政府投资项目审计服务投标方案技术标.docx

政府投资项目审计服务投标方案 目录第一章 项目整体服务设想 9第一节 项目概况 9一 、项目概述 9二 、审计服务整体设想及规划 9三、 服务承诺 11四 、合理化建议和优惠条件 13第二节 审计目标 18一 、服务质量要求 18二、 项目质量要求 20三、 审计控制目标 22四 、审计依据 24五、 审计原则 25第三节 审计内容 32一 、施工图设计及预算审计主要内容 32二、招标控制价审计主要内容 33三、招标文件审计主要内容 34四 、招投标(含清标)程序阶段审计主要内容 36五、 施工合同审计主要内容 39六、 工程建设阶段审计主要内容 41七 、竣工验收阶段审计主要内容 521第四节 审计方法 53一 、审计方法类型 53二 、现场跟踪 57三 、施工组织设计造价管理 60四 、施工合同审核与管理 62五 、设计变更、现场签证的审核与管理 74六 、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 83七 、相关费用的审核与管理 85八、 竣工阶段审核管理 101九、 资料收集、信息反馈和沟通协调 118第二章 审计服务方案 125第一节 决算审计方案 125一 、审核内容 125二、 审 核 依 据 125三 、审核程序 126四、 计划阶段 126五、实施阶段 128六、 汇总阶段 129七、 沟通阶段 130八、 报告阶段 130九 、后续服务阶段 131十 、关键性问题及重难点分析 1312第二节 专项审计调查、交办事项方案 137一 、审计内容、调查目的 137二 、审计、咨询依据 138三、 审计、咨询服务内容及重点139四 、审计目标 142五、 审计范围143六、 审计主要内容 144七、 审计具体目标及程序 145八、财务决算审计重点 154第三节 审计工作流程 156一、整体工作程序 156二、审计工作程序 159三、 审计工作内控流程 170四 、跟踪审计工作流程的重点控制174第三章 审计服务保障措施 176第一节 审计进度控制措施 176一 、进度响应 176二、满足进度的承诺 176三 、进度控制保证措施 176四、我公司完全满足本项目对于竣工结算审计时限的要求177五 、跟踪审计进度保障 178第二节 审计质量控制措施 1793一 、管理体系179二、质量控制制度 186三、质量控制程序 186四 、质量控制措施 187五、 质量保障措施 191六、针对项目的质量保证措施 193第三节 各阶段重难点分析及解决方法 240一 、概算审核 240二 、清单(预算)的编制及审核 242第四节 审计重难点分析和应对措施 245一 、审计重点难点分析 245二、 审计重点难点应对措施 252第四章 项目管理方案 257第一节 组织协调及争议处理 257一 、建立多层次的沟通协调 257二、建立重大问题处理沟通协商机制257三、具体沟通协调机制257第二节 档案管理 260一 、档案管理制度 260二、 结合本项目特点制定的档案管理方案 264第三节 应急管理 267一 、审计项目应急处置预案 2674二、造价咨询质量处理应急预案 268三、造价咨询规模突然增加处理应急预案 270四 、咨询项目难度突然增加的处理应急预案 271五、 后勤保障应急预案 271第四节 保密、廉政管理 272一 、保密制度 272二、 保密管理 274三、廉政制度 276四 、廉政风险防控措施 281五、 处罚制度 282六 、信息保密措施 284第五节 审计风险评估 288一、工程造价审计中的主要风险 289二、 工程造价审计风险评估方法 291三 、造成工程造价审计风险的原因296四 、工程造价审计风险的防范措施 298第六节 风险管理措施 303一 、风险管控 303二、 风险管理规划 305三 、风险因素识别与分析 306四、风险应对规划 306五、风险监测与控制3075六、造价控制主要风险因素分析及控制措施 307七 、索赔问题的预防及处理措施 311第七节 服务回访 316一、服务回访制度 316二、 负责服务回访的部门 318三、 服务回访对象 318四、服务回访的组织 318五 