2022年初会《经济法基础》模拟卷2.docx

2022初级会计经济法根底模拟卷二一、单项选择题（本类题共23小题，每题2分，共46分。每题备选答案中，只有一个符合 题意的正确答案。错选、不选均不。）1.以下各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。A.地震B.爆发战争C.纵火D.行政命令2.根据支付结算法律制度规定，以下关于企业一般存款账户的表述，正确的选项是（ ）oA.可以支取现金B.可以在根本存款账户开户银行申请开立C.可以用于办理存款人借款转存和借款归还D.申请开立时须经中国人民银行分支机构核准.王某是A公司会计，在一次工作中，为客户虚开一张票面金额为10000元的发票，根据有关规 定，该行为属于（）oA.伪造会计账簿B.变造会计凭证C.伪造会计凭证D.变造会计账簿.李某是一私企的单位负责人，根据会计法律制度规定，以下可以在该单位担任会计机构负责人 的是（）oA.李某的妻子B.李某的岳父C.李某的同学D.以上人员均可.以下关于根本存款账户的表述中，不正确的选项是（A.异地常设机构可以申请开立根本存款账户B.一个单位只能开立一个根本存款账户C.可以办理存款人日常经营活动中的资金收付D.工资、奖金的发放禁止从根本存款账户中支取.甲公司基于买卖合同向乙公司签发了一张票面金额为20万元的银行承兑汇票。出票日期为7月 11日，到期日为12月11日。11月10日，乙公司持相关手续向银行办理了贴现。同期银行年贴 现率为3.6%, 一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一个城市。根据支付结算法律制D.20220X25%X20%= 1000 （元）4.王某取得的以下收入中，不用并入居民个人综合所得计缴个人所得税的有（）。A.出租房屋收入B.股息所得收入C.转让小轿车取得收入D.彩票中奖收入一、单项选择题.【答案】B【解析】法律事实分为法律事件和法律行为。选项A是绝对事件，选项CD是法律行为。1 .【答案】C【解析】选项A,企业一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；选项B,企业一 般存款账户是在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；选项D,企业 一般存款账户属于备案类账户，需要向中国人民银行当地分支行备案。2 .【答案】C【解析】伪造是以虚假的经济业务为前提，以假充真，无中生有；发票为会计凭证，而非会计账 簿。3 .【答案】D【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。4 .【答案】D【解析】选项D：工资、奖金和现金的支取，应通过根本存款账户办理。5 .【答案】C【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。此题中贴现日是II 月10日，汇票到期前1日是12月10日，一共是31天。所以，银行实付乙公司的贴现金额=202200 -202200X3.6%X (314-360) =199380 (元6 .【答案】A【解析】(1)由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；(2)由海关代征的税种主要有： 进口环节的增值税、消费税。7 .【答案】C【解析】该企业当月应缴纳增值税= 30000X13%+2260+ (1 + 13%) X 13%=4160 (元)。8 .【答案】C【解析】纳税人通过白设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额 或者销售数量征收消费税。9 .【答案】B【解析】纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。10 .【答案】A【解析】选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中 国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；选项 D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。14 .【答案】A【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁 发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。县人民 政府为教师王某颁发的教育奖金，应计算缴纳个人所得税。6【答窠】C【解析】根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定 的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是协定税率。16 .【答案】C【解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等，不属于房产税 的征税范围，ABD选项不正确。17 .【答案】A【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据：交 换价格不相等的，由多“交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以交 换住房，应由张某缴纳契税，且张某应纳契税=(100-70) X3% = 0.9 (万元)，李某不缴纳契 税；交换价格相等的，免征契税，所以交换门面房，免征契税，张某和王某对交换门面房均不需 耍缴纳契税。所以上述业务应由张某缴纳契税=(100-70) X3%=30X3%=0.9 (万元)，选项 A正确。18 .【答案】B【解析】房屋出租不涉及房屋所有权的转移，所以不缴纳土地增值税，不属于土地增值税纳税人。 19.【答案】C【解析】依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车 船税法实施之日起5年内免征车船税，但在加工厂内行驶不需要登记的车船不享受免税规定。20.【答 案】C【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家 有关规定设置账簿。21 .【答案】C【解析】选项C：对劳动合同的无效或者局部无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院 确认。22 .【答案】C限为12个月。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品和行为。选项A、C属于精神产品； 选项B属于物；选项D属于人身人格。提示，人的整体只能是法律关系的主体，但是人的局部从 身体中别离出去，可视为法律关系上的“物。2 .【答案】AD【解析】选项BC都属于行政处分。3 .【答案】ACD【解析】选项ACD属于会计核算内容。4 .【答案】ABCD【解析】个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。