《预算控制与调整》课件.pptx

预算控制与调整ppt课件目录CONTENTS预算控制概述预算编制与审批预算执行与控制预算调整与优化预算控制的效果评估01预算控制概述预算控制定义预算控制重要性预算控制的定义与重要性预算控制是企业管理的重要手段，它有助于协调企业资源，提高经营效率，降低经营风险，实现企业战略目标。预算控制是企业为实现既定的战略目标，对未来一定时期内的经营活动进行规划，并把规划目标分解到各个责任主体，通过一系列的管理活动来保证实施的过程。预算控制的目标是实现企业的战略目标，通过预算的编制、执行、调整和考核等环节，对企业资源进行合理配置，促进企业高效运营。预算控制应遵循战略导向、过程控制、适应性调整、权责利相结合等原则，以确保预算的有效实施和目标的实现。预算控制的目标与原则预算控制原则预算控制目标预算执行0102030405根据企业战略目标和经营计划，制定预算方案，包括收入、成本、费用等各项预算。将制定的预算方案报请上级领导审批，经过审批后，预算方案正式生效。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要对预算进行调整时，需经过审批后进行。各责任主体按照预算方案开展经营活动，确保预算目标的实现。对各责任主体的预算执行情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。预算控制的基本流程预算审批预算编制预算考核预算调整02预算编制与审批依据业务计划、公司战略、市场环境、历史数据等。滚动预算持续更新预算，逐期向后滚动。弹性预算根据业务量变化，设定不同水平下的预算。增量预算基于上一年度的预算数据进行调整，考虑业务变动因素。零基预算从零开始，对所有业务进行重新评估，不考虑历史数据。预算编制的方法与依据预算审批的程序与标准讨论与修改对初审后的问题进行讨论和修改。初审财务部门对预算草案进行初步审核。提交预算草案由各部门或单位提交预算草案。审批经过讨论和修改后，由公司领导审批。标准是否符合公司战略、是否合理可行、是否符合预算编制原则等。预算与实际业务脱节。问题1加强与业务部门的沟通，深入了解业务需求和市场变化。解决方案预算过于僵化，缺乏灵活性。问题2预算编制与审批中的常见问题及解决方案采用弹性预算，根据业务量变化调整预算。解决方案问题3解决方案预算审批周期过长，影响业务开展。优化审批流程，提高审批效率。030201预算编制与审批中的常见问题及解决方案缺乏有效的预算监控和调整机制。问题4建立定期的预算监控和调整机制，确保预算的合理性和可行性。解决方案预算编制与审批中的常见问题及解决方案03预算执行与控制预算执行的监控预算调整的必要性预算调整的程序预算执行的监控与调整通过定期报告、实时数据监控和现场检查等方式，对预算执行情况进行实时跟踪和监控。在预算执行过程中，由于各种内外部因素的变化，需要对预算进行调整，以确保预算的合理性和可行性。预算调整应遵循规定的程序，包括提出调整申请、审查和批准、执行调整等步骤。预算执行的考核与评价预算执行考核通过设定合理的考核指标和标准，对预算执行情况进行考核，以评估预算目标的实现程度。预算执行评价根据考核结果，对预算执行过程和结果进行评价，总结经验教训，提出改进措施。激励与约束机制建立激励与约束机制，对预算执行表现优秀的部门或个人进行奖励，对执行不力的进行相应的约束或惩罚。123预算与战略脱节问题预算松弛问题预算控制过于刚性问题预算执行中的常见问题及解决方案预算松弛指预算制定者故意夸大资源需求量或降低产出水平，以减轻工作压力。解决方案包括加强沟通和信息共享、提高预算制定的科学性和合理性等。预算与战略脱节会导致资源配置不合理，影响企业战略目标的实现。解决方案包括加强战略规划与预算管理的衔接、确保预算目标与企业战略目标的一致性等。过于刚性的预算控制可能导致企业错失市场机会或影响创新能力。解决方案包括采用弹性预算、加强市场调研和预测、提高企业对外部环境的适应性等。04预算调整与优化预算调整的条件当企业内外部环境发生重大变化，或者原预算的编制基础不成立时，需要进行预算调整。例如，市场需求发生变化、政策法规出台、企业内部组织结构调整等。预算调整的程序预算调整一般包括申请、审议、批准和执行等步骤。首先由预算执行单位提出预算调整申请，经上级主管部门审核后提交给预算委员会进行审议，预算委员会审议通过后报经企业决策层批准，最后由预算执行单位执行调整方案。预算调整的条件与程序可以采用滚动预算、零基预算、弹性预算等多种方法对预算进行优化。滚动预算能够使企业持续规划未来经营活动；零基预算能够从零开始，不受以前年度预算的限制；弹性预算能够应对内外环境的变化。预算优化的方法在优化预算时，需要关注企业战略目标、市场变化趋势、内部管理需求等因素，采取相应的策略。例如，针对成本费用进行优化，可以通过改进工艺流程、降低采购成本等方式实现。预算优化的策略预算优化的方法与策略常见问题预算调整与优化中可能出现的问题包括缺乏科学合理的调整依据、调整频率过高或过低、调整审批权限不明确等。解决方案针对这些问题，可以采取加强市场调研、完善企业内部管理制度、明确调整规则和流程等措施进行解决。同时，需要加强预算执行单位的培训和管理，提高其预算意识和执行能力。预算调整与优化中的常见问题及解决方案05预算控制的效果评估预算控制效果的评估标准与方法评估标准预算控制效果的评估标准主要包括预算执行情况、预算差异分析、预算调整频率等。评估方法评估方法包括定量评估和定性评估，定量评估主要采用财务指标和比率分析，而定性评估则考虑非财务指标和环境因素。强化预算执行的监控优化预算编制流程完善预算调整机制提高人员素质提高预算控制效果的途径与措施提高预算编制的准确性和科学性，加强各部门间的沟通和协调。建立预算执行情况的实时监控机制，及时发现和纠正偏差。加强财务人员的培训和管理，提高其专业素质和职业道德水平。建立规范的预算调整程序，确保预算调整的合理性和必要性。某公司通过实施严格的预算控制措施，有效降低了成本，提高了利润水平。案例一某公司在预算控制中注重员工参与和激励机制，提高了员工的积极性和创造性。案例二某公司通过引入先进的预算管理软件，实现了预算管理的信息化和智能化，提高了管理效率和准确性。案例三预算控制效果的案例分析感谢您的观看THANKS