、服务回访记录的处理 318第五章 项目管理相关制度 319第一节 工作制度 319一、工作汇报制度 319二、 实行项目服务评定制度 319三、质量奖惩制度 319四、 项目结束总结制度 319五 、工作机密保密制度 320六、 公司内部控制制度 320七、技术资料管理制度 327八、财务管理制度 332第二节 质量控制制度 339一、总 则339二、 审计责任界定与复核职责 340三、审计复核程序 3416第三节 工程造价人员职业道德准则 345第六章 项目审计团队 347第一节 参审团队组建 347一、组织架构 347二、 具体组建实施 348三、 拟配备的人员349四 、岗位职责 350第二节 物资装备计划 353一 、硬 件 353二、软 件 354第三节 审计人员管理 354一 、审计人员应具备的素质和专业知识 354二、 工程审计人员管理 363三 、人员培训 3687简介本方案为政府投资项目审计服务项目，全文采用宋体四号字体，共373 页。本文档为WORD 格式，清晰无水印，可直接编辑。第一章项目整体服务设想及策划：涵盖项目概况、审计目标、审计内容等内容。第二章审计服务方案：涵盖决算审计方案、专项审计调查、交办事项方案等内容。第三章审计服务保障措施：涵盖审计进度控制措施、审计质量控制措施、审计重难点分析和应对措施等内容。第四章项目管理方案：组织协调及争议处理、档案管理、应急管理等内容。第五章项目管理相关制度：涵盖工作制度、质量控制制度等内容。第六章项目审计团队：涵盖参审团队组建、物资装备计划等内容。特别提醒：请在编制时依据项目实际情况，调整内容。8第一章项目整体服务设想第一节项目概况一、项目概述XX 审计局拟通过政府采购采取竞争性磋商方式，择优供应商参 与XX 审计局政府投资项目审计服务工作，包括跟踪审计、决算审计、 专项审计调查、交办事项等投资审计相关业务。审计服务项目根据年 度审计计划制定，实施过程中将根据实际情况按程序进行调整，实际审计项目个数和最终金额以实际送审为准。预算资金： XX 万/年，本次采购服务期限为X 年。二 、审计服务整体设想及规划(一)服务模式为了确保审计服务质量，我公司在后期服务中采取“三结合”的方法：1.定员跟踪与现场跟踪相结合。2.单项结算审计与财务收支审计相结合。3.工程跟踪审计与基础审计制度相结合。把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。(二)服务宗旨1.以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和9执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守工程造价咨询 合同的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。2.加强对工程投资的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。3.监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实，跟踪、检 查和记录项目实施的全过程，发现并建议业主纠正实施过程出现的偏 差，及时监督解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。4.监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办 事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法治化、制度化、规范化。5.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益等都会发挥积极作用。6.制定跟踪审计方案，对跟踪审计的职责做合理的定位做到监督 不缺位，到位不越位，监督与服务并重，重点保证工程造价的真实合理 。(三)服务规划为了更好地完成审计服务工作，我公司做如下初步规划：(后期根据项目情况进行适时调整)1.