2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收高分题库附答案.docx

2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收高分题库附精品答案单选题（共48题）1、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008 年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员 数为35人，离退休人员为5人。A. 8. 38B. 8. 75C. 9. 57D. 10【答案】D2、我国政府采取的预算年度是（）。A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】A3、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率D. 45%【答案】A30、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式 是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D31、中国公民王先生的房产交易情况如下：A. 0B. 2. 50C. 3. 75D. 7. 50【答案】A32、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计 算增值税的是（）A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A33、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A. 561B. 562C. 574D. 648【答案】C34、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）, 2019年5月有关生 产经营情况如下：A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B.购进农产品不得计提进项税额C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6. 24万元【答案】C35、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008 年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员 数为35人，离退休人员为5人。A. 7. 14%B. 9. 38%C. 10%D. 11. 11%36、下列不是属于纯公共需要的是（）。A.国防B.外交C.基础科学研究D.高等教育【答案】D37、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是（）。A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.保护债务人的利益D.取得相应的物资【答案】B38、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶【答案】D39、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出【答案】D40、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得 劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A. 800 元B. 560 元C. 1320 元D. 896 元【答案】D41、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业 绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%oA.缴纳契税12万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税1.2万元D.不缴纳契税【答案】B42、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。A. 土地出让金B.基础设施费C.前期工程费D.开发间接费用【答案】A43、国有企业出售产权所得收入，属于（）。A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金【答案】B44、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（?）oA.债务收入B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费【答案】A45、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（?）oA.预算平衡机制B.赤字弥补机制C,预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度【答案】A46、财政分配的目的是（）。A.满足社会公共需要B.满足政府部门需要C.满足企业需要D.满足纳税人需要【答案】A47、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产【答案】A48、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】C多选题（共20题）1、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看, 包括（）。A.调整国家预算支出中的直接投资B.利用税收引导企业的投资方向C.利用财政补贴引导企业的投资方向D.利用投资政策引导企业的投资方向E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段【答案】ABCD2、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。A.企业因改制签订的产权转移书据B.记载资金的营业账簿C.各类经济合同D.无息贷款合同E.建筑工程勘察设计合同【答案】BC3、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）。A.工业部门收入B.农业部门收入C.建筑业收入D.私营经济收入E.个体经济收入【答案】ABCA,铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地【答案】BCD5、增值税的纳税期限包括（）。A. 1日B.2日C.5日D. 8日E. 1个月【答案】AC6、下列属于事业单位的有（）。A.省级政府B.财政部C.学校D.医院E.科研单位【答案】CDA.折实公债B.货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债【答案】AB8、下列支出项目中，不属于积累性支出的有（）。A.基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出【答案】CD9、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】ABA.各类经济合同B.产权转移书据C.记载资金的营业账簿D.权利证照E.许可证照【答案】ABC11、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD12、下列不属于非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.国有资本经营收益C.以政府名义接受的捐赠收入D.社会保险费E.住房公积金【答案】A4、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.折扣发行【答案】A5、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困 难。A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】B6、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值;功能X成本B.价值=功能/成本C.价值:功能-成本D.价值:功能+ （1/成本）13、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的 深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的 中心环节。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率【答案】ABC14、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【答案】ABD15、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用（）等手段参与国民生产总值 的分配，把各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起 来，形成政府的财政资金。A.税收B.公债C.收费D.上缴利润E.政府购买【答案】ABCD16、自然资源有偿使用收入包括（）。A. 土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD17、房屋交换行为涉及的内容不包括（）。A.以房产抵债B. 土地使用权出让C.房屋所有权交换D.房产作为投资转让E.房屋使用权交换【答案】ABD18、美国绩效评价的内容包括（）。A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价【答案】ABCD19、某家具企业2015年会计资料如下：A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC20、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的 当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委 托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当 天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD7、下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房B.房地产评估增值C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房【答案】A8、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D9、下列税种中，属于财产税的是（）。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】B10、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（?） OA.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门【答案】A11设立偿债基金的好处在于（）。A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担【答案】A12、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A13、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额 200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业 为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A. 22B. 28C. 30D. 50【答案】B14、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房, 房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税1.8万元C.居民甲应缴纳契税2. 4万元D.居民甲应缴纳契税0.6万元【答案】D15、下列不属于人员经费支出的是（）oA.工资？B.工作人员差旅费C.职工福利费?？D.奖学金【答案】B16、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5虹 同 年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为 4%oA.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1. 6万元D.缴纳契税1万元17、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行【答案】A18、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是 （）OA.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】A19、根据企业所得税法，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办 法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规 定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】B20、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政 府采购的()原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】B21、在财政分配中，居于主导地位的是()。A.企业B.居民C.社会组织D.国家【答案】D22、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定 提取()oA.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D23、最能体现政府收入分配政策的是(?) oA.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策D.税收政策【答案】D24、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50 万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。A. 50B. 75C. 87. 5D. 100【答案】C25、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税【答案】D26、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C27、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额 200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业 为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%【答案】B28、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A. 0B. 3 360C. 4 800D. 6 000【答案】D29、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008 年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员 数为35人，离退休人员为5人。A. 42. 86%B. 43. 28%C. 43. 75%