以下款项可以转入个人银行结算 账户：(1)工资、奖金收入(选项A)； (2)稿费、演出费等劳务收入(选项B)； (3)债券、期 货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易 结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项(选项C)； (8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入(选项D)； (11)其他合法款项。5 .【答案】ABC【解析】选项D：增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。6 .【答案】AC【解析】选项B： “个人转让著作权，免征增值税；选项D： “外国政府、国际组织无偿援助的 进口物资和设备，免征增值税。7 .【答案】BC【解析】选项A：在批发环节缴纳消费税的只有卷烟，不包括雪茄烟；选项B：金银首饰、钻石 及钻石饰品、粕金首饰在零售环节缴纳消费税；选项C：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费任何一方都可以随时通知对方终止用工：选项C：用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资， 但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；选项D：非全日制用工的劳动者可以 与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合 同的履行。三、判断题L【答案】X【解析】根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委 员会裁决。2 .【答案】X【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3 .【答案】X【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办 妥托收手续的当天。4 .【答案】X【解析】单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5% 但不低于1000元的罚款。5 .【答案】V【解析】增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。6 .【答案】X【解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属 于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。7 .【答案】X【解析】个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产 经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。8 .【答案】V【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品自用的，以“移送时的自用数量（包括生产自用和 非生产自用）为销售数量。9 .【答案】V【解析】国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。1 .【答案】ABD【解析】选项C,根本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个根本存款账户。2 .【答案】ABCD【解析】选项ABCD,根本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖 金和现金的支取。3 .【答案】B【解析】选项A,临时存款账户的有效期最长不得超过2年；选项BD,注册验资的临时存款账 户在验资期间只收不付：选项C,临时存款账户不得随意支取现金，应按照国家现金管理的规定 办理。4 .【答案】CD【解析】选项A,信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超 过人民币1万元：选项B,发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前45个自然日按照约定方 式通知持卡人。（二）1 .【答案】ACD【解析】进口环节应纳关税=关税完税价格X关税税率=10000X20%=2022 （元）；应纳消费税 =（关税完税价格+关税）+ （1 一消费税税率）X消费税税率=（100（）0+2022） 4- （1-15%） X 15%=2117.65 （元52 .【答案】C【解析】委托加工从价计税的应税消费品，组成计税价格=（材料本钱+加工费）+比例税率），应纳税额=组成计税价格X比例税率。甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴的消 费税=（2022+1000+150） 4- （1-15%） X15%=555.88 （元）。3 .【答案】D【解析】自产自用从价计税的应税消费品，组成计税价格=（本钱+利润）:1 一比例税率）， 应纳税额=组成计税价格X比例税率。甲企业自制新型高档化装品作为职工福利，应视同销售缴 纳消费税= 35OOX （1+5%） + （1-15%） X15%=648.53 （元4 .【答案】BD【解析】纳税人用于换取生产和消费、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人 同类应/兑消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=15000X15% = 扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额X预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预 缴税额，王某12月份工资应预扣预缴个人所得税税额=（5000+10000） XI2-5000XI2-2022X 12-1000 X 12-2022 X 12X 10%-2520-2350= 113（）（元）。2 .【答案】D【解析】出租住房属于财产租赁所得，每次（月）收入（400（）元，应纳税所得额=每次（月）收 入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限） -800元,王某4月出租住房应缴纳个人所得税税额=（3500-150-200-800） X10%=235 （元）。3 .【答案】C【解析】个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1 个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；因此，王某取得的20220元股息 应缴纳的个人所得税=20220 X 50% X 20%=2022 （元）。4 .【答案】ABCD【解析】纳税人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入要并入 居民个人综合所得计缴个人所得税，其他收入不需要并入。A.202280B. 199650C. 199380D. 199200.以下税种，由海关代为征收的是（A.