制定审计工作计划10我方在接到业主委托后，按照委托人的要求，结合具体工程的实 际情况，在2个工作日内编制咨询服务方案，制定审计工作计划，并经总工办审核后报委托人审定。2.成立审计小组根据业主要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程和财务 工作经验，工程方面熟悉从概算到决算全过程的造价人员，负责审计 工作，明确任务分工，建立协调机制。根据业主的要求及工程审计的具体情况及时配备人员，高效率、高质量地完成各项任务。3.审前开展集中培训审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工 作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的 详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内 容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律 法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的专业技能和审计方法等。三 、服务承诺为满足本项目建设要求，圆满完成审计服务工作，我公司郑重承诺如下：(一)遵纪守法、热情服务1.严格遵守法律、法规以及行业规范性文件精神，遵守项目建设方的管理规定，接受项目建设方的监督，杜绝一切违规行为；该项目11由总工亲自挂帅，并选派有经验的工作人员组建项目小组，确保该项目能按时优质的开工建设，并最大限度满足业主的意愿。2.严格遵循“依法审核、实事求是、客观、公正”的原则，遵纪 守法、严把质量关，严格执行保密制度，杜绝一切吃请和收受财物的 行为，将服务全过程每个环节具体工作落到实处，确保审计工作按时按质按量的完成。(二)重视业主、诚信服务1.把业主的利益作为最高利益，在法律、法规容许的前提下，全 力满足业主的要求，坚持诚信、诚实、诚心、诚恳地为业主做好全方位地服务。2.在施工全过程评审过程中，将建立与业主的联系机制，确保做 到审计资料经业主审核后签发。我司愿接受建设行政主管部门和业主对我们日常工作的监督、检查。(三)及时响应、高效服务如果我公司有幸中标，接到中标通知书后立即与业主沟通，把委 托人的合法需求作为本公司服务的宗旨，在任何情况下克服困难，做到即时服务，随叫随到。完全响应业主提出的各项合理要求。(四)竭尽全力、优质服务1.竭公司全力，调动项目组的所有人员的积极性和工作热情，消 化理解业主对本重点工程的各项需求，业主想到的，坚决实施业主要求，全面实现。业主没有考虑到的，我们及时完善并提供合理的建议。2.利用我公司现有的信息库、资料库和社会资源，为业主提供各12项优质服务，保质，保量，按时、圆满的完成咨询服务工作。(五)技术支持、专业服务充分发挥本公司信息系统和技术支持的优势，在价格信息。质量 标准、技术规范等方面提供有效地信息和数据供业主择优，突出专业 咨询公司的特长，展现本公司的服务特点，做到人无我有，人有我优， 人能我精，使本公司的服务在委托人的指导下得到进一步地提升和优化。四、合理化建议和优惠条件(一)合理化建议1.进行造价监控是提高建设投资效益的有效方法建设工程造价监控一般指建设造价咨询等社会中介机构，接受发 包方(建设单位)的委托，运用专业技术知识，自项目立项至竣工结 算，为建设单位提供建设项目的全过程，全方位的造价咨询服务。通 过工程造价的监控，能动的影响工程决策、设计、预算、招标合同、 施工过程、竣工结算等阶段的工程造价，确保投资价款的合理使用，最大限度的发挥建设工程投资效益。2.针对该项目服务要求我们做出如下建议：(1)在建设单位组织下，会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。(2)对影响工程造价的设计变更、签证。从专业技术需要的角度，提出合理化方案，供业主选择。13(3)施工过程中，由造价咨询公司派员不定期进驻工地口对隐 蔽工程，材料货真价实，建筑细部构造层次，变更工程等及时办理签证记录，杜绝事后扯皮的现象。(4)在建设单位的统一组织下，办理中间结算价和竣工结算价。并由造价咨询公司出具“工程造价监控审核报告”。