电子凭证会计数据标准深化试点操作指南1.0——全面数字化的电子发票.docx

电子凭证会计数据标准深化试点操作指南1.0（全面数字化的电子发票）2023年5月电子凭证会计数据标准试点专班目录一、 前言 - 1 -二、 总体流程 - 2 -三、 开具端操作指南 - 3 -四、 接收端操作指南 - 4 -一、前言为深入贯彻党的二十大关于“加快建设数字中国，加快 发展数字经济” 、 “推动经济社会发展绿色化、低碳化” 的 有关精神，按照中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一 步深化税收征管改革的意见、国务院办公厅关于进一步 规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见 （ 国办发202130 号）、国务院办公厅关于改革完善中 央财政科研经费管理的若干意见（ 国办发202132 号） 和会计改革与发展 “十四五”规划纲要（财会2021 27 号）等有关要求，财政部、税务总局、人民银行、国务院 国资委、国家档案局、国家标准化管理委员会、国家电子文 件管理部际联席会议办公室（ 国家密码管理局）、 民航局、 中国国家铁路集团有限公司联合组织开展电子凭证会计数 据标准深化试点工作。通过制定推广会计数据标准，推动电 子凭证从开具、接收到处理、归档等各环节全流程标准化无 纸化处理，着力解决广大企事业单位存在的电子凭证 “接收 难、入账难、 归档难” 问题。为帮助试点单位熟悉了解有关情况和要求，方便试点单 位迅速有效地开展深化试点工作，我们研究编写了电子凭 证会计数据标准深化试点操作指南 1.0全面数字化的电 子发票（简称操作指南）。操作指南从总体流程、 开具端操作指南、接收端操作指南等方面对全面数字化的电 子发票（不含铁路电子客票、航空运输电子客票行程单，下- 1 -同，简称数电票）在深化试点过程中的相关处理流程进行介 绍，供试点单位相关人员参阅。二、总体流程图 1 业务流程示意图数电票从开具、接收到处理、 归档等各环节全流程如图1 所示，主要包括：1.开具端试点单位按照试点要求，开具（交付）符合相 关主管部门有关业务规范的数电票（ 即为接收端试点单位接 收处理的电子凭证），且务必保障该电子凭证的所有数据信 息来源合法、真实及不被篡改。2.开具端试点单位将数电票（含结构化数据）发送给接 收端试点单位（或接收端试点单位相关人员）。3.接收端试点单位可借助财政部提供的免费基础工具包 或深化试点服务保障单位提供的免费个性化工具包，按照电 子凭证会计数据标准及相关技术规范对其会计信息系统进- 2 -行配置，使其具备接收和解析电子凭证的能力。4.接收端试点单位接收数电票（含结构化数据），解析 出数电票的结构化数据，然后进行报销、入账等业务处理。5.接收端试点单位应当在业务对应的会计入账完成后、 会计凭证归档之前，根据实际入账情况生成符合电子凭证会 计数据标准的会计入账信息结构化数据文件（简称入账信息 结构化数据文件）。6.接收端试点单位按财政部、国家档案局会计档案管 理办法（财政部 档案局令第 79 号）和关于规范电子会 计凭证报销入账归档的通知（财会20206 号）等相关 规定将相关电子凭证进行归档。三、开具端操作指南（一） 电子凭证开具步骤数电票开具方应按照税务主管部门的有关要求（参见电 子发票业务数据规范和电子发票数据电文规范），开 具出符合要求的数电票。（ 二 ）电子凭证开具标准数电票开具端试点单位按照相关主管部门有关业务规 范，生成数电票，且务必保证数电票所有数据来源合法、真 实和不被篡改。数电票开具端试点单位最终交付的电子凭证 即为含有数字签名的XML 格式结构化数据文件。（ 三 ）电子凭证版式文件数电票无需额外获取版式文件，仅需将税务主管部门提- 3 -供的含有数字签名的XML 格式结构化数据文件提供给接收端 试点单位即可。（ 四 ）保证电子凭证来源合法 、真实及不被篡改数电票开具端试点单位可按照相关主管部门的要求使用 电子签章或数字签名技术防止数据信息被篡改。四、接收端操作指南数电票接收端单位的处理流程一般包括获取、查验、解 析、入账、 归档等。接收端试点单位接收到数电票开具端试 点单位开具的电子凭证，将数电票结构化数据文件用于本单 位财务系统的报销、入账，并按要求生成和保存入账信息结 构化数据文件。接收端试点单位应按税务主管部门的要求进行业务处 理。（一） 电子凭证获取接收端试点单位可通过电子发票服务平台、 电子邮箱、 二维码等渠道获取数电票含有数字签名的XML格式电子文件。（ 二 ）电子凭证查验接收端试点单位应按照税务主管部门的要求，通过 “ 电 子发票服务平台”或 “全国增值税发票查验平台”进行票据 查验， 以保证数电票的来源合法、真实及不被篡改。- 4 -（ 三 ）电子凭证入账1.生成入账信息结构化数据文件接收端试点单位应当在业务对应的会计入账完成后、会 计凭证归档之前，根据实际入账情况生成符合电子凭证会计 数据标准的会计入账信息结构化数据文件。数电票入账后的 电子凭证文件由两部分构成，分别是开具端单位开具（交付） 的数电票（含有数字签名的XML 格式电子文件）， 以及接收 端试点单位生成的会计入账信息结构化数据文件。接收端试 点单位按照电子凭证会计数据标准全面数字化的电子 发票（试行版）元素清单的要求，生成相应的字段。2. 关于一张电子凭证入账到多张记账凭证时生成入账信息结构化数据文件针对一张电子凭证入账到多张记账凭证的情况，单位在 生成入账信息结构化数据文件之前，需要将涉及的多张记账 凭证信息按照工具包要求的格式准备好，然后调用工具包生 成相应的多个入账信息结构化数据文件，多个入账信息结构 化数据文件通过每个文件中的 “唯一标识”字段与接收到的 电子凭证建立对应关系。3. 关于多张电子凭证入账到一张记账凭证时生成入账信息结构化数据文件多张电子凭证入账到一张记账凭证，生成入账信息结构 化数据文件方式， 同一张电子凭证入账到一张记账凭证一 样。生成入账信息结构化数据文件时，都是以原始凭证为基- 5 -础，准备好相关的记账凭证信息，调用工具包，生成入账信 息结构化数据文件。（ 四 ）电子凭证归档会计期间结束后，接收端试点单位需按照财政部、国家 档案局会计档案管理办法（财政部 档案局令第 79 号 ） 和关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会 20206 号）的相关要求，参考电子会计档案管理规范 （ DA/T 942022）和行政事业单位一般公共预算支出财 务报销电子会计凭证档案管理技术规范（DA/T 952022）， 将相关电子会计凭证文件进行归档，以备财政部门及相关监 管部门查验。- 6 -