进口环节的增值税7 .关税C.船舶吨税D.消费税.某企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价 款30000元，另外取得购置方支付的违约金2260元。增值税的税率为13%,那么该企业当月应 缴纳增值税，以下计算正确的选项是（A. （30000+2260） + （1 + 13%） X13%=3711.33 （元）B.30000X13%=3900 （元）C.30000X 13%+22604- （1 +13%） X13%=4160 （元）D.30000X13%+2260X13%=5171.2（元）.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2022年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100 吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，那么该酒厂 当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。A.150B.100C.80D.01（）.根据消费税法律制度的规定，以下关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的选项是（）。 A.纳税人白产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天11.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于企业所得税纳税人的表述中，正确的选项是（ ）oA.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业D.外购的固定资产，以购置价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产到达预定用途发 生的其他支出为计税根底13.2022年12月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某 咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某 的以下说法中，不正确的选项是（）oA.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算 纳税B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税 所得额计算纳税C.李某持股期限超过I年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税14.以下各项中，不属于免征个人所得税的是（）。A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金B.国家发行的金融债券利息收入C.个人从破产企业取得的一次性安置费收入D.个人取得的拆迁补偿款.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家 或地区的进口货物，适用的关税税率是（）oA.坡惠国税率B.普通税率C.协定税率D.特惠税率.以下选项中，属于房产税征税范围的是（）。A.工厂的烟囱B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.水塔.张某将其一套价值70万元的住房与李某的一套价值100万元的住房交换，张某以现金方式补 偿给李某差价；另将一套价值120万元的门面房与王某同等价值的门面房等价交换。当地契D.王某应纳契税=120X3%=3.6 (万元).根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中不属于土地增值税纳税人的是(A.以房抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个人D.转让国有土地使用权的某高等.根据车船税法律制度的规定，以下车船，不免征车船税的是()。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用车船C.依法不需要在车船登记管理部门登记的，在加工厂内行驶的车船D.国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船2().根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳 税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是()日。A.7B.10C.I5D.3021.根据劳动合同法律制度的规定，关于无效劳动合同的法律后果，以下表述不正确的选项是()。A.无效劳动合同，从订立时起就没有法律效力B.劳动合同局部无效的，不影响其他局部的效力，其他局部仍然有效C.对劳动合同的无效或者局部无效有争议的，只能由劳动争议仲裁机构确认D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬22.劳务派遣关系中，甲公司为劳务派遣公司，乙公司为用工单位，丙公司为甲公司的下属分公司， 赵某为被派遣劳动者从事临时性工作。以下关于劳务派遣用工的表述中，正确的选项是()o二、多项选择题（本类题共10小题，每题2分，共20分。每题备选答案中，有两个或两个 以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得总分值，少选得相应分值，多 项选择、错选、不选均不。）1.以下各项中，能作为法律关系客体的有（）oA.商标B.数据信息C.实用新型D.无偿捐赠的眼角膜.以下各项中，属于刑事责任形式的有（）。A.罚金B.拘留C.罚款D.拘役.根据会计法律制度规定，以下各项中，属于会计核算内容的是（）。A.财务成果的计算B.合同的签订C.收入的增加D.资产的减值4.根据支付结算法律制度的规定，以下款项可以转入个人银行结算账户的有（）。A.工资、奖金收入B.稿费、演出费等劳务收入C.继承、赠与款项D.农、副、矿产品销售收入5.根据增值税法律制度的规定，以下各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。A.批发商批发销售的雪茄烟B.商场销售的金银首饰C.汽车4S店销售的超豪华小汽车D.汽车制造厂销售的电动汽车.根据企业所得税法律制度的规定，以下行业不适用税前加计扣除政策的有（）oA.烟草制造业B.住宿和餐饮业C.娱乐业D.房地产业.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于我国居民纳税人的有（A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人10.保洁员张阿姨与红心公司于2022年1月1日订立了期限为2年的非全日制用工合同。根据我 国劳动合同法律制度的规定，以下选项中不符合我国法律规定的有（）oA.张阿姨与红心公司约定试用期为1个月B.张阿姨只有经红心公司同意才可同其解除劳动合同C.每月月底结算工资D.