(5)建设工程全过程造价监控工作是在项目法人领导与组织下 进行的。不改变建设单位对项目工程的决策定义，也不改变建设单位 在整个建设周期内的主导地位。但确保了整个建设项目在各工作阶段 上“造价”得到了有效控制。所有材料货真价实。阻止了其它相关费用的虚高现象。促进了建设资金发挥其最大的投资效益。(二)优化施工组织设计合理确定工程造价的意义合理确定工程造价归根结底是工程造价管理的范畴，是经济与技 术统一的管理过程。搞好施工组织设计是工程造价的一项重要内容， 周密组织施工、施工方案优化、工期总进度计划安排、机械设备效率 的提高、施工管理水平的提高从而有效降低工程建设成本，所有这些都可以通过施工组织设计得以实现。具体的措施有：1.保证施工组织设计的编制质量是直接影响到工程造价的关键，由于组织设计工作做得不够深入，对工程造价的确定带来很大的麻烦，同时也为合同的正常执行带来困难。因此，在施工组织设计的编 制过程中，施工方案的选定不能简单地用行政命令的手段决定，而应当依靠集体的智慧，进行认真的比较讨论，从技术经济两个方面综合14评定。2.优化施工组织设计是控制工程造价的基础。施工方案的设计是 施工组织设计的中心环节，工程造价能否得到控制，首先取决于方案 是否优良。在设计过程中，应对各种方案进行比较，在充分论证的基 础上，从中选择最佳的设计方案。有时也可以博采众长，形成新的、更完善的方案。3.要认真研究工期、质量、工艺三者之间的关系，根据企业自身 的实际情况，依靠科技进步，大胆采用新工艺、新设备、新材料，要 因地制宜，靠加大企业自身的改革力度等措施来保证业主的工期和质 量，要真正做到少投入、高效益，使施工组织设计不但在工期、质量、 工艺上有一个突破性的进展，而且要为降低工程造价做出更大的贡献。4.采用新技术、新工艺是降低工程造价的主要手段。在施工组织设计中应用新技术、新材料、新工艺、新设备，既可以提高生产力， 又可以降低工程造价。比如：碾压混凝土筑坝，大体积混凝土通仓浇 筑及用土工布、土工膜代替土石坝反滤料等新技术、新材料、新工艺， 既可加快施工进度，节省材料消耗，减少设备数量，又可降低工程造 价。在设计中，应大力应用先进的技术和设备，为降低成本提供主要手段。(三)有效地进行控制工程造价有效地控制工程造价，必须做好以下几点：首先，在项目建设前15期阶段必须实行监理(含造价监理)制度。通过对设计过程的监理， 使设计趋于合理，造价控制在限额范围内，真正做到用最小的投入取 得最大的产出。另外一方面是积极推行“限额设计”方法，这是被实 践证明的有效途径，它不单纯是一个经济问题，更准确地说是一个技 术经济问题。这种“限额设计”能有效地控制整个项目的工程造价。 为使“限额设计”达到预期目的，应该做到参与设计人员必须是有经 验懂技术经济的设计师。他们设计的成果必须是实用、先进而且造价 合理。控制工程造价的另一方面是必须进行多方案比较，因为设计成 果是一个逐步完善的过程，并不是一开始就能确定下来，所以多方案比较是衡量其实用性、先进性和经济性的重要手段。有效地控制工程造价，应从多方面采取措施：从组织上采取措施 就是明确项目组织结构，明确造价控制者及其任务以使各部分的造价 有专人负责；从技术上采取措施就是严格检查监督各阶段设计，用技 术经济的观点审查设计方案，深入研究节约投资的可能；从经济上采 取措施就是动态地比较造价的计划值与实际值，严格审核各项费用支出，根据设计的进展情况调整设计方案。我国工程设计领域长期以来没有做到技术与经济的优化组合。技 术人员缺乏经济观念，设计思想保守，使设计成果的经济性得不到充 分体现。因此，我们现在应该解决的问题是以提高经济效益为目的， 在工程建设过程中将组织、技术与经济有机地结合起来。通过经济分 析、技术比较及效果评价，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一的关系，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基16础上的技术先进。工程实施过程中的造价控制是十分重要的。造价工程师应该全面 地掌握和运用招投标文件、合同协议书及有关设计、施工文件。