2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案.docx

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案单选题（共35题）1、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C2、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构【答案】A3、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元， 上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴 收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万 元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31 日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入 款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A. 51.06%B. 52. 17%C. 60%29、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008 年度同期人员经费支出"0万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员 数为35人，离退休人员为5人。A. 42. 86%B. 43. 28%C. 43. 75%D. 45%【答案】A30、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A. 764510B. 769860C. 762980D. 784530【答案】C31、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年 【答案】B32、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算 方法是（）。A.系数法B.定额法C.零基预算法D.标准收支法【答案】C33、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负 担原则这是指（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A34、采用财政授权支付方式的支出是（）。A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付【答案】C35、决定财政支出内容的是（?） oA.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率【答案】B多选题（共20题）1、纳税申报方式包括（）。A.邮寄申报B.间接申报C.电话申报D.网络申报E.数据电文中报【答案】A2、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步 实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。A.财政补贴B.调节存款利率C.改变个人投资方向D.税收E.转移支付【答案】D3、美国绩效评价的内容包括（）。A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价【答案】ABCD4、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括 ()OA.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D. “部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD5、财政“内在稳定器的政策工具有()oA.规范的增值税B.累进的所得税C.社会保险支出D.财政补贴支出E.社会福利支出6、下列适用于超额累进税率的有（）。A.工资，薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.偶然所得【答案】ABCD7、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD8、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额A.政府各部门的行政管理贽支出B.养老保险C.债务利息D.各项事业的经费支出【答案】BCD10、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD11、关于部门预算管理的说法，正确的有（）A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C. 部门的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元12、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低 年限的规定，正确的是（）oA.房屋、建筑物，为20年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年E.电子设备，为5年【答案】ABD13、某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万 元，其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批 准的损失10万元。A.其它所得B.成本C.费用D.已经批准的损失【答案】BCD14、实现经济稳定增长，关键是（）。A.扩大社会总需求B.扩大社会总供给C.实现社会总供给大于社会总需求D.实现社会总供给与社会总需求的总量平衡E.实现社会总供给与社会总需求的结构平衡A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税【答案】ABCD16、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（）A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【答案】CD17、契税的具体征税范围包括（）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D. 土地使用权转让E.房屋拆迁18、公共物品的特征有()A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性【答案】ABC19、下列行为中，属于增值税视同销售的是()A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【答案】BCD20、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的 深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的 中心环节。A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大，应纳税额越大C.征税对象数额越大，应纳税额越小D.纳税人相对直接负担保持不变D. 83. 33%【答案】C4、社会保障制度首创于()oA.英国B.法国C.德国D.荷兰【答案】C5、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得 的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业所得税。A. 20%B. 15%C. 25%D. 10%【答案】D6、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的是()OA.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】D7、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A. 0. 96B. 0. 32C. 0. 08D. 0【答案】B8、财政收入中，()是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准 市场活动。A.收费B.国有资产收益C.政府性基金D.税收【答案】A9、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于()oA.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费 【答案】010、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是 ()OA.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展【答案】D11、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列 涉税业务：A. 57 175B. 51 000C. 34 000D. 17 000【答案】B12、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政 府采购的()原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正0.诚实信用【答案】B13、主管预算单位是指()oA.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】A14、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。A.小于20%B. 10%左右C. 15%-20%D. 5%8%【答案】C15、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】C16、大华公司2010年5月取得收入100 000元，适用税率为20%,假设税法规 定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。A. 2 000B. 10 000C. 18 000D. 20 000【答案】C17、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介 人。按印花税的规定，其纳税人是（）。A.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司【答案】C18、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按50%征收B.全额征收C.免于征收D.减按30%征收【答案】C19、税收首要的和基本的职能是（）oA.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】C20、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B21、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万 元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两 侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1。00万元，均为M企业所有，其中一栋 房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用 房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A. 0B. 67. 2C. 96D. 960【答案】A22、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A. 60%B. 70%C. 80%D. 90%【答案】C23、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）oA.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B24、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账 两。A. 10 日B. 15 日C. 30 日D. 1个月【答案】B25、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影 响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无 税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应 【答案】A26、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5 万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元， 2014年度盈利74万元。A. 47B. 48C. 49D. 74【答案】C27、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民 航属于()。A.保证执行国家职能的需要B.半社会公共需要C.准社会公共需要D.大型公共设施【答案】D28、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是 ()OA.现收现付式B.基金式C. 一般财政预算拨款D.发行特种国债