财政学课件14税收制度.pptx

财政学课件14税收制度税收概述税收制度税收的征收管理税收的效应分析我国税收制度的发展与改革01税收概述税收特点无偿性、强制性、固定性。税收的本质税收是公民对国家公共事务的一种消费付款，是公民权利与义务的统一体。税收定义税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿地、强制地取得财政收入的一种分配关系。税收的定义与特点以商品和劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。作用在于调节生产和消费行为，促进产业结构调整。流转税以所得额为征税对象，包括个人所得税、企业所得税等。作用在于调节收入分配，缩小贫富差距。所得税以财产价值为征税对象，包括房产税、车船税等。作用在于调节财富积累，促进社会公平。财产税以特定行为为征税对象，包括印花税、契税等。作用在于引导社会行为，促进经济健康发展。行为税税收的种类与作用税收公平原则、税收效率原则、税收法定原则。税收原则指纳税人因缴纳税款而承担的经济负担。税收负担的合理与否直接关系到国家财政收入状况和纳税人的利益，因此需要合理确定税收负担水平。税收负担宏观税收负担率、微观税收负担率、企业税收负担率。税收负担的衡量指标税收原则与税收负担02税收制度税收制度是指国家制定的用以调整税收关系的法律、法规和政策措施的集合，是规范税收分配活动的法律规范体系。税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠等要素构成，这些要素共同决定了税收制度的基本框架和运行机制。税收制度的概念与构成税收制度的构成税收制度的概念纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。纳税人纳税期限是指税法规定的纳税人应当缴纳税款的期限，是保证税收收入及时入库的重要措施。纳税期限征税对象是指税法规定的征税的目的物，即国家征税的依据和范围。征税对象税率是指税法规定的应纳税额与征税对象之间的比例，是衡量税负轻重的重要指标。税率纳税环节是指税法规定的征税对象在生产、流通、消费等各个环节中应当缴纳税款的环节。纳税环节0201030405税收制度的要素按照税收负担是否易于转嫁，税收制度可分为直接税和间接税。按照税收收入的形态，税收制度可分为实物税和货币税。按照税收的计征依据，税收制度可分为从价税和从量税。税收制度的类型03税收的征收管理ABCD税收征收管理的概念税收征收管理是指税务机关依据国家法律法规的规定，对纳税人应纳税款进行征收、管理和监督的行为。公平公正税收征收管理应当公平对待所有纳税人，不偏袒、不歧视，确保税收的公正性。高效便利税务机关应当提高税收征收管理的效率，简化征收程序，为纳税人提供便利的服务。依法征收税务机关必须依法进行税收征收，不得违反法律法规的规定，随意减免、缓征或停征税款。税收征收管理的概念与原则纳税人应当在规定时间内向税务机关申报办理税务登记手续。税务登记纳税人应当按照规定的时间、方式、内容向税务机关申报纳税。纳税申报税收征收管理的程序与方法税款征收税务机关应当按照法定程序和规定的方式征收税款。税务检查税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检查，核实其申报的真实性。税收征收管理的程序与方法税务机关可以通过手工方式进行税收征收，如填写缴款书、收取现金等。手工征收税务机关可以利用信息技术手段进行税收征收，如网上申报、电子缴税等。电子征收税收征收管理的程序与方法 税收征收管理的法律责任纳税人未按规定办理税务登记、纳税申报、缴纳税款等行为的法律责任。税务机关未按规定进行税收征收管理行为的法律责任。其他违反税收法律法规规定的法律责任。04税收的效应分析税收会影响市场上的资源分配，通过改变相对价格，税收可以引导资源从低效率领域流向高效率领域。税收与资源配置对某一行业或个人征收税，可能会影响其产出水平，从而影响整个社会的产出。税收与产出税收对个人收入的影响可能会改变他们的劳动供给决策，从而影响劳动力市场的供求关系。税收与劳动供给税收的经济效应税收制度的设计和实施可能会加剧社会不平等，导致社会分化。税收与社会分化税收与激励机制税收与公共品供给合理的税收制度可以提供正向激励，鼓励个人为社会做出贡献。税收是公共品的主要资金来源，合理的税收制度可以促进公共品的供给。030201税收的社会效应税收应公平地对待所有纳税人，避免对某些纳税人造成过度负担。税收公平原则税收应尽可能减少对经济活动的扭曲，避免阻碍资源的有效配置。税收效率原则在税收制度设计时，需要权衡公平和效率两个目标，寻求最佳的平衡点。公平与效率的权衡税收的公平与效率05我国税收制度的发展与改革古代税收制度自夏商周时期开始，税收制度经历了漫长的演变，从简单的劳役税收到春秋战国时期的初税亩和按户征收，再到唐宋元明清等朝代的赋税改革，税收制度逐渐完善。现代税收制度新中国成立后，我国税收制度经历了多次重大改革，从计划经济时期的统收统支税收制度到改革开放后的分税制改革，再到现代的税收制度体系，税收在国家治理中的作用越来越重要。我国税收制度的演变历程我国税收制度存在的问题与改革方向重复征税我国税收制度存在重复征税的问题，如增值税和营业税的交叉征收，企业所得税和个人所得税的重复征收等，需要进一步改革。税收不公不同地区、不同行业、不同企业之间的税收负担存在差异，导致税收不公，需要加强税收公平性建设。税收征管效率不高我国税收征管效率有待提高，需要加强信息化建设，提高税收征管效率和透明度。税收优惠政策不合理部分税收优惠政策存在不合理之处，需要进一步完善税收优惠政策体系，促进经济社会发展。优化税制结构推进税收法治化强化国际税收合作提升税收服务水平我国税收制度的发展趋势与展望01020304未来我国将进一步优化税制结构，降低间接税比重，提高直接税比重，促进税收公平。我国将加强税收法治建设，完善税收法律法规体系，推进税收法治化进程。我国将加强国际税收合作，积极参与国际税收规则制定，维护国家税收权益。我国将提升税收服务水平，加强信息化建设和服务型税务建设，提高纳税人满意度。感谢观看THANKS