以合 理的工程量清单为依据，抓住计量支付这个关键环节，认真审核支付 申请，使每笔资金都能得到合理控制和支付。造价工程师在项目实施 过程中除了对所发生的各种费用进行控制外，还需要及时掌握国家有 关工程造价方面的法律法规，收集各种价格信息，了解价格动态，整 理分析各种造价资料等。显然，没有丰富的经济知识和扎实的技术功底是难以完成上述工作的。这就对造价工程师提出了更高的要求。工程造价控制的核心内容是以市场为中心对造价进行动态控制 和管理。建设项目的复杂性决定了其计价的多次性，与建设过程相对 应的各阶段造价是动态地反映了项目的总造价。特别是在工程实施阶 段，由于外部条件的变化，设计阶段未考虑周全的因素往往暴露出来， 导致设计变更，造价也随之变化。这就需要造价工程师对建设工程运 行中出现的问题及时研究分析，并及时采取纠正措施，使目标得以顺利实现。(四)优惠条件1.我公司为该工程配备的设备(笔记本电脑、算量软件、数码相机等),如业主需用时，可随时调用。2.我公司内设政府采购、招标代理部和合同咨询部，可免费为该工程提供招标及合同管理等方面提供咨询服务。173.我公司通过对多项大中型工程的造价跟踪审计，建立了设备、 材料市场信息库，可为该工程所需的材料、设备提供市场信息、价格等。4.绝对服从业主的安排，根据业主分配的业务，配备素质好，业务精的专业人员，确保业务质量。第二节审计目标一、服务质量要求1.全面履行造价合同严格进行XX审计局政府投资项目审计服务 工作，包括跟踪审计、决算审计、专项审计调查、交办事项等投资审计相关业务。2.除满足建设工程造价咨询规范(GB/T51095)、 建设工程 造价咨询成果文件质量标准(CECA/GC7) 和XX 省工程造价咨询 服务标准等国家相关法规制度要求标准外，还应严格执行中华人 民共和国审计法 中华人民共和国审计法实施条例 中华人民共和 国国家审计准则等相关国家审计法律、法规、规章，遵守审计“八 不准”工作纪律和审计“四严禁”工作要求，遵守行业执业准则、职 业道德规范和廉洁从业纪律规定。同时执行采购人的内部管理制度， 主动接受采购人的监督和管理，按采购人要求做好服务，服从采购人管理。3.认真履行以下职责：(1)严格执行国家审计法律、法规、规章，遵守行业执业准则、18职业道德规范和廉洁审计纪律规定，不得将参审项目转包或分包给其他单位或个人。(2)接受XX审计局监督和指导，服从管理，接受对其成果文件的复核和监督，执行Xx 审计局制定的现行制度。(3)在提供参与审计服务的过程中，签署或出具有虚假记载、 误导性陈述的成果文件的，按照建筑工程施工发包与承包计价管理 办法(中华人民共和国住房和城乡建设部令第16号)等规定进行处理 。(4)严格遵守国家保密规定，不向外泄露审计成果及相关信息，不利用审计获取的信息牟取利益或用于其他与审计无关的任何事项。(5)在提供审计服务过程中，应及时报告重大事项或重要情况。4.参与审计服务明确职责分工，按规定开展审计工作，做好审计 取证、审计工作底稿编制等工作。对审计发现的问题及时向审计组长(采购人指定人员)报告，在规定时间内提交审计成果。5.必须保证质量，严格控制风险，在出具审计成果前必须经过内 部复核。采购人有权对提交的审计成果进行复核。采购人复审发现质 量不合要求的，有权责成我公司重新审核，我公司应当进行重审，直至达到要求为止。6.根据采购人复核意见完善资料，完善审核结果，撰写审核报告。7.按要求参加审计项目进场会、审计进度汇报会、审计组业务会等会议。8.完成项目审计后除按本行业管理自行存档外，还应协助审计组19长组卷归档，档案资料应满足采购单位档案管理相关要求。9.本项目实行项目负责人制。我公司派出的参审人员对审计的项 目签字、终身负责。不得委派无签字权的审计人员代签字。我公司对派出参审人员发表的所有意见负责。10.我公司在项目实施期间，出现重大违法行为的，采购人有权解除合同。11.其他未尽事宜服务费用，采取一事一议方式确定。12.项目审计资料由 XX 审计局统一组织交接，严禁成交供应商及 人员与项目建设单位、项目主管部门接洽审核事务和直接接收项目相 关资料。成交供应商须从XX 审计局获取项目资料，并办理交接手续。 在项目审核过程中，若确需项目主管部门增补相关资料或情况说明的，我公司应当向XX审计局书面告知。