初级会计师《经济法基础》考前模拟试卷一.docx

初级会计师经济法基础考前模拟试卷一单选题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，检举人检举企业税收违法行为应当提供的是()。A.被检举企业实际控制人的住所B.被检举企业的税收违法行为（江南博哥）线索C.被检举企业的统一社会信用代码D.被检举企业法定代表人的身份证件号码 正确答案：B参考解析：检举人检举税收违法行为应当提供被检举人的名称（姓名）、地址（住所）和税收违法行为线索；尽可能提供被检举人统一社会信用代码（身份证件号码），法定代表人、实际控制人信息和其他相关证明资料。单选题2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款 正确答案：C参考解析：不得扣除的是：税收滞纳金、罚款罚金及被没收的财物损失、所得税税款；向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；超标的捐赠支出；赞助支出；未核定的准备金支出；企业之间的管理费企业内机构之间的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。单选题5.甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是()。A.11人B.8人C.9人D.10人 正确答案：C参考解析：执行特别程序的情形：(1）需要裁减人数为“20人以上”；（2）裁减人数不足20人但占企业职工总数为“10%以上”。迅速浏览本题发现4个备选项均不足20人，可见进攻点为“10%以上”，即裁减人数大于等于10人(100×10%）时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前提下，可裁减的人数最多为9人。单选题6.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2023年12月销售H型空调80台，每台含税价款2900元；采取以旧换新方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额()元。A.80*2900÷(1+13%)+20*2320÷(1+13%)*13%=59247.79B.(80*2900+20*2320)*13%=36192C.80*2900÷(1+13%)+20*(580+2320)÷(1+13%)*13%=33362.83D.80*2900÷(1+13%)+20*2320*13%=106614.27 正确答案：C参考解析：以旧换新销售货物：（1)一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格；（2)金银首饰：应按照销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税。该企业当月上述业务增值税销项税额=2900*80/(1+13%)+(580+2320)*20/(1+13%)*13%=33362.83(元）。单选题7.甲公司召开职工代表大会，讨论集体合同草案。全体职工代表人数是90人，出席会议的职工代表有50人，同意该集体合同草案的有46人。下列关于该集体合同草案决议的表述中，正确的是()。A.该集体合同草案获得通过，因为同意的职工代表人数占全体职工代表人数的1/2以上B.该集体合同草案获得通过，因为同意的职工代表人数占出席会议的职工代表人数的2/3以上C.该集体合同草案未获通过，因为同意的职工代表人数未达到全体职工代表人数的2/3以上D.该集体合同草案未获通过，因为出席会议的职工代表人数未达到全体职工代表人数的2/3以上 正确答案：D参考解析：职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有2/3以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意，方获通过。单选题8.甲建筑施工企业2024年11月份经依法监测，噪声超标8分贝。已知，工业噪声超标7-9分贝的，环境保护税税额为每月1400元。甲建筑施工企业2024年11月应当缴纳环境保护税()元。A.0B.1400C.2800D.11200 正确答案：B参考解析：应税噪声的应纳税额超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。单选题9.下列公民中，不属于限制民事行为能力人的是()。A.赵某，10岁，系某小学学生B.王某，15岁，系某高级中学学生C.张某，13岁，系某初级中学学生D.李某，17岁，系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源 正确答案：D参考解析：选项ABC：小于8周岁的未成年人，属于无民事行为能力人；大于等于8周岁的未成年人，原则上为限制民事行为能力人。选项D：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。单选题10.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2023年11月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。已知，基础电信服务增值税税率为9%，增值电信服务增值税税率为6%，甲公司当月的销项税额为()万元。A.13.8B.15.8C.19.8D.30.6 正确答案：A参考解析：甲公司当月的销项税额=100x9%+80x6%=13.8(万元）。单选题11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是()。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票 正确答案：D参考解析：选项D，申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。单选题12.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的()。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.万分之二 正确答案：B参考解析：根据规定，加收滞纳金的比例为每日万分之五。单选题13.王某大学毕业后与A市的甲公司签订劳动合同，入职后甲公司指派王某常驻其在天津市的办事机构。后因社会保险的缴纳基数问题，王某与甲公司发生争议，王某向天津市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，甲公司向北京市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据劳动仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是()。A.应当由北京市劳动争议仲裁委员会管辖此案B.应当由天津市劳动争议仲裁委员会管辖此案C.应当由北京、天津两市劳动争议仲裁委员会协商确定D.应当由北京、天津两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定 正确答案：B参考解析：双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地（天津市）的劳动争议仲裁委员会管辖。单选题14.甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为5000万元。承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为1200万元。采购工程所需材料，合同总金额1000万元，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为()万元。A.1.5B.2.16C.2.5D.3.1 正确答案：B参考解析：总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额=(5000+1200)x0.3+1000x0.3=2.16(万元）。单选题15.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让有价证券取得的所得属于()。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.股息红利所得D.财产转让所得 正确答案：D参考解析：个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但目前对股票转让所得暂不征收个人所得税。