审计学模拟卷.docx
C.总体项目的变异性越低，通常样本规模越小D.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多8.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标，战略并管理经营风险，注册会 计师应当（ ）oA.直接将其重大错报风险水平评估为高8 .收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D.直接视为审计范围受限9 .注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是（ ）oA.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试B.如果预期控制风险的水平为中等或低等，可计划最少的控制测试C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试10 .以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序的是（ ）oA.检查企业验收单是否有缺号B.检查付款凭单是否附有卖方发票C.检查卖方发票连续编号的完整性D.审计采购价格和折扣的标志11 .注册会计师A接受委托审计甲公司2014年财务报表，在对生产与存货循环的审计过程中，注册会计师A 想要证实存货的成本以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，此时可以实施的控制测试有（）oA.对成本实施分析程序B.对重大在产品项目进行计价测试C.测试是否按照规定的成本核算流程和账务处理流程进行核算和财务处理D.抽查成本计算单，检查各种费用的归集和分配以及成本的计算是否正确12 .在对被审计单位投资活动进行审计时，注册会计师应关注的重要内部控制制度是（ ）oA.公司进行股票、宣布发放股息等业务的批准手续B.债券投资业务活动中业务授权、执行、会计记录和投资资产的保管等方面的明确分工C.投资资产计价方法正确，期末余额正确D.投资在资产负债表上的披露正确13.为了实现“记录的工薪为实际发生的而非虚构的”审计目标，最佳的审计程序是（）0A.将有关费用明细账与工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表相核对B.检查工新的计提是否正确，分配方法是否与上期一致C.询问和观察各项职责执行情况D.检查工薪分配表、工薪汇总表、工薪结算表、并核对员工工薪手册、员工手册等14 . A注册会计师在2013年3月25日对B企业现金实施监盘审计程序，实际在现金盘点金额为1325元，已 知被审计单位账面显示2012年资产负债表日至现金盘点日企业共收到现金266500元，付出现金271109元， 假设上面的数据都正确，B企业资产负债表日现金余额（ ）oA. 5582B. 5627C. 5870D. 593415 .下列货币资金内部控制中，存在重大缺陷的是（ ）oA.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账 单上的金额调节相符16 .下列关于其期余额审计的叙述不正确的是（ ）oA.如实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或 无法表示意见的审计报告B.如期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层；如果上期财务报表由 前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师C.如错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当 出具保留意见或否定意见的审计报告D.如前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师当考虑不接受委托17 .下列不属于审计报告的注册会计师责任段所描述的内容是（）。A. “选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估B. “我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见”C.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体 列报”D. “审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”18 .下列有关函证的说法正确的是（ ）oA.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B.根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标C.函证的截止日通常为资产负债表日D.无论如何都应该对应收账款实施函证得分评卷人二、多项选择题（从下列每小题的多个选项中，选出两个或两个以上正确的，并将正确 答案的序号填写在括号内，多选或少选不给 分1.审计项目组内部应当对审计工作底稿逐级进行复核，以下符合项目组内部复核要求的有（ ）oA.项目合伙人对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核B.项目合伙人对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行及审计调整事项进行复核C.项目合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核D.项目合伙人对项目质量控制复核人已经复核的事项进行最后把关2 .在控制测试中，如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率，则表示总体不能接受，此时注册会计师应该采取的措施有（）。A.扩大控制测试的范围B.发表保留意见或否定意见C.提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量D.对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平3 .下列选项中属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序（）oA.考虑识别的风险导致的财务报表发生重大错报的可能性B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易，账户余额、列报D.考虑识别的风险是否重大4 .注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账的完整性5 .注册会计师B于2014年3月10日对N公司的存货进行了监盘，监盘中按存货金额45%的比例进行了抽查,抽查结果显示抽盘日账实相符，则以下说法中正确的有（）A.注册会计师B实施检查的目的是为了证实被审计单位的存货实物总额B.注册会计师B实施检查的目的是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行C.注册会计师B还应再根据盘点结果和资产负债表日至抽点日存货收、发的金额倒推计算资产负债表日的金额，以验证资产负债日存货的真实性D.注册会计师B可直接据以得出资产负债表日存货真实存在的审计结论6 .下列（）情形，注册会计师可能不对应收账款施函证。A.应收账款金额很小，但交易频繁B.根据审计重要性，有充分证据表明应收账对财务报表不重要C.函证费用过高D.注册会计师认为函证很可能无效7 .注册会计师在对甲公司应付职工薪酬进行审计时，发现有以下账务处理，不正确的有（）情形。A.企业以其自产产品发放给职工薪酬的，借记成本费用科目，贷记“库存商品”科目8 .因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”C.将住房等固定资产无偿提供给职工使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧” 科目D.租赁住房等资产供职工无偿使用，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等 科目，贷记“应付职工薪酬”科目；支付时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目8.注册会计师李明负责对天星公司2013年度财务中银行存款项目进行审计，天星公司编制的2014年12月 末银行存款余额调节表显示存在80000元的未达账项，其中包括天星公司已付而银行未付的材料采购款40000 元。李明执行的以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）oA.就2014年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函B.向相关的原材料供应商寄发询证函询证该笔购货业务C.检查2015年1月份的银行对账单中是否存在该笔支出D.检查相关的采购合同、供应商销售发票和相应的验收报告及付款审批手续三、名词解释（每小题3分，共15分）1、审计：2、检查风险:3、审计抽样:4、审计报告:5、审计目标:得分评卷人四、简答题(第1小题7分，第2小题8分，第3小题8分,共23分)1、什么是职业道德？中国注册会计师职业道德基本原则包括哪几项?得分评卷人2、什么是内部控制？内部控制包括哪些构成要素?五、案例分析题(第1小题12分，第2小题10分，共 22分)一、X银行拟公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2007年度、2008年度和2009年度的会计报表，双方于2009年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：(1) ABC事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为150万元，X银行在ABC事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否上市决定是否支付。(2) 2008年7月，ABC事务所按照正常条件和程序，向X银行以抵押贷款方式借款1000万元，用于购置办 公用房。(3) ABC事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事。(4)审计小组负责人B注册会计师2006年曾担任X银行的审计部经理。(5)审计小组成员C注册会计师自2008年以来一直协助X银行编制会计报表。(6)审计小组成员D注册会计师的妻子自2007年度起一直担任X银行的统计员。要求：请分别针对上述六种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简 要说明理由。二、某公司为了取得贷款欲粉饰会计报表，召开座谈会：(1)销售经理发言：我们可以请一些大客户，在12月中旬订购部分他们通常在次年订购的货物。这样不仅 可以增加利润，而且可以增加流动资产。(2)生产经理说：我们在12月底，突击将本年订货全部发出，就可以将这些收入表现在今年的帐上。另外, 还可以采取其他措施，如对某些客户多发货物，他们即使退货，也只能等到明年，今年的业绩会看上去蛮好。(3)会计经理说：有一部分客户12月底发来订单，对此，我们无法在年内把货物发出去，但可以在帐上先 列做销售。(4)还有这部分客户中总有12月开支票的，但支票往往迟至1月初才收到；对于这些12月底开的支票我 们可以记入12月的现金中。另外，我们可以签发支票偿还负债，故意填错，等退回已到明年。以此改善流 动比率。(5)生产经理又说：我们部分存货准备年内降价处理，可以拖到明年。再有，我们订的新设备，可以要求供 应商明年发货、明年开帐单。指出以上的违法行为，分别属于何种认定错误?
