2022年-2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析.docx

2022年-2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析单选题（共40题）1、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下： （其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已 申报抵扣。）A. 0B. 0. 08C. 2. 50D. 0. 29【答案】D2、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：A. 89. 15B. 90. 84C. 77. 59D. 97. 39【答案】B3、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的A. 326. 70B. 304. 92C. 316. 8026、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D27、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.属于一种附加税C.根据城市规模设计税率D.征收范围较窄【答案】D28、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A. 126. 73B. 96. 69C. 97. 03D. 120. 7【答案】C29、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月2019年12月 开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A. 5040B. 5200C. 5600D. 5840【答案】A30、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内 到主管税务机关办理清算手续。A. 7B. 10C. 30D. 90【答案】D31、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定 而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万 元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A. 2. 95B. 3. 20C. 3. 05D. 7. 50【答案】A32、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：A. 163. 08B. 163. 05C. 163. 04D. 162. 84【答案】B33、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批 发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装 物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公 司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A. 2500. 00B. 3300. 00C. 3600. 00D. 3750. 00【答案】c34、某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批 免税农产 品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批 包装物因发生自 然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣， 该加工厂2018年8月应转出进项税额（）元。A. 2940. 66B. 3380. 07C. 2513. 33D. 3084. 55【答案】C35、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】C36、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税 务规章B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权 制定C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规 定的内容【答案】c37、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二 手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税 为（）A. 1747. 57 元B. H6505 元C. 291. 26 元D. 298. 51 元38、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取 得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万 元，本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A. 25B. 9C. 13D. 18【答案】B39、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A40、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了 10%的价外 补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A. 154. 00B. 116. 80C. 140. 00D. 106. 19【答案】A多选题（共20题）1、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶 段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的 比重超过50%的纳税人C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策D.稽查查补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生 活服务中多项 应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再 除以纳税人当期全部的销售 额，如果比重超过50%则应享受进项税额加计抵减 政策【答案】BCD2、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独 计算扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的契税B.销售商品房缴纳的增值税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费 用【答案】ACD3、红星化妆品公司（一般纳税人）2021年1月将购进的（低档）洗发水（不 含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，1 月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护 发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为15%）A.洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税B.洗发水应缴纳消费税0. 28万元C.护发素应缴纳消费税0. 72万元D.洗发水可扣除的已纳消费税为0. 56万元E.成套化妆品应纳消费税为2.1万元【答案】A4、对于增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的有（）。A.化工厂接受小规模纳税人提供的货运服务取得专用发票B.皮具厂接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务取得专用发票C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车取得税控机动车销售统一发票D.广告公司接受注明员工身份信息的铁路车票E.服装厂接受的娱乐服务【答案】ABCD5、下列实行增值税即征即退的有（）。A.金融同业往来利息收入B.纳税人销售利用风力生产的电C.体育彩票的发行收入D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资 租赁服务【答案】BD6、下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（）。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E.国家出让土地使用权【答案】ABD7、（2012年）按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定 税收规范性文件的单位有（）。A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABD8、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税税收优惠的说法， 正确的有（）。A.境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权取得的收入免征营业税B.对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税C.根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费5年内免征营业 税D.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的营业收入，暂免征 收营业税E.纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风脸的行 为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税【答案】ABD9、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有 ()0A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票C.销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税D.商店向企业零售劳保绝缘鞋E.旅游企业采用差额计税向旅游服务购买方收取并支付的住宿、餐饮等费用【答案】ABC10、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有()。A.餐饮服务B.装饰服务C.保险服务D.旅游服务E.文化创意服务【答案】AD11、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经 营业务如下：A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格 且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收 入计算土地增值税B.增值率未超过20%,可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣 除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC12、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天D.采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款 凭据的当天E.采取赊销方式且无书面合同的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索 取销售款凭据的当天【答案】AD13、下列出口货物，可享受增值税免税政策的有()。A.加工企业来料加工复出口的货物B.用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.已使用过的设备E.农业生产者自产农产品【答案】ACD14、内酰胺抗生素类药物分子结构中最不稳定的部分是D. 118.80【答案】C4、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值 税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建 设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积 17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配 套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A. 285. 71B. 2666. 67C. 2691.67D. 310. 71【答案】A5、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成 本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】B6、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生 如下业务：A. 45. 75B. 24. 29A.芳环B.睡睡环C. 口塞嗪环D.低价态（二价）的硫元素E.内酰胺环【答案】15、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（）。A.大客车B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料【答案】ABC16、（2018年真题）根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有 （）。A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产 生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影 响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而 产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规 规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除 外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD17、下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有（）。A.烟叶税具体纳税期限由，主管税务机关核定B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地E.烟叶税的征收机关是地方税务机关【答案】AC18、下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）。A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入B.运输工具舱位互换业务C.水路运输的程租业务D.水路运输的光租业务E.无运输工具承运业务【答案】ABC19、关于税法与行政法的关系，下列说法正确的有（）。A.税法与行政法均体现国家单方面的意志B.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转 移，这是一般行政法所不具备的D.税法与行政法的法律关系中居于领导地位的一方总是国家E.解决税收法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行【答案】ACD20、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不 含税价格均为0. 5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.销售汽油时，应缴纳增值税B.销售汽油时，应缴纳消费税C.销售汽油时，应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】ABC. 18. 97D. 18. 05【答案】C7、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋 自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时， 为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%,备案登记手续费 4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构 评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。A. 4800B. 6528C. 7680D. 8000【答案】A8、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税 收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和 汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系 统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业 当月应缴纳增值税（）万元。A. 10. 16B. 10. 54C. 9. 76D. 9. 81【答案】C9、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格, 核定的计税价格：零售价+（1+45%）。其中45%的含义是（、）。A.消费税的税率B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率D.卷烟流通环节的平均税率【答案】C10、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A. 70. 76B. 73. 14C. 49. 84D. 71.27【答案】C11、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地 增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税 2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税 收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。A. 105. 26B. 106. 25C. 95D. 90【答案】C12、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率 为10%0该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A. 0. 94B. 1.88C. 2. 83D. 5. 65【答案】A13、1 g（ml）溶质能在30100 ml溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】D14、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及 石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A. 0. 12B. 0. 13C. 0. 14D. 0. 17【答案】D15、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万 吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1 万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米， 当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长 期合作的供暖公司。（3） 2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9 月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货 款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探 服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处 购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气 资源税税率为6肌 原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A. 36B. 49C. 39D. 81【答案】C16、1 g（ml）溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】A17、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业 务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款 为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均 已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4. 2万 美元，计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退 增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%,出口退 税率10%,汇率为1 ： 6.5,按实耗法计算）A. 0B. 1.91C. 21.57D. 23. 48【答案】B18、（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A19、2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的 购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让 吵节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万A. 1280B. 1880C. 1895D. 1940【答案】B20、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司 为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理 了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月 发生下列业务：A. 4452. 62B. 1860C. 1791.84D. 0【答案】A21、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/ 吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产 经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A. 1726. 13B. 1747. 46C. 1727. 69D. 1727. 89【答案】c22、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019 年12月发生如下业务：A. 845. 00B. 808. 30C. 849. 77D. 901.6123、某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折 销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金 额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商 场当月销项税额是（）元。A. 43638. 58B. 55213.68C. 64600. 00D. 80750. 00【答案】A24、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如 下：A. 14. 44B. 50. 00C. 18. 00D. 30. 00【答案】D25、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格