单选题16.甲企业为增值税一般纳税人，2023年11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备，转让价格为51500元（含税）。已知该设备为甲企业于2007年1月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算列式正确的是()。A.51500÷(1+13%)x13%B.51500÷(1+4%)x4%÷2C.51500÷(1+5%)x5%D.51500÷(1+3%)x2% 正确答案：D参考解析：甲企业是增值税一般纳税人，该设备购进时间为增值税转型（2009年1月1日）前，因此，甲企业转让该旧设备应缴纳的增值税=含税售价/（1+3%）*2%。单选题17.关于城市维护建设税纳税人的说法，错误的是()。A.行政单位为城市维护建设税的纳税人B.个体工商户为城市维护建设税的纳税人C.外国企业为城市维护建设税的纳税人D.以上均不属于城市维护建设税的纳税人 正确答案：D参考解析：城市维护建设税的纳税人包括各类企业（含外商投资企业、外国企业）、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人（含外籍个人）。单选题18.根据劳动合同法律制度的规定，有关非全日制用工，下列表述正确的是()。A.双方当事人可以约定试用期B.双方当事人应当订立书面劳动合同C.非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工D.非全日制用工可以按月支付劳动报酬 正确答案：C参考解析：（1）选项A:非全日制用工双方当事人不得约定试用期；（2）选项B:非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；（3)选项C:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿。（4）选项D：非全日制用工劳动报酬的结算支付周期最长不能超过15天。单选题19.2023年2月，某中国居民因出售自有的一套检测设备，取得收入为15万元，设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为()。（不考虑其他税费。）A.800元B.24000元C.30000元D.10000元 正确答案：D参考解析：本题考核个人所得税的计算。个人出售设备取得收入，按财产转让所得计征个人所得税。计算过程：（150000-100000)x20%=10000(元）。单选题20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。A.鞭炮厂用于继续加工鞭炮、焰火的自产工鞭炮、焰火B.卷烟厂用于赠送客户的自产烟丝C.化妆品厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板 正确答案：A参考解析：本题考核消费税的征税范围。选项A，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；选项BCD，凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税。单选题21.除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金，这体现的办理支付结算的原则是()。A.恪守信用B.银行不垫款C.谁的钱进谁的账，由谁支配D.履约付款 正确答案：C参考解析：本题考核支付结算的原则。除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。体现的是谁的钱进谁的账，由谁支配的原则。单选题22.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是()。A.会计咨询合同B.技术开发合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同 正确答案：B参考解析：技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。单选题23.根据税收征收管理法律制度的规定，有关纳税信用管理的下列表述中，正确的是()。A.纳税信用评价周期为一个纳税年度B.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，不可以书面向作出评价的税务机关申请复评C.评价年度内无生产经营业务收入的企业不参与纳税信用评价D.纳税信用级别设A，B，C，D，E五级 正确答案：A参考解析：（1）选项D：纳税信用级别设A，B，M，C、D五级。（2）下列企业参与纳税信用评价：已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收独立核算的企业纳税人；从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业；评价年度内无生产经营业务收入的企业（选项C）；适用企业所得税核定征收办法的企业。（3）选项B：纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评，作出评价的税务机关应按规定进行复核。多选题1.甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有()。A.甲企业应纳城镇土地使用税1500×3/5×5=4500（元）B.甲企业应纳城镇土地使用税1500×5=7500（元）C.乙企业应纳城镇土地使用税1500×2/5×5=3000（元）D.乙企业应纳城镇土地使用税1500×5=7500（元） 正确答案：AC参考解析：土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。多选题2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有()。A.背书B.追索C.承兑D.出票 正确答案：ACD参考解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证；付款请求权、追索权属于票据权利。多选题3.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有()。A.销售开采天然气的甲B.销售自产人造石油的乙C.出口外购天然气的丙天然气销售公司D.购进使用天然气的丁供热企业 正确答案：BCD参考解析：选项ACD，开采销售（而非购进后出口、使用）天然气的企业才可以成为资源税的纳税义务人；选项B，人造石油不征收资源税。多选题4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有()。A.用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴C.发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳D.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳 正确答案：ABCD参考解析：选项A：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足；选项B：职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人；选项CD：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。多选题5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款的有()。A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料C.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检査的D.纳税人提供虚假资料、不如实反映情况或者拒绝提供有关资料的 正确答案：CD参考解析：选项A:纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。选项B:纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。多选题6.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向红十字事业的捐赠 正确答案：BCD参考解析：对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。