中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十三章财政收入.docx

中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十三章财政收入 单选题1.政府从私人部门获得的强制性资金转移是指（）。A.税收B.社会缴款C.赠与收入D.国有资本经营收入（江南博哥） 正确答案：A参考解析：本题考查政府i攵入的分类。税收是政府从私人部门获得的强制性资 金转移。单选题2.下列指标中，不属于衡量宏观税负指标的是（）。A.财政收入（一般预算收入）占GDP的比重B.财政收入（一般预算收入）、政府性基金收入、国有资本经营预算收入与社 会保障基金收入的总和占GDP的比重C.税收收入占GDP的比重D.财政支出占GDP的比重正确答案：D参考解析：本题考查财政集中度与宏观税负。根据财政收入的不同口径，衡量 宏观税负也有不同的口径，从小到大分别是：税收收入占GDP的比重；财政收入（一般预算收入）占GDP的比重；财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社 会保障基金收入后的合计占GDP的比重。单选题4.关于拉弗曲线的说法，正确的是（）。A.拉弗曲线描述了通货膨胀率与税收收入或经济增长之间的关系B.拉弗曲线描述了税率与国内生产总值之间的关系C.拉弗曲线描述了通货膨胀率与国内生产总值之间的关系D.拉弗曲线描述了税率与税收收入或经济增长之间的关系正确答案：D参考解析：本题考查拉弗曲线。拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间 关系的形象描述。单选题5.税收资本化主要发生在（）的交易中。A.消费品B.动产C.资本物品D.金融商品正确答案：c参考解析:税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等 资本物品的交易中。给与需求的弹性；课税商品的性质；课税与经济交易的关系；课税范围的大 小。此外，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。多选题5.我国国债的政策功能有()。A.筹集建设资金B.调节货币供应量和利率C.调节国际收支D.弥补财政赤字E.调控宏观经济正确答案：ABDE参考解析：国债的政策功能包括：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供 应量和利率、调控宏观经济。多选题6.关于我国地方债务管理制度的说法，正确的有()。A. 一般债务纳入一般公共预算管理B.地方政府举债可用于经常性支出C.地方政府举债要遵循市场化原则D.地方政府债务分为一般债务和专项债务两类E.专项债务纳入政府性基金预算管理正确答案：ACDE参考解析：本题考查加强政府性债务管理。地方政府举债，只能用于公益性资 本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，选项B错误。多选题7.关于拉弗曲线的理解，正确的有()。A.该曲线的提出者是英国经济学家阿瑟拉弗B.该曲线是对凯恩斯主义需求管理失效的一种回应C.该曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一种重要条 件D.该曲线提示各国政府要提高税率，清除征税“禁区”E.该曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的描述正确答案：BCE参考解析：本题考查拉弗曲线与征税的限度。拉弗曲线的提出者是美国经济学 家，不是英国，选项A错误。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注 意涵养税源，选项D错误。掌握“拉弗曲线与征税的限度”知识点。多选题8.下列各类商品中，税负不容易转嫁的有()。A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品B.非生活必需品C.生活必需品D.征收消费税的商品E.课税范围狭窄的商品正确答案：ABE参考解析：本题考查影响税负转嫁的因素。供给弹性较小、需求弹性较大的商 品不易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁；与经济交易无关而直接对纳税 人课征的税，不容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁。掌握“影响税负转嫁的因素”知识点。多选题9.税收的强制性体现在0。A.税收分配关系的建立具有强制性B.税收的纳税标准具有强制性C.税收的征收过程具有强制性D.政府获得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬E.政府征到的税收收入不再直接返还给纳税人本人正确答案：AC参考解析：本题考查税收强制性特征的体现。选项B是税收固定性的体现。选 项DE是税收无偿性的体现。掌握“税收的含义与特征”知识点。多选题10.关于地方政府债务管理制度，下列说法错误的有()。A.地方政府债务实行限额管理B.地方政府债务分为一般债务和专项债务C.地方政府专项债务纳入政府性基金预算管理D.地方政府举债只能用于经常性支出E.地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行救助原则正确答案：DE参考解析：本题考查地方政府债务管理制度。地方政府举债只能用于公益性资 本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出。