。穿行测试法选取一定数量的样本，模拟从业务发生到货币资金收支的全过程，检查内部控制流程是否得到有效执行。风险评估法通过对企业货币资金内部控制的风险进行评估，确定审计的重点和优先级，提高审计效率和质量。实地观察法对企业的现金、银行存款和其他货币资金的保管和使用情况进行实地观察，检查是否存在违规操作和安全隐患。货币资金内部控制审计的方法现金收支审计04核对现金日记账与总账金额，确保所有现金收入均已入账。现金收入完整性现金收入合规性现金收入及时性审查现金收入来源是否合法合规，是否存在违规行为。检查现金收入是否及时入账，防止延迟入账或私自挪用。030201现金收入审计审查现金支出是否符合公司规定和业务需求，是否存在不合理支出。现金支出合理性核对现金日记账与总账金额，确保所有现金支出均已入账。现金支出合规性检查现金支出是否经过授权审批，防止未经授权的支出。现金支出授权审批现金支出审计现金保管安全性检查现金存放地点是否安全可靠，防范盗窃和丢失风险。现金盘点准确性定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。现金保管制度执行审查公司现金保管制度是否得到有效执行，防止制度漏洞。现金保管审计银行存款审计05账户开立与使用情况审计检查银行账户的开立是否符合规定，是否存在违规开设、出租、出借账户的情况。账户变更与撤销审计核实账户变更和撤销是否经过授权，是否存在未经授权擅自变更或撤销账户的情况。银行存款账户审计核对银行存款日记账与银行对账单核对银行存款日记账与银行对账单，确保银行存款余额一致。分析银行存款余额构成了解银行存款的构成，包括活期存款、定期存款、协定存款等，分析是否存在异常情况。银行存款余额审计检查结算业务是否符合相关法规和制度，是否存在违规结算的情况。核对结算凭证是否齐全、真实、合规，是否存在虚假凭证或违规凭证的情况。银行存款结算业务审计核对结算凭证审查结算业务合规性其他货币资金审计06其他货币资金概述01其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。特点02其他货币资金通常具有特定的用途和较短的停留时间，流动性较强，但也存在一定的风险和不确定性。核算与管理03其他货币资金的核算和管理应当遵循会计准则和相关法规，确保资金的安全和合规。其他货币资金概述03审计程序通过核对账簿、凭证、银行对账单等资料，检查内部控制制度的执行情况，评估风险管理水平。01审计目标确认其他货币资金的完整性、合规性和安全性，评估内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题。02审计范围包括但不限于其他货币资金的来源、用途、存放地点、管理流程等方面。其他货币资金的审计内容通过与相关人员交流，了解其他货币资金的业务流程和管理制度，评估其合理性和有效性。了解内部控制制度核对账簿和凭证银行对账单核对风险评估核对其他货币资金的账簿记录和相关凭证，确保资金流动的合规性和准确性。与其他货币资金相关的银行对账单进行核对，确认资金流入流出的真实性和合规性。根据审计结果和其他相关信息，对其他货币资金的风险进行评估，提出相应的风险应对措施和建议。其他货币资金的审计方法THANKS感谢观看