财务负责人管理制度.docx

财务负责人治理制度第一章总则第一条 为强化公司以下简称“公司）财务负责人的治 理，标准公司财务会计治理工作，充分发挥财务负责人在公司经营 治理中的重要作用，强化财务监督，保证公司各项经济活动的标准 运作，依据（会计法）以下简称（会计法）、（公司法）（以 下简称（公司法）、（证券法）以下简称（证券法）、（深 圳证券交易所股票上市规则）、公司（章程）和国家有关规定，制 定本制度。第二条财务负责人是对公司财务、会计活动进行治理和监督 的高级治理人员，对公司全部财务数据、财务汇报的真实性、合法 性、完整性向总经理、董事会负责，接受监事会的监督。第三条会计机构负责人是对公司财务、会计活动依法进行治 理和监督的治理人员，其在财务负责人的领导下，主持公司财务预 决算、财务核算、会计监督和财务治理工作；组织协调、指导监督 财务部一般治理工作，监督执行财务方案，完成公司财务目标。对 公司财务数据、财务汇报的真实性、合法性、完整性向总经理、财 务负责人负责。第四条公司对投资子企业的财务负责人实行委派制，由公司 统一任免和治理，财务人员分总部和地域/事业部两级统一治理， 各子公司无权任免财务负责人和会计机构负责人。第五条财务负责人及会计机构负责人必须严格遵守国家有关 法律、法规和制度的规定，认真履行职责，切实维护公司及全体股 东的利益。第二章任职资格第六条公司设财务负责人总会计师）一名，由总经理提名，董事会薪酬与考核委员会核查任职资格，经董事会审议决定聘 任或解聘。财务负责人任期与同届董事会任期相一致，连聘可以连 任。公司设会计机构负责人一名，按公司规定聘任或解聘。第七条财务负责人和会计机构负责人不得在公司控股股东及 其关联方中担任除董事、监事外的其他职务，不得与公司控股股 东、实际操纵人和公司的董事、监事、高级治理人员存在关联关 系。第八条财务负责人应具备以下任职资格：1 .具有高度的敬业精神，有良好的职业道德和职业操守，坚持 原则，遵纪守法，具有较强的责任心和团队合作意识，维护公司、投 资者和员工的利益，身体健康，能胜任本职工作；2 .具有5年以上大中型企业全面财务治理工作经验，财务或会 计专业本科及以上学历，具有会计中级及以上职称或中国注册会计 师资格；3 .熟悉国家财经法规、财务会计制度和国家相关法律法规，以 及现代企业治理知识，熟悉本公司所属行业根本业务，具备较强组 织领导能力、财务治理能力、资本运作能力和风险操纵治理能力， 擅长财务分析和资本运营；4 .具备较强的业务敏感性和良好的推断、决策能力，较强的沟 通能力和文字表达能力。第九条 会计机构负责人应具备以下任职资格：1 .坚持原则，遵纪守法，具有较强的责任心和团队合作意识， 具有高度的敬业精神，有良好的职业道德和职业操守，维护公司、 投资者和员工利益；2 .会计、财务或相关专业本科及以上学历，具有中级会计师及以上资格;3 .具有全面的财务专业知识、账务处理及财务治理经验；精通 国家财税法律标准，具备优秀的职业推断能力和丰富的财会工程分 析处理经验；4 .谙熟会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策，熟 悉上市公司财务规则；5 .良好的口头及书面表达能力。第十条凡有以下情形的，不得担任公司财务负责人和会计机 构负责人：1 .（公司法）第一百四十六条规定的情形之一；2 .被中国证监会确定为市场禁入者，并且尚未解除者；3 .被深圳证券交易所公开认定为不合适担任者，期限尚未届 满。第三章职责和权限第十一条 财务负责人职责：1 .负责定期或不定期向总经理、董事会汇报工作，提出财务运 作、财务治理等方面的分析和建议；2 .