地方政府对其举借的债务 负有偿还责任，中央政府实行不救助原则。掌握“国债市场的功能、加强政府性债务管理”知识点。多选题11.弥补财政赤字的方式通常有()。A.减少货币发行R增加C： 5中央银行借款D.发行国债E.向国外借款正确答案：BCD参考解析：本题考查国债的政策功能。弥补财政赤字的方式通常有三种：向中 央银行借款；增税；发行国债。比较而言，以发行国债方式弥补财政赤字对经 济可能产生的副作用比较小。掌握“国债的基本含义、种类、政策功能”知识点。多选题12.国债的负担可以从()方面分析。A.认购者负担B.个人负担C.纳税人负担D.债务人负担E.企业负担正确答案：ACD参考解析：本题考查国债的负担与限度。可以从四个方面分析国债的负担：认 购者负担(债权人负担)；债务人负担(政府负担)；纳税人负担；代际负 担。掌握“国债的负担与限度、李嘉图等价定理”知识点。多选题13.下列关于债务依存度的说法正确的有()。A.是指国债累计余额占国内生产总值的比重B.反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的C.当债务依存度过高时，表明财政支出过分依赖债务收入D.国际公认的债务依存度警戒线在15%20%之间E.发达国家的债务依存度警戒线不超过60%正确答案：BCD参考解析：本题考查国债的负担与限度。A是国债负担率的概念，E是国债负担 率的警戒线，所以AE不符合题意。掌握“国债的负担与限度、李嘉图等价定理”知识点。多选题14.小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括()。A.税收收入B.社会缴款C.政府债务收入D.全部的政府收入E.纳入财政预算的非税收入正确答案：AE参考解析：本题考查衡量财政收入的不同口径。小口径包含税收收入及纳入财 政预算(即一般预算)的非税收入。掌握“财政收入和财政集中度”知识点。多选题15.按照我国2021年政府收支分类科目，政府一般公共预算收入科 目包括()。A.转移性收入B.债务收入C.赠与收入D.非税收入E.税收收入正确答案：ABDE参考解析：本题考查财政收入及其分类。我国2021年政府收支分类科目， 将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收 入。（2018年真题）掌握“财政收入和财政集中度”知识点。单选题6.关于税负向后转嫁的说法，正确的是()。A.后转是在商品交易后发生B.后转是预期历次累计税款的一次性转嫁C.纳税人通过抬高购入商品或生产要素进价的方式进行的D.后转借助的是一般消费品正确答案：d参考解析：本题考查税负转嫁。税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化 借助的是资本品；税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁， 税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。单选题7.在资本物品交易中，生产要素购买者将所购的生产要素未来应当缴 纳的税款，通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向 后转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁称为()。A.后转B.前转C.消转D.税收资本化正确答案：D参考解析:本题考查税负转嫁的方式。税收资本化，也称为“资本还原”，是 指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格 中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售 者。转转转转转 部后前消旁 、一 一 年 A B c D单选题8.甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款 移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于()。正确答案：B参考解析：前转又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过 提高其提供商品价格的方式，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的 一种形式。单选题9.关于税负转嫁的说法，正确的是()。A.对非生活必需品的课税，税负容易转嫁B.课税范围越狭窄，税负越容易转嫁C.对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁D.与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁正确答案：c参考解析:本题考查影响税负转嫁的因素。需求弹性小的商品，价格提高对商 品需求量的影响不大，税负容易转嫁。单选题10.当今世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A.增加税收B.举借公债C.验收基金D.收取企业利润正确答案：B参考解析：本题考查国债的政策功能。认购国债的资金基本上是社会资金运动 中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀，还可迅速、灵活、有效地弥 补财政赤字，故通过举借公债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。 