张阿姨可以同时在长兴公司做保洁，但不得影响与红心公司劳动合同的履行三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确。每 小题答题正确的得1分，错答、不答均不，也不扣分。）1 .根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。（）.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（）自用）为销售数量。（）.国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。（）9 .个人死亡同时符合领取根本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金 条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每题2分，共24分。每题备选答案中，有一个或一 个以上符合题意的正确答案。每题全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不 选均不。）2022年10月甲公司依法成立于A市，王某为法定代表人,王某在P银行申请开立了根本存 款账户，同时在P银行申请办理了个人信用卡。2022年11月，甲公司因业务需要在B市申请开 立了临时存款账户。要求：根据上述，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1.关于甲公司开立根本存款账户的以下表述中，正确的有（ ）oA.须向中国人民银行当地分支行备案B.P银行应建立存款人预留签章卡片C.甲公司可以再开立一个根本存款账户D.甲公司应向P银行出具甲公司营业执照2 .甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（A.提取现金B.支付员工工资C.支付办公用品采购款D.存入现金货款3 .关于在B市申请开立临时存款账户的以下表述中，正确的有（A.临时存款账户的有效期最长不得超过1年B.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付C.临时存款账户可随意支取现金委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2022元；乙企业收取 加工费1000元以及代垫局部辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月 全部收回，乙企业无同类产品售价。 自制一批新型高档化装品，发放给本企业女职工作为福利，该批高档化装品的生产本钱 为3500元，本钱利润率为5%,无同类产品市场售价。(4)将自产的高档化装品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化装品的平均不 含税售价为13000元，最高不含税售价为1500()元。：关税税率为20%,高档化装品消费税税率为15%,高档化装品增值税税率为13%。要求：根据上述，答复以下问题。1 .甲企业当月进口高档香水精应纳税额的以下计算中，正确的选项是()。A.应纳关税=l()0()0X2()% = 2022 (元)B.应纳消费税=(10000+2022) X 15%= 1800 (元)C.应纳消费税=(10000+2022) + (1-15%) X15%=2117.65 (元)D.应纳增值税=(10000+2022) + (1-15%) X 13%= 1835.29 (元).甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的选项是()oA. (2022+1000+150) X15%=472.5 (元)B. 2022+1000) X15%=450 (元)C. (2022+1000+150) + (1-15%) X15%=555.88 (元)D. (2022+1000) 4- (1-15%) X15%=529.41 (元).甲企业自制新型高档化装品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的选项是(A.3500+ (1+5%) + (1-15%) XI5%=588.24 (元)B.3500-r (1-15%) X15%=617.65 (元)C.35OOX (1+5%) XI5%=551.25 (元)D.3500X (1+5%) 4- (1-15%) X 5% = 648.53 (元).关于甲企业以自产高档化装品对外投资的行为，以下说法正确的选项是(A.以同类高档化装品的平均不含税售价作为消费税计税依据B.以同类高档化装品的最高不含税售价作为消费税计税依据C.应纳消费税=13000X15%= 1950 (元)D.应纳消费税=15000XI5%=2250 (元)(2) 4月将闲置住房出租获得租金收入3500元，当月发生房屋相关修缮费用200元，出租 住房过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费150元。(3) 5月购入境内上市公司股票，同年12月出售，持有期间取得股息20220元。(4) 6月转让小轿车取得收入80000元。(5) 7月购置福利彩票，一次中奖收入10000元。：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；相关专项附加扣除由李某按 扣除标准的100%扣除。个人出租住房个人所得税税率暂减按10%,每次收入4000元以下的，减除 费用按800兀计算。股息所得个人所得税税率为20%o个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的局部1025203超过144000元至300000元的局部20169204超过30()000元至420220元的局部25319205超过420220元至660000元的局部30529206超过660000元至960000元的局部35859207超过960000元的局部45181920要求：根据上述，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1 .计算王某12月份工资应预扣预缴个人所得税税额的以下算式中，正确的选项是()。A.(5000+10000) X 12-5000X 12-2022X 12-1000X 12-2022X12X10%-2520-2350= 1130 (元)B. (5000+10000) X 12-5000X 12-2022X 12-1000X 12-2022X 12X 10%-2520=3480 (元) C. (5000+10000) X 12-2022X 12-1000X 12-2022 X 12X 10%-2520-2350=7130 (元) D. (5000+10000) X 12-5000X 12-2022X 12X 10%-2520-2350=4730 (元)2 .计算王某4月出租住房应缴纳个人所得税税额的以下算式中，正确的选项是()oA. (3500-150-800) X (1-20%) X 10%=204 (元)B. (3500-150-800-800) X10%=175 (元)C.(3500-150-200) X (1-20%) X 10%=252 (元)