《现金流量表》课件.pptx

现金流量表ppt课件嫒宜淦增榇隅喹匣牙舻目录现金流量表概述经营活动现金流投资活动现金流融资活动现金流现金流量表综合分析现金流量表概述0101定义02目的现金流量表是财务报表中的一种，用于展示企业在一定时期内的现金流入和流出情况。帮助报表使用者了解企业的现金产生能力、偿债能力以及投资、筹资活动对企业财务状况的影响。定义与目的01经营活动现金流反映企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所产生的现金流量。02投资活动现金流反映企业购买或处置固定资产、无形资产等投资活动所产生的现金流量。03筹资活动现金流反映企业通过借款、偿还债务、支付股息等筹资活动所产生的现金流量。现金流量表的构成010203根据利润表和资产负债表中的数据，通过编制调整分录的方式填列现金流量表。工作底稿法通过直接收集相关凭证和日记账等资料，逐笔分析经济业务对现金流量的影响，并填列现金流量表。直接法以利润表为基础，通过调整不涉及现金的收入和费用项目，以及不属于经营、投资和筹资活动的现金流量，得出经营活动现金流量的金额。间接法现金流量表的编制方法经营活动现金流020102经营活动现金流是指企业通过经营活动所产生的现金流量，主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及购买商品、接受劳务支付的现金等。其他经营活动的现金流入和流出，例如固定资产折旧、无形资产摊销等非付现费用，也属于经营活动现金流的组成部分。经营活动现金流的构成直接法通过现金收入和现金支出的主要类别直接计算经营活动现金流的方法。这种方法需要从利润表中调整经营活动现金流量，并考虑不涉及现金的收入和费用。间接法通过将净利润调整为经营活动现金流的方法。间接法基于利润表中的数据，通过调整非现金项目和经营性项目来计算经营活动现金流。经营活动现金流的计算方法03经营活动现金流的持续性分析分析企业是否能够通过持续的经营活动产生足够的现金流来支持其发展。01经营活动现金流的质量分析分析经营活动现金流是否稳定、可靠，是否存在异常波动或非经营性现金流量。02经营活动现金流的充足性分析评估经营活动现金流是否能够满足企业的日常运营需求、投资需求和偿债需求。经营活动现金流的分析投资活动现金流03投资活动现金流的构成投资收益公司通过投资所获得的收益，如股息、利息等。处置固定资产和其他长期资产的净损失公司出售或处置固定资产和其他长期资产所获得的净额。购建固定资产和其他长期资产所支付的现金公司为购建固定资产和其他长期资产所支付的现金。其他投资活动现金流量其他与投资相关的现金流量，如购买或出售金融资产等。0102通过净利润调整经营活动现金流来计算投资活动现金流。直接从现金流量表中找出与投资活动相关的现金流量。间接法直接法投资活动现金流的计算方法分析投资收益的稳定性和持续性，判断公司的投资策略和收益质量。投资收益分析分析资产处置的动机和影响，判断公司是否通过处置资产来调节利润。资产处置分析分析资本支出的必要性和合理性，判断公司的投资计划和未来发展潜力。资本支出分析分析其他与投资相关的现金流量，如购买或出售金融资产等，了解公司的财务灵活性和风险偏好。其他投资活动分析投资活动现金流的分析融资活动现金流04包括偿还债务、支付利息等现金流出，以及取得借款、发行债券等现金流入。包括发行股票、回购股票等现金流入，以及分配股利、股票回购等现金流出。融资活动现金流的构成权益融资活动现金流债务融资活动现金流通过现金流量表直接计算融资活动的现金流入和流出。直接法通过利润表和资产负债表调整计算融资活动的现金流入和流出。间接法融资活动现金流的计算方法分析债务的期限结构、利率结构等，评估企业的偿债能力和风险。债务结构分析权益结构分析融资成本分析分析权益的构成和变动，评估企业的股权融资能力和股利分配政策。分析融资活动的现金流出和流入，计算融资成本，评估企业的融资效率和财务费用控制能力。030201融资活动现金流的分析现金流量表综合分析05 现金流量表的比率分析现金流量表比率分析概述通过计算现金流量表中的比率指标，如现金流量比率、现金偿债比率等，对企业的偿债能力、经营效率和盈利能力进行评估。现金流量比率分析现金流量比率是指经营活动现金流量净额与流动负债的比率，用于衡量企业短期偿债能力。该比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。现金偿债比率分析现金偿债比率是指经营活动现金流量净额与总负债的比率，用于衡量企业长期偿债能力。该比率越高，说明企业的长期偿债能力越强。现金流量表趋势分析概述通过对比不同时期的现金流量表数据，分析企业现金流量的变化趋势，预测未来的现金流量情况。经营活动现金流量趋势分析分析经营活动现金流量的增减变化，了解企业的经营状况和收入、成本、费用的变化趋势。投资和筹资活动现金流量趋势分析分析投资和筹资活动的现金流量增减变化，了解企业的投资和筹资策略及其对企业未来现金流量的影响。现金流量表的趋势分析综合分析概述01将现金流量表与其他财务报表（如资产负债表、利润表）进行综合分析，全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。资产负债表与现金流量表的综合分析02通过分析资产负债表中的资产、负债项目与现金流量表中的相关现金流量的关系，揭示企业的资产质量和债务负担情况。利润表与现金流量表的综合分析03通过分析利润表中的利润项目与现金流量表中的相关现金流量的关系，揭示企业的盈利能力和利润质量。现金流量表与其他财务报表的综合分析THANKS