单选题11.在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是 OoA.中期国债B.长期国债C.短期国债D.特别国债正确答案：c参考解析:短期国债的流动性强，被称为“有利息的钞票”。单选题12.某国国债收入为0. 6万亿元，截至该年年末国债累计余额为8万亿 元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国的国债负担率 为()。A. 20%B. 1. 5%C. 6%D. 25%正确答案：A参考解析：向债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产 总值(GDP)的比重，国债负担率= 8/40 = 20%。单选题13.根据国际通用的控制标准，债务依存度应控制在()。A. 5%6%B. 5%8%C. 10%15%D. 15% 20%正确答案：D参考解析：国际公认的债务依存度警戒线在15%20%之间。单选题14.政府债务管理者向小投资人发行不可上市国债，这属于国债发行的 ()方式。A.随买B.公募招标C.承购包销D.直接发售正确答案：A参考解析：本题考查国债的制度。“随买”发行方式是政府债务管理者用来向 小投资人发行不可上市国债的一种方式。单选题15.自1981年我国恢复发行国债以来，没有实行过的国债发行方式是 OoA.行政摊派B.定向购买C.承购包销D.招标发行正确答案：B参考解析:本题考查国债的制度。自1981年我国恢复发行国债以来，发行方式 经历了行政摊派、承购包销和招标发行三种方式。单选题16.在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的()。A.发行数额B.票面金额C.流动性D.发行方式正确答案：口参考解析：决定国债发行条件的关键是国债发行方式。单选题17.以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为0。A.提前偿还法B.市场购销法C.抽签分次偿还D.转期偿还法正确答案：D参考解析:转期偿还法就是以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的方法。 单选题18.在国债交易中，最普通、最常用的方式是()。A.回购交易B.期权交易C.现货交易D.期货交易正确答案：C参考解析：本题考查国债制度。现货交易方式，是指国债买卖双方在谈妥一笔 交易后(即成交时)，马上办理交券付价交割手续的交易方式。它是证券交易 中最古老的方式，也是国债交易中最普通、最常用的方式。单选题19.在地方政府预算管理中，地方政府专项债务应纳入()。A.政府性基金预算管理B. 一般公共预算管理C.中期预算管理D.政府债务管理正确答案：a参考解析：一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。专项债 务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。单选题20.下列课税商品中，税负最不容易转嫁的是()。A.食盐B.住房C.高尔夫球杆D.面粉正确答案：c参考解析:本题考查课税商品的性质。对非生活必需品课税，因其消费不是必 不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，因而税负不易转嫁。高尔夫球及球具 就属于非生活必需品。(2018年真题)掌握“影响税负转嫁的因素”知识点。单选题21.决定税负转嫁状况的关键因素是()。A.课税商品的性质B.课税范围的大小C.课税与经济交易的关系D.商品的供给与需求弹性正确答案：D参考解析:本题考查影响税负转嫁的因素。商品的供给与需求弹性是决定税负 转嫁状况的关键因素。掌握“影响税负转嫁的因素”知识点。单选题22.税收的征收目的是()。A.增加财政收入B.社会物质财富转移C.满足社会公共需要D.增加预算收入正确答案：c参考解析:本题考查税收的基本含义。税收征收的目的是满足国家实现其职能 的需要，或者说是满足社会公共需要。掌握“税收的含义与特征”知识点。单选题23.现代市场经济下政府取得收入的最主要形式是()。A.赠与B.税收C.罚款D.社会缴款正确答案：B参考解析：本题考查税收的基本含义。税收是现代市场经济下政府财政收入的 最主要形式。掌握“税收的含义与特征”知识点。单选题24.国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富 分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式是()。A.税收B.社会缴款C.赠与收入D.债务收入正确答案：A参考解析：本题考查税收的基本含义。税收是国家为实现其职能，凭借其政治 权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形 式。掌握“税收的含义与特征”知识点。单选题25.在下列税负转嫁方式中，税收资本化是()的一种特殊形式。A.税收后转B.税收前转C.税收消转D.税收旁转正确答案：A参考解析：本题考查税负转嫁的方式。税收资本化也称资本还原，是指生产要 素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣 除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。所以， 税收资本化是税收后转的一种特殊形式。掌握“税负转嫁的方式”知识点。者转转转转 买后前消旁 贸 A B c D单选题26.厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品 或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的()行为。正确答案：B参考解析：本题考查税负转嫁的方式。前转又称“顺转”或“向前转嫁”，是 指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品价格的方式，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。(2011年真题)掌握“税负转嫁的方式”知识点。单选题27.实践中比较常见的税负转嫁方式是()。A.前转B.后转C.消转D.混转正确答案：D参考解析：本题考查税负转嫁的方式。混转方式实践中比较常见，实际上就是前转和后转的混合方式。掌握“税负转嫁的方式”知识点。单选题28.下列经济理论或模型中，对税率与税收收入或经济增长之间关系进 行形象描述的是()。A.尼斯坎南模型B.李嘉图等价定理C.拉弗曲线D.瓦格纳法则正确答案：c参考解析：本题考查拉弗曲线。拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述。(2014年真题)掌握“拉弗曲线与征税的限度”知识点。单选题29.证券交易中最古老，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方 式是()。A.现货交易方式B.回购交易方式C.期货交易方式D.期权交易方式正确答案：A参考解析：本题考查国债市场制度。现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。掌握“国债的制度”知识点。单选题30.根据国债()的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。A.发行地域B.债务本位C.偿还期限D.利率变动情况正确答案：B参考解析：本题考查国债的种类。根据国债债务本位的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。掌握“国债的基本含义、种类、政策功能”知识点。单选题31.在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是 OoA.中期国债B.长期国债C.短期国债D.特别国债正确答案：C参考解析：本题考查国债的政策功能。短期国债在政府发行的国债中，流动性 强、被称为“有利息的钞票”。掌握“国债的基本含义、种类、政策功能”知识点。单选题32.国库券是最典型的()形式。A.短期国债B.中期国债C.长期国债D.实物国债正确答案：A参考解析：本题考查国债的种类。最典型的短期国债形式是国库券。掌握“国债的基本含义、种类、政策功能”知识点。单选题33.一国当年的债务收入与财政支出的比例关系称为()。A.国债负担率B.国民经济承受能力C.债务依存度D.外贸依存度正确答案：C参考解析:本题考查债务依存度。债务依存度是一国当年的债务收入与财政支 出的比例关系。掌握“国债的负担与限度、李嘉图等价定理”知识点。单选题34.作为衡量一国政府财力的重要指标，在很大程度上，其充裕状况决 定了政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围与数量，该指标是()。 A.财政收入B.基金预算C.政府预算D.财政支出正确答案：A参考解析：本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指 标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围与数量，在很大程度上 取决于财政收入的充裕状况。掌握“财政收入和财政集中度”知识点。多选题1.关于社会缴款的说法，正确的有()。A.无业人员不能进行社会缴款B.缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关C.社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的D.社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳E.税收不属于社会缴款正确答案：BCDE参考解析：本题考查财政收入及其分类。社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇 主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳，选项A说法错误。多选题2.根据国际货币基金组织2001年政府财政统计手册的分类标准, 政府的主要收入来源渠道包括()。A.税收B.社会缴款C.非税收入D.赠与收入及其他收入E.债务收入正确答案：ABD参考解析：国际货币基金组织的收入分类包括：税收、社会缴款、赠与收入和 其他收入。多选题3.关于不同口径的财政收入的说法，正确的有()。A.最大口径的财政收入包括政府全部收入B.小口径的财政收入包括政府债务收入C.最小口径的财政收入仅包括税收收入D.中口径的财政收入包括财政预算收入E.中口径的财政收入包括社会保障缴费收入正确答案：ACDE参考解析：本题考查衡量财政收入的不同口径。小口径的财政收入不包括政府 债务收入。多选题4.影响税负转嫁的因素有()。A.课税商品的供给与需求弹性B.课税商品的性质C.课税与经济交易的关系D.课税商品的种类E.课税范围的大小正确答案：ABCE参考解析：本题考查影响税负转嫁的因素。影响税负转嫁的因素：应税商品供