负责参与公司经营方案制定、资产购置、对外投资、企业并 购、重大经济合约签订等重大事项的研究、审议，协助治理层做出 决策并负责财务保证工作；3 .负责建立健全和完善公司及子公司财务治理制度及会计监控 机制，建立健全内部操纵制度和延续完善内部操纵，监督、检查公 司及子公司经营治理活动和资金收支情况，并对公司财务活动的合 法性进行监督；4 .负责建立健全和完善公司治理会计体系及全面预算治理制度，对年度预算的执行情况进行监督和检查;5 .负责审核公司财务汇报，对财务汇报的真实性、精确性、及 时性、完整性负责，配合监管部门、中介机构对公司财务报表的审 计及其他审计鉴证工作；6 .负责公司财务工作的合法性、真实性和有效性，及时发觉和 制止可能造成公司重大损失的经营行为，制订相应的防范制度、流 程并推进执行；7 .负责对公司会计机构的设置、会计人员的配备、会计专业职 务的设置和聘任提出方案；8 .负责拟订和执行预算、财务收支方案、信贷方案、拟订资金 筹措和使用方案；对股东大会、董事会批准的公司重大经营方案、 方案的执行情况进行财务监督，推进各项资源的有效利用，定期向 董事会汇报经营情况和财务状况；9 .负责拟定公司资产核销、坏帐处理和年度财务预决算；10 .负责与金融机构、财税机关、上级治理部门、会计师事务 所等部门保持良好关系，寻求良好的专业效劳支持。第十二条 会计机构负责人职责：1 .依据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，拟 订公司财务治理、会计核算和内部操纵等方面的各项治理制度，并 组织实施经批准的各项制度；2 .负责定期或不定期向财务负责人汇报工作，提出会计机构运 作、会计核算等方面的建议和分析；3 .负责编制公司财务汇报并交财务负责人审核，对财务汇报的 质量负责；4 .在财务负责人指导下，做好上市公司财务数据披露及检查工作，协助会计师事务所完成审计工作，配合审计部完成内审及跟进 工作；5 .组织编制年度财务预算，制定各经营部门考核方案并监督实施，组织治理会计工作，为公司内部经营治理提供决策支持；6 .负责检查财务人员的岗位设置、绩效方案、监督公司财务预 算的执行情况，绩效治理的实施及改良工作，并提出绩效考核建 议；7 .协助财务负责人处理与业务相关的其他事务等。第十三条财务负责人行使以下权限：1 .财务决策参与权：参与公司对外投资、营销策略、产权转 让、资产重组、工程工程建设、筹融资、抵押担保、资金调度、利 润分配、预算、重大经济合约签订、业务流程再造等涉及财务收支 的重要经济事项的决策和执行，从其合法性、真实性、效益性等方 面进行审查，协助治理层做好决策分析；2 .财务机构人员治理权：依据会计法规及公司实际需要，落实 公司会计机构设置及人员配备；3 .财务收支审核权：审核对固定资产购置、对外投资、工程工 程建设、商品采购等事项的资金使用；审核物料采购、货款结算、 税金计缴及各种费用的开支；4 .财务风险治理权：强化风险治理，审核诉讼赔偿，严禁设置 账外资产，参与公司绩效考核制度制定与实施等；5 .财务监督权：对公司各项收入、本钱、费用开支的合法性和 真实性进行审核，有权制止和改正违反财经法律法规的经济行为， 维护资金安全；审核公司各经营部门年度经营方案完成情况及各项 年度预算方案执行情况，参与实施考核、监督、操纵和奖惩；6 .财务信息化实施权：主持公司财务信息化实施，负责财务应 用软件与业务应用系统对接；对业务流转环节和核算环节实施监 控，确保系统安全、有效运行。第十四条会计机构负责人在财务负责人的领导和授权下，具 体行使上述相关的财务策参与权、财务机构人员治理权、财务收支 审核权、财务风险治理权和财务监督权。