13.对因严重过失或故意提供不实或内容虚假的审核报告承担相应法律责任。二、项目质量要求政府投资项目审计的质量控制包括项目审计人员要求、项目审计的复核、审计报告质量控制、审计档案管理等内容。1.项目审计人员要求：项目人员配备需满足采购人的工作安排。(1)项目审计应配备相应的专业审核人员，根据审计项目的实际情况配置审核负责人、复核人员或技术负责人。(2)审核人员应当具有一定政治素质、政策水平和专业技术水20平，对不同行业、不同项目的审核应根据专业特点组织相应的专业审核人员参加。(3)审核人员应当严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证审核结果的准确性和公正性。(4)对保密项目的审核，审核人员应遵守国家有关保密规定。审计实行回避制度，审核人员与被审核项目单位有直接关系或有可能影响审核公正性的应当回避。2.项目审核的复查：(1)审计局根据工作重点，对成交供应商审核的项目进行抽查复核，抽查复核比例不得低于10%。(2)项目审核的复核方式包括全面复查、重点抽查复查和专家会审等。3.审核报告的质量控制：(1)审核报告必须全面、客观地反映项目审核情况和结果，对 审核中发现的问题，要提出处理意见或建议，发现重大问题，要作重点说明。(2)审核报告应按统一格式打印、装订、签章，审核报告连同相关的审核工作底稿等审核资料应及时完整归档。4.项目审核的档案管理：(1)项目审核档案管理是指对审核资料进行整理、分类、归档及数据信息的汇总处理。(2)审核资料包括被审核项目单位提供的各种资料、审核人员21现场踏勘和测量，取证的原始资料，审核过程的工作底稿，初审报告，复核报告，被审核单位反馈意见，审核报告等。(3)项目审核档案的保存期限为10年，特殊审核项目档案的保管时间按有关规定执行。在执业过程中坚决执行国家的宏观经济政策和产业政策，遵守国 家和地方的法律、法规及有关规定，维护国家和人民的利益。按照公 平、公正和诚信的原则开展业务，认真履行合同，依法独立自主开展 经营活动，提高经济效益，竭诚为客户服务，以高质量的咨询成果和 优良服务，获得采购人的信任和好评，为采购人服务，以高质量的咨 询成果和优良服务，获得采购人信任和好评，为采购人保守技术和商务秘密。三 、审计控制目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资 金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况， 对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题， 进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：1.有效地规范参建单位的管理行为，促使其认真执行基本建设管 理制度，提高管理水平和能力，在过程中实现管理目标，避免或减少政府投资损失。2.竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全22面、彻底，遗留问题处理是否合规。3.经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。4.交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的 手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。5.转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。6.按概算和形象进度核实尾留工程的工程量，留足投资。7.核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性， 结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。8.确保工程造价的真实性、合法性，防止高估冒算虚增投资现象发生。9.监督工程监理单位人员和施工项目负责人的到位情况及执行情况，确保工程质量安全及工程进度。