2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题型题库附解析答案.docx

2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题型题库附解析答案单选题（共48题）1、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段 属于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段【答案】D2、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B3、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）oA.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D30、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过 收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D31、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A. 0B. 2. 52C. 2. 94D. 3.6【答案】B32、我国政府正常的预算收入不包括（）。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入【答案】D33、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是 （?） OA.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】C34、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()。A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房【答案】B35、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得 劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】C36、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()oA.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B37、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率 为（）。A. 7%B. 5%C. 3%D. 1%【答案】B38、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A.企业登记注册地B.企业收入来源地C.企业销售经营地D.实际管理机构所在地【答案】D39、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家,使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政,使用权归单位，管理权在部门【答案】A40、下列属于准公共需要的是（）。A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育【答案】D41、政府预算按内容划分为（）。A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算【答案】C42、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】C43、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（?） oA.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】D44、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方【答案】C45、某家具企业2015年会计资料如下：A. 25B. 50C. 75D. 150【答案】B46、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列 涉税业务：A. 20 400B. 18 705C. 12 295. 95D. 12 734. 55【答案】D47、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税【答案】A48、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B多选题（共20题）1、政府采购按招标阶段分类，可分为（）。A.小额采购B.批量采购C.大额采购D.单阶段招标采购E.两阶段招标采购【答案】D2、下列属于预算绩效管理内容的有（）。A.赋予部门管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD3、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）。A.个人收入水平B.储蓄利率水平C. GDPD. CPIE.家庭收入水平【答案】AB4、房屋交换行为涉及的内容不包括（）。A.以房产抵债B. 土地使用权出让C.房屋所有权交换D.房产作为投资转让E.房屋使用权交换【答案】ABD5、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的 国家有（）。A.美国B.英国C.法国D.日本E.芬兰【答案】ABCD6、政府非税收入票据实行（）制度。A.凭证领取B.凭证封存C.分次限量D.分次不限量E.核旧领新【答案】AC7、政府非税收入的取得，凭借的是（）。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB8、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收 入。A.不予征税B.税额抵免C.所得扣除D.规定扣除限额E.税额不变【答案】ABC9、纳税申报方式包括（）。A.邮寄申报B.间接申报C.电话申报D.网络申报E.数据电文申报【答案】A10、消费税的特点包括（）。A.选择性B.单一性C.多样性D.非特殊性E.转嫁性【答案】ABC11影响公债规模的因素主要有（）。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.国民经济宏观调控的任务D.政府税收能力E.公债的使用方向.结构和效益【答案】ABC12、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC13、2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外 资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算4、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是 ()oA. A公司B.B公司C. C公司D. A.C公司双方【答案】C5、下列可以免交房产税的项目有()oA.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D6、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前 发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运 输费用占货价的比例为2九 关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。A. 6. 72B. 5. 16C. 3.6D. 0. 96【答案】DC.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【答案】ACD14、基本支出预算的编制原则有（）。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则【答案】ABC15、我国财政支出中必须坚持的原则有（）。A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾原则、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效益优先原则E.量出为入、收支结合原则【答案】ABC16、在计划经济体制下，国家从国有企业取得财政收入的主要形式是（）。A.上缴利润B.税收C.捐赠D.强制公债E.规费收入【答案】AB17、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有（）A.会计优先B.后讲先出C.税收优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C18、下列属于房产税免税项目的是（）。A.人民团体自用的房产B.事业单位的出租房屋C.个人所有的非营业用房D.宗教寺庙出租的房屋E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房【答案】AC19、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。A.美国B.英国C.新西兰D.加拿大E.澳大利亚【答案】C20、基本支出预算的编制原则有（）。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则【答案】ABC7、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A. 105B. 190C. 1800D. 2755【答案】B8、公债负担是指（?） oA.当年公债发行总额/当年财政支出总额X 100%B.当年公债发行总额/国内生产总值X 100%C.公债余额/国内生产总值X 100%D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额X 100%【答案】C9、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入 情况如下：A. 305B. 745C. 825D. 985【答案】A10、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们 减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A11、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B12、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C13、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B14、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A. 7%B. 5%C. 3%D. 1%【答案】B15、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算 应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）OA.组成计税价格;关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格;（关税完税价格+关税）/ （1 -消费税税率）D.组成计税价格;（关税完税+价格关税）/ （1+消费税税率）【答案】C16、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。A.CIFB. FOBC. CFRD. CIR【答案】C17、政府提供公共产品的目的是（）。A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】B18、关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C19、对实行海关进口增值税专用缴款书”先比对后抵扣”管理办法的增值税一 般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单 申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A. 60B. 180C. 360D. 240【答案】C20、关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】D21、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按50%征收B.全额征收C.免于征收D.减按30%征收【答案】C22、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持 原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。A.替代效应B.收入效应C.财政效应D.均衡效应【答案】B23、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财 政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）OA. 8. 33%B. 7. 69%C. 5. 56%D. 5. 13%【答案】C24、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得【答案】C25、房产税纳税人不包括（）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】B26、财政分配的主体是（）。A.国家B.企业C.居民D.社会团体【答案】A27、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入 情况如下：A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖【答案】C28、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法 律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】C29、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）, 2019年5月有关生 产经营情况如下：A. 6. 669B. 9. 945C. 15. 000D. 29. 835【答案】A