多选题7.根据劳动合同法律制度的规定；下列各项中，用人单位无需支付经济补偿金的有()。A.劳动者提出解除劳动合同，而与用人单位协商一致的B.用人单位提出解除劳动合同，而与劳动者协商一致的C.用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人而解除劳动合同的D.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的 正确答案：AD参考解析：选项BC，均属于劳动者无过错，用人单位解除劳动合同的情形，用人单位应当依法支付经济补偿金。多选题8.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的有()。A.公章加法定代表人的签名B.公章加授权代理人盖章C.授权代理人签名加财务专用章D.财务专用章加公司法定代表人盖章 正确答案：ABCD参考解析：本题考核票据签章的规定。出票人签章为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。多选题9.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的说法正确的有()。A.融资租赁房屋的，以房产余值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.岀租房产的，出租人以租金计税D.租入房产的，承租人以房产余值计税 正确答案：ABC参考解析：选项D，租入房产的一方，不是房产税纳税人，不用缴纳房产税。多选题10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有()。A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D.因大暴雨造成毁损的购进货物的进项税额 正确答案：ABC参考解析：选项D：因不可抗力毁损的购进货物，对应的进项税额可以依法抵扣。判断题1.专项附加扣除一个纳税年度内扣除不完的，可以结转以后年度扣除。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额，一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。判断题2.担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上经历。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。判断题3.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题4.根据耕地占用税的规定，占用基本农田的，应当按照法定的当地适用税额，加按150%征收。A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收。判断题5.有限责任公司和股份有限公司的财务会计报告编制完成后，应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：财务会计报告须经注册会计师审计的（并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计），注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并对外提供。判断题6.用工单位和劳务派遣单位违反劳动合同法有关劳务派遣规定，给被派遣劳动者造成损害的，劳务派遣单位和用工单位承担连带赔偿责任。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题7.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：本题考核教育费附加的减免规定。判断题8.间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任。()A.正确B.错误 正确答案：A参考解析：暂无解析判断题9.个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：商业汇票的适用范围为在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的结算。判断题10.类支付账户，账户余额可以用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过20万元。()A.正确B.错误 正确答案：B参考解析：类支付账户，账户余额可以用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过20万元；类支付账户，账户余额可用于消费和转账，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过10万元。类支付账户，账户余额可以消费、转账，余额支付交易自账户开立起累计不超过1000元（包括支付账户向本人同名银行账户转账）。共享题干题2023年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载不得转让字样；5月25日，丁公司票据上记载只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力的字样后，将该票据背书转让给戊公司，戊公司为支付货款30万元，将该票据部分背书转让给辛公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.关于该票据基本当事人的下列表述中，正确的是()。A.甲公司为出票人B.乙公司为收款人C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人D.P银行为付款人 正确答案：ABD参考解析：汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人和收款人。非基本当事人，是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。选项C，为非基本当事人。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载不得转让字样；5月25日，丁公司票据上记载只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力的字样后，将该票据背书转让给戊公司，戊公司为支付货款30万元，将该票据部分背书转让给辛公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是()。A.丁公司B.甲公司C.P银行D.戊公司 正确答案：A参考解析：背书人在背书时记载不得转让字样的，原背书人对被背书人的后手不承担票据责任。即原背书人对依此取得汇票的一切当事人，包括以后的被背书人、背书人、最后持票人等，将不承担票据责任，其只对直接的被背书人承担付款责任。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载不得转让字样；5月25日，丁公司票据上记载只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力的字样后，将该票据背书转让给戊公司，戊公司为支付货款30万元，将该票据部分背书转让给辛公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是()。A.所附条件无效，该票据无效B.所附条件有效，该背书有效C.所附条件无效，该背书有效D.所附条件有效，该票据无效 正确答案：C参考解析：根据规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。条件无效，背书仍然是有效的。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载不得转让字样；5月25日，丁公司票据上记载只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力的字样后，将该票据背书转让给戊公司，戊公司为支付货款30万元，将该票据部分背书转让给辛公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.关于戊公司部分背书在票据上效力的下列表述中，正确的是()。A.该背书30万元部分有效B.该背书有效C.