10.通过建设管理审计，检验投资决策的合规性、经济性、效率性及效果性。11.检查和揭露项目在建设程序、工程管理及具体实施过程等环 节中存在的违规违纪问题，及时提出整改和加强管理的建议，以促进 项目建设相关单位加强管理，及时纠正违规违纪行为，提高项目投资效益。2312.投资目标以建设单位与施工单位签订的施工合同规定的投资额为目标；13.工期目标不超过审计合同约定的工作工期；14.质量目标(1)咨询服务文件内容完整，文字清晰整齐，有相关专业造价工程师盖注册章、公司负责人签字盖章、公章；(2)成果文件格式满足规范要求；(3)成果文件编制依据充分，项目齐全，分类清楚，计算合理，不提高或降低计算标准，不重复，不漏项，确保成果质量；(4)工程量计算和套价准确，指标分析明确、合理，满足招标人的要求标准；(5)坚持按照委托人的要求及本公司质量保证制度进行服务，如“三级审核制度”等；(6)委托方指令的其他要求。四、审计依据建设管理审计服务工作的实施依据主要包括国家及行业部门的 政策法规方面的文件依据、审计机关的法律法规、项目实施过程的文件依据及其他方面的有关依据。其主要包括但不限于以下法律法规：1. 中华人民共和国审计法;2. 中华人民共和国国家审计准则;243.XX省政府投资建设项目审计条例;4. 中华人民共和国招标投标法;5. 中华人民共和国民法典;6. 中华人民共和国建筑法;7.中价协工程造价咨询业务操作指导规程;8.XX省政府投资建设项目审计条例;9.中央和地方有关部门颁布的工程定额、费用定额、有关的价格信息；10. 建设工程价款结算暂行办法;11.项目立项、可行性研究和概算等申请及批复文件；12.项目设计、招投标及施工管理、施工图预算及竣工报告等有关资料；13.项目实施过程中签订的相关合同、经济技术签证单、会议纪要等资料；14.完工结算项目竣工档案文件及完工结算资料。15.委托单位对于该项目审计的要求。五 、审计原则建筑工程结算的审核是合理确定工程造价的一个必要的程序，合 理有效地控制工程投资，准确地反映工程实际投资，及时纠正所存在的错误和问题，应该把握住以下几项原则。1.正确的了解建筑工程的相关合同和有关要求25建筑工程的合同是建设方和施工方为了完成商量好的建筑任务， 共同同意的权利与义务相匹配的承诺书，在法律上具有效力。在合同 中对于建筑中的各种要求，比如钱款的结算、工程的计价等作出了要 求，施工方提供的工程结束后的结算资料，而审计人员也将对此资料进行严密的审核，因此对建筑施工合同的研究是首当其冲的问题。在施工之前的资料同时也是进行工程审核的重要一步，接下来要 收集和审查隐蔽工程的有关资料，比如：验收记录和建筑工程进度等。 在工程中的各式各样的记录必须清楚明确、责任确定，才能成为建筑工程竣工后结算审核的依据。2.认真核查工程总量工程总量的多少直接决定了工程造价的多少，是进行工程造价的 基石。要准确计算、核实工程量的大小，必须熟悉施工图、施工组织 设计、施工操作方法，对工程现场实际情况等各种影响工程造价的因 素都要仔细核查、认真了解，特别是对隐蔽工程验收、工程变更、施工签证等内容。结算审核人员必须在熟悉工程施工合同、图纸、现场条件等相关 情况的前提下，精通定额中工程量的计算规则，审核中很快发现计算 中不符合规定的部分，查出工程量计算中的问题和错误，核算出正确的工程数量。3.认真核实定金的子目准确的工程量计算出来后，正确地套用定额子目就是控制和正确反映工程造价的关键步骤。 一个分项工程套用什么分部的什么子目，26价格往往相差很大。所以审核人员必须熟悉定额子目，知道各分部分 项工程套用哪一个定额子目最合适，不能高套也不能低套，而是实事 求是地计算套用。同时还要熟悉各定额子目所含工作内容，特别是在 使用综合定额或套用定额的综合子目时，要清楚各定额子目所综合的 工作内容，以免重复计算、重复套用。在分析施工单位所做的补充定 额或定额换算时，要根据定额编制原则认真核查该项目人工、材料、 机械的含量，得出正确的定额单位估价。有些施工单位故意在工料机 的耗量上作文章，加大耗量以得到较高单价，这都是工程竣工结算审 核中应注意的问题。另外，监理工程师和甲方工地代表经常在签证上 记录施工当时所用人工、材料、机械的数量或价格，这都是进行补充 定额编制、定额换算，乃至该工程子项造价确定的依据，需要认真核对。