第四章考核与奖惩第十五条 财务负责人应承当国家法律、法规或公司章程规定 的责任和义务，对公司负有诚信和勤勉义务，不得参与对本公司构 成竞争或其他可能损害公司利益的行为。第十六条 财务负责人行使职权时，应遵守法律、章程、股东 大会决议、董事会决议的各项规定，因违反上述规定而给公司造成 损害的，应对公司负赔偿责任。第十七条财务负责人在任职期间可以向董事会提出辞职，但 应提前一个月向董事会提交辞职汇报，经董事会批准后离任。假设 在不利于公司的情形下辞职或者董事会未正式批准前擅自离职等原 因给公司造成损失的，财务负责人应负赔偿责任。第十八条公司解聘财务负责人时，财务负责人有权就被公司 解聘或者与辞职有关的情况，向董事会提交个人陈述汇报。第十九条财务负责人离任前，应当按照公司制度接受离任审 查、办理移交手续。第二十条 财务负责人和会计机构负责人应遵守公司的信息保 密制度，除非国家或公司章程规定或经股东大会、董事会批准，财 务负责人和会计机构负责人不得泄露公司秘密，并承诺在离职后继 续履行该义务。非经授权，财务负责人和会计机构负责人不得对外 披露公司信息。第二十一条 对会计机构负责人的考核实行年终考核，按照工 作的态度、效果、团队培养情况、公司财务治理制度和会计核算政 策的遵循情况以及公司的业绩进行综合，考核的结果作为其续聘、 解聘和奖惩的依据。会计机构负责人由财务负责人进行考核。第二十二条对财务负责人实行定期和任期考核，考核主要包 含年度目标完成情况、工作态度、团队培养情况，考核的结果作为 其续聘、解聘和奖惩的依据。由董事会薪酬与考核委员会对财务负 责人实行定期和任期绩效考核，考核的结果作为其续聘、解聘和奖 惩的依据。第五章责任追究第二十三条财务负责人和会计机构负责人未能履行工作职 责，公司应追究相关责任人的责任。第二十四条财务负责人的责任追究范围：1 .违反（会计法）、（证券法）等相关法律法规及公司相关制 度规定；2 .未严格执行（企业会计准则）及相关规定，财务信息未能真 实、精确、完整、及时地反映公司的财务状况、经营成果和现金流 量等情况；3 .未严格执行信息披露编报规则等相关要求，财务汇报信息披 露出现重大错误或重大遗漏的；4 .有渎职、贪污、X等行为，或弄虚作假，虚报、瞒报、迟报 重大突发事件和重要情况；5 .未能认真履行其职责，治理松懈，措施不到位或不作为，导 致工作目标、工作任务不能完成，影响公司总体工作的；6 .重大事项违反决策程序，主观盲目决策，造成重大经济损 失；7 .因公司财务问题受到证券监管部门、税务部门处分及其他监 管机构处分；8 .其他因工作错误或疏漏，给公司造成不良后果或经济损失第二十五条 会计机构负责人责任追究范围：会计机构负责人 的责任追究，按公司对财务部的考核内容并结合相关考核方法及内 部审计结果作为追究责任依据，主要包含资金安全、会计处理、财 务预算、财务治理、财务报表、税收筹划与治理等方面。第二十六条当出现责任追究所涉及事项时，公司应调查责任 原因，进行责任认定，并拟定处分意见和整改措施，并提交相关部 门认定并形成处分决议。第二十七条责任追究主要形式：1 .警告、责令改正；2 .公司内通报批判；3 .调离原工作岗位、停职、降职、撤职；4 .经济处分；5 .解除劳动合约。第二十八条 财务负责人和会计机构负责人受到责任追究的同 时，给公司造成经济损失的，追究其经济责任；构成犯zui的，公 司有权向有关司法机关举抱，由司法机关依法追究其刑事责任。第六章 财务负责人权益保证第二十九条 公司不得因财务负责人坚持原则、遵守法律法规 而将其调离、停职、降职、降薪、撤职、辞退以及其他处分。第七章附则第三十条本制度由公司董事会负责解释和修订。第三十一条本制度经公司董事会审议通过之日起生效施行。