该背书无效D.该票据效力待定 正确答案：C参考解析：部分背书属于无效背书。甲企业为增值税小规模纳税人，2023年9月发生如下经营业务：(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2014年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收，该企业符合税务收优惠政策。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题5.甲企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是()。A.(30000-10000)x20%=4000(元）B.30000x20%=6000(元）C.10000x20%=2000(元）D.(30000+10000)x20%=8000(元) 正确答案：D参考解析：（1)进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付价格，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费，应计入关税完税价格。进口机器设备的关税完税价格=30000+10000=40000(元）；(2)关税=关税完税价格x税率=40000x20%=8000(元）。(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2014年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收，该企业符合税务收优惠政策。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题6.甲企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是()。A.应缴纳进口关税=40000x50%=20000(元）B.应缴纳进口增值税=(40000+20000)/(1-15%)x13%=9176.47(元)C.应缴纳进口增值税=(40000+20000)x13%=7800(元）D.应缴纳进口消费税=(40000+20000)/(1-15%)x15%=10588.24(元) 正确答案：ABD参考解析：（1)进口高档化妆品的关税=关税完税价格x税率=40000x50%=20000(元）；(2)进口应税消费品按照组成计税价格计算进口环节的增值税和消费税，组成计税价格=(关税完税价格+关税）+(1-消费税税率）=(40000+20000)/(1-15%)=70588.24(元）；（3)进口环节不区分小规模纳税人和一般纳税人，一律按照适用税率征收增值税，应纳增值税=70588.24x13%=9176.47(元）；（4)应纳消费税=70588.24x15%=10588.24(元）(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2014年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收，该企业符合税务收优惠政策。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题7.甲企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额的下列计算中，正确的是()。A.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税=61800/(1+3%)x2%=1200(元）B.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税=0(元）C.销售小汽车，应缴纳增值税=500000/(1+3%)x3%=14563.11(元）D.销售小汽车，应缴纳增值税=500000/(1+13%)x13%=57522.12(元） 正确答案：B参考解析：选项AB，小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产，适用3%的征收率，选项CD，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收，因自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税的优惠政策，因此两项业务的应纳税额=0(元）。(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2014年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收，该企业符合税务收优惠政策。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）不定项选择题8.下列各项中，属于城建税和教育费附加、地方教育费附加计税依据的是()。A.进口化妆品实际缴纳的消费税B.进口化妆品实际缴纳的增值税C.销售包装物实际缴纳的增值税D.销售小汽车实际缴纳的增值税 正确答案：CD参考解析：选项A，城建税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税；选项B，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2024年从境内取得如下收入:(1)每月工资收入8800元，每月奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。(4)将2013年1月投资80万元购置的仅有的一套商品房于2024年12月出售给周某，合同注明的价款为120万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计1200元，除此之外无其他情况。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.事项（1）中张某取得的所得应计入工资薪金，计算2024年累计应预扣预缴的个人所得税税额是()。A.(8800+600+300+900）*12-5000*12-1200*12*0.10-2520=2760（元）B.(8800*12+600+300）-5000*12-1200*12*0.03=963（元）C.(8800+600+300+900）*12-5000*12-1200*12*0.10=5280（元）D.(8800*12-5000*12-1200*12）*0.03=936（元） 正确答案：A参考解析：根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。2024年应预缴个人所得税=（8800+600+300+900）*12-5000*12-1200*12）*0.1-2520=2760（元）。(1)每月工资收入8800元，每月奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。(4)将2013年1月投资80万元购置的仅有的一套商品房于2024年12月出售给周某，合同注明的价款为120万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计1200元，除此之外无其他情况。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题10.张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是()。A.银行存款利息收入800元B.股票买卖所得2000元C.授课收入3000元D.稿费收入820元 正确答案：AB参考解析：选项A，张某取得的银行存款利息收入是免税的；选项B，个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税。(1)每月工资收入8800元，每月奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。(4)将2013年1月投资80万元购置的仅有的一套商品房于2024年12月出售给周某，合同注明的价款为120万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计1200元，除此之外无其他情况。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题11.下列税种中，属于张某岀售商品房缴纳的是()。A.土地增值税B.印花税C.增值税D.个人所得税 正确答案：B参考解析：选