4.核实工程材料价格材料价格是组成工程造价的主要部分， 一般占工程造价的60%左 右，所以材料价格的核定是竣工结算审核的重要步骤。随着社会主义 市场经济的不断发展，建筑材料的市场价格也随着市场的供需状况不 断上下浮动，同时，社会上票据管理混乱，实价虚报经常发生，这些 都给工程材料价格的控制和审核带来了一定的困难。各地市、县级工 程造价管理机构定期发布工程建筑材料价格信息，提供给各建设单位 作为施工时材料定价依据，同时建设单位还采用施工、监理、建设单 位三方共同看货、定质、定价的方法控制材料价格。审核人员应在深入实际进行市场调查，掌握材料动态价格的同时，请建设单位和监理27单位配合，提供施工当时所定价格的记录、材料购买合同和监理日记， 收集有关资料，按照施工合同、施工协议、工程签证等有关文件确定的原则确定材料的实际价格，把好材料价格这一关。5.审核工程费用工程费用的审核，首先要根据工程施工合同、招标文件、中标单 位的投标文件中所做的规定和承诺进行核查，同时结合定额及造价主 管部门下达的文件规定进行计算。审查费用是否与工程结构、建筑物 高度、建筑面积等的取费相符，费用的计取是否符合工程合同和招标 文件的规定以及投标文件的承诺；审核工程进度以确定施工过程中有 关人工、材料和机械台班价格与取费文件变化情况；选择合适的计算 标准，使结算与施工过程吻合。在施工单位投标文件的承诺中对工程 造价提出的优惠条件，是工程造价市场价格的体现，更能体现工程实际所需的投资额，竣工结算审核中要体现这一点。6.确定工程其它费用工程其它费用有点工费、窝工费、土方运费等工程施工合同中没 有确定或现场发生的费用，应一次结清，施工单位在施工现场使用建 设单位的水、电费也应按规定在工程竣工时清算，付给建设单位，做 到工完账清。工程竣工结算的审核是确定基本建设投资和工程造价的 主要依据，是进行工程造价确定与控制的最后一个步骤，也是很重要 的一个步骤，对工程竣工结算审核人员有很高的要求。不仅要求审核 人员的专业技术能力很强，而且要求审核人员有良好的思想品德、优良的职业道德水平，这样才能正确地处理审核过程中各种关系，解决28各种问题，以公正的态度进行竣工结算审核工作，合理正确地确定工程造价，同时提升自身的业务能力和水平。7.程结算审计质量控制的原则要想使住建筑工程的质量保证在一定高度，就必须要构建相关的 原则，这样做有两个好处：第一是可以方便进一步的做出进行控制工 程结算审计的质量的措施，第二是有效的保证了工程审计的质量。总之，建筑工程审计的质量控制必须尊重以下原则：(1)按照相关法律法规的原则。依据相关法律法规审计是所有 的审计工作第一个必须达到的原则，是最低原则也是最高原则，是控 制审计质量高低的关键。坚持做到依法审计，不只是要依法开展审计 工作，更要求实现履行审计监督职责，充分揭露问题，还要实事求是地认定和处理问题。(2)考虑全面进行审计原则。这个原则是工程审计工作进行的 指导方针，也是把握好工程结算审计业务工作全局、提高审计质量的 根本要求。坚持法律法规原则，就需要科学的去制定出审计方案，从 大的方向上把握审计工程的总体的相关的情况和经济运行，明确审计 目标，确定审计重点；同时，加强综合分析，弄清来龙去脉、前因后果、危害影响，努力提高审计结果的质量和水平。(3)突出重要的方面的原则。这个原则是控制工程审计工作质 量重要一步。坚持突出重要的方面的原则，要求既要顾全大局又要考 虑到在数额大、危害大、影响大的问题，审核得清清楚楚，充分的发挥审计监督的作用。29(4)考虑成本因素原则。这个原则是并不是所有单位都通用的 原则，但是对于部分单位自身的审计资源不足的条件下是这是一条控 制工程结算审计质量的有作用的方法。坚持考虑成本因素原则，并不 是降低了对质量的要求，而是既要强化素质又要注重效率，同时还要搞好各个工作的协调配合，进行优化配置。8.工程结算审计质量控制的措施建筑工程审计质量控制的措施与其原则是联系，又有区别。控制 原则是确保工程结算审计质量所要依据的总体标准。控制措施是依据 控制原则，为了确保工程结算审计质量而采取的具体方法。工程结算 审计质量控制的措施必须适应经