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2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟题库及答案下载单选题(共48题)1、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征 税B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收 土地增值税D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税【答案】D2、一种税区别于另一种税的最主要标志是()oA.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】A3、会议费一般属于()oA.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出29、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A. 3%30%B. 3%45%C. 5%35%D. 5%40%【答案】B30、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B31、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】D32、我国的政府预算产生于（）oA.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】D33、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元， 上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴 收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万 元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31 日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入 款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用【答案】A34、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】C35、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税 率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学 校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地 占用税（）万元。A. 100B. 120C. 80D. 28【答案】A36、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法 准予税前列支的业务招待费为（）A. 20万元B. 15万元C. 12万元D. 9万元【答案】C37、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得 劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A. 800 元B. 560 元C. 1320 元D. 896 元【答案】D38、下列属于准公共需要的是（）。A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育【答案】D39、下列属于准公共需要的是（）。A.国防B.外交C.基础科学研究D.医院【答案】D40、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B41、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入42、()是指现金类资产与流动负债的比值。A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】C43、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元，如果该企业用以后年度 的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是()。A. 2012 年B. 2013 年C. 2014 年D. 2015 年【答案】D44、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同 期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽 退休人员为10人。A. 11.4%B. 10%C. 9. 1%D. 9%【答案】B45、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】C46、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。A.收入B.分配C.调节D.监督【答案】B47、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税 的，税率为（）。A. 1. 2%, 12%B. 12%； 1.2%C. 1. 2%； 4%D. 12%； 4%【答案】A48、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关 税税率为20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为（）yu oA. 600. 00B. 699. 03C. 720. 00D. 742. 27【答案】D多选题（共20题）1、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为 （）OA.保证公共基础设施投资的最低需要支出B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出C.用于增加国家物资储备的支出D.满足消费资料的最低需要量E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量【答案】ABC2、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收 支指标之间的内在联系即系数B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项 数值的一种方法D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收 支指标E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法3、个人所得税采取的征收方法有（）。A.扣缴义务人扣缴申报B.单位领导代征C.纳税人自行申报D.税务机关强制执行E.银行直接划拨国库【答案】AC4、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD5、下列属于中央与地方共享税的有（）。A.海关代征的增值税B.企业所得税C.资源税D.契税6、预算支出拨款的原则包括（）。A.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD7、国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能，决定着财政分配是在全社会 范围内进行，具有（）的特点。A.社会性B.集体性C.集中性D.单一性E.分散性【答案】AC8、按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.国防支出E.社会文教支出9、下列属于事业单位的有（）。A.省级政府B.财政部C.学校D.医院E.科研单位【答案】CD10、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【答案】BCDH、实现调节个人收入的基本目标的手段有（）。A.财产税B.赠与税C.社会保障支出D.财政补贴E.津贴4、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10 000元（含）以下税率为10%,收入10 000元以上部分税率为20%,则李先 生应纳税额为（）元。A. 1 000B. 2 000C. 3 000D. 4 000【答案】c5、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据【答案】A6、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万 元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两 侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋 房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用 房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A. 0B. 67. 2C. 9612、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）。A.高等教育B.医疗事业C.国防事业D.外交事业E.公安司法【答案】AB13、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。A.保险赔偿B.退休工资C.国债利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABD14、以下属于资源税征税范围的是（）。A.农作物B.原油r土卜D.黑色金属矿原矿E. 土地15、以借债的方法为标准，可以将公债分为（）。A.国内债务B.强制公债C.国外债务D.爱国公债E.自由公债【答案】BD16、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。A.美国国会B.国会会计总署C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD17、国库体制的类型一般分为（）。A.承包制B.银行制C.独立国库制D.委托国库制E.分散国库制18、政府预算的特征包括（）。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD19、2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外 资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【答案】ACD20、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】DD. 960【答案】A7、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计 工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目 分类的方法。A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入【答案】A8、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】A9、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律 成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业10、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A11、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该 房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一 套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产 一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张 某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠 给希望工程，价值50万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税1.2万元C.缴纳契税1.92万元D.缴纳契税2. 4万元【答案】D12、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A13、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同 期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽 退休人员为10人。A. 38. 9%B. 39. 39%C. 63. 6%D. 65%【答案】B14、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元， 上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴 收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万 元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位20n年12月31 日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入 款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A. 61. 82%B. 65. 38%C. 71. 15%D. 161.76%【答案】A15、城镇土地使用税的计税依据是（）。A.从量定额B.从价定额C. 土地面积D.耕地面积【答案】C16、根据现行车船税法，不属于车船税征税范围的是（）。A.企业拥有的车辆B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆C.行政机关拥有的车辆D.社会团体拥有的车辆【答案】B17、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B18、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B19、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关 前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的 运输费用占货价的比例为2虬 关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率 13%oA. 4.2B. 3. 85C. 3.5D. 0【答案】D20、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D21、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】A22、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值二功能X成本B.价值;功能/成本C.价值二功能-成本D.价值:功能+ （1/成本）【答案】B23、契税实行的幅度比例税率是（）。A. 1%3%B. 3%5%C. 5%8%D. 8%"11%【答案】B24、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A. 97. 2B. 86. 0C. 84. 3D. 96. 9【答案】B25、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D26、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A27、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（?）oA.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度【答案】A28、财政的本质反映是（）。A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出