XX物流应收账款管理规定.docx
XX物流应收账款管理规定第一章总则第一条目的为规范公司的应收账款管理，督促应收账款回收，保持生产经营活动现金流量平衡, 提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本规定。 第二条适用范围及岗位2.1 适用范围全公司。2.2 适用岗位第三条名称解词序号岗位了解掌握1区域经理及以上2营业部/集中接送货中心/后勤管理部经理q3收银员4会计q5出纳6大客户管理部q应收账款是企业由于采用赊销方式销售商品或提供劳务而享有的向顾客收取款项的权 利，企业在经营过程中形成的各种债权。第二章职责划分第四条职责划分41财务部门2.2.1 监督管理款项回收。2.2.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。2.2.3 按照公司核定的应收账款合理额度和周转率对经营部门进行监控管理。2.2.4 根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。2.3 经营部门421负责对账、开票及催收;第1页共6页422负责客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策;423负责日常业务系统录入，应收账款确认；424负责异常应收款项催收、确认、异常上报等。第三章授信管理规范第五条月结客户5.1 月结合同签订月结客户授信申请：表5.1月结客户授信申请材料授信额度提交资料审批权限>3万三证、法人身份证复印件、发货情况说明总经理3万三证、法人身份证复印件、发货情况说明执行副总5.1.1 月结合同从办公系统申请，需扫描上传合同模板及其他材料，如要求增值税专用 发票，需提供增值税一般纳税人资格登记通知书。513月结合同按我司标准合同模板，按“合同签订工作流”审批。514月结合同签订完成后，统一归财务部管理会计保管归档。5.2 月结合同的取消财务部根据月结客户回款情况，判定客户信誉，对于连续3个月回款差或是未回款的 客户，可申请取消月结结算，经过财务部高级经理、财务管理中心总监、执行副总、经营 中心高级总监审核后进行公告2日后进行调整。第六条临欠客户6.1 临欠授信额度设定营业部临欠授信额度初始设定为部门发货收入的30%；起始额度设置2000元。6.2 授信额度调增营业部可根据客户发货情况，申请调增授信额度，申请内容包括客户发货情况、付款 时限、前期付款情况，工作流：营业部经理/主管-营业区域高级经理-经营大区总-经营中心高级总监-执行副总-财务部 高级经理-财务管理中心总监。6.3 临欠额度调减申请财务部根据临欠客户回款情况，对连续3个月临欠回款率未达标的营业部，进行授信第2页共6页 额度调减申请，一次调减5%,经过财务部高级经理、财务管理中心总监、执行副总、经 营中心高级总监审核后进行公告2日后进行调整。第四章 应收账款回收管理规范第七条 应收账款账期及资金占用费的确认7.1 应收账款实际确认7.1.1 始发应收账期从开单日期开始计算，到付运费更改成临时欠款、月结后仍以开单 日期确认应收账期，例如：*营业部3月28日发了一票货，结算方式为到付运费，4月2 日发更改变更为始发月结，那么这笔应收账款确认在3月。7.1.2 到付应收以系统显示库存状态为依据，到达部门入库前始发部门对货物负责；到 达部门入库后计入到达部门，以签收日期为准开始计算。7.1.3 偏线到付应收按签收日期为准计算。714财务部每月初，将开单超过1个月且到达部门未入库的到付单号，按照开单时间， 纳入收货部门对应月份的应收账款余额。7.2 应收账款资金占用费用的相关规定721每月计算1次，截止每月最后一天，由财务部入账。722计提比例：1%。723计提基础：截止当月最后一天未收回的上3月及之前的应收账款余额（包含始发 和到付）。备注：逾期应收账款来自应收账款报表，不接受任何备案。第八条始发应收账款满足以下条件的，应收账款回收率达标8.1 部门考核表表8.1应收账款回收考核表部门临欠月结第二月15号前 临欠回收率第二月月结回收率第三月月结回收率逾期回收率A营业部100%85%99%100%B营业区100%85%99%100%C经营大区100%85%97%100%D经营中心100%85%97%99%第3页共6页8.2 大客户大客户回收考核，按照合同约定考核大客户管理部。第九条到付应收账款满足以下条件的，应收账款回收率达标9.1 到达部门达标标准当月结清货款的到付运费不计算回收率，上月及以前结清货款的到付运费到当月最后 一天100%回收。9.2 偏线外发部门达标标准9.2.1 当月外发的到付运费不计算回收率，上月及以前月份外发且客户已经签收的到付 运费到当月最后一天100%回收。9.2.2 当月录入应收单的偏线其他应收不计算回收率，上月及以前月份录入应收单的其 他应收到当月最后一天100%回收。表9.1到货应收账款回收达标表部门上月及以前月份到达部门100%偏线外发部门100%第十条 应收账款回收率不达标的，进行绩效考核每个指标未完成累计差额1% （差额大于0的奖金不减少），奖金减少10% （最高扣除奖金50% ）o临欠超过开单日期2个月没有收回的应收账款。月结超过开单日期3个月没有收回的应收账款。按照上述2种合计金额暂扣区域高级经理和大区总奖金的工资（不超过工资（实发工 资）20%）,暂扣工资在回收完成后下月工资一起发放。每月5号由财务部提交数据（截止当月最后一天）至薪酬与绩效管理部进行工资核算。例：客户9月30号发货开单临欠在H月30号前有收回的不暂扣；客户9月30号发 货开单月结在12月31号前收回的不暂扣。第十一条数据提交要求11.1 应收账款回收率报表提交时间1LL1财务部每月4日（节假日顺延）公告“应收账款达标”初稿，6日（节假日顺延） 提交“应收账款达标”终稿，实际提交时间以薪酬与绩效管理部要求为主。第4页共6页如因特殊原因（如春节放假），应收账款回收指标需做改动，财务部提前公告, 应收账款回收以公告内容为准。11.2 应收账款数据剔除同时满足以下三个条件应收账款回收率剔除：1121不合作客户：在系统中3个月内无发货记录，且欠款金额大于5000元。1122移交质量与风险控制中心且有以下两种情况：11.221 无法打官司：账款所属营业部每月15日前，提交质量与风险控制中心，质量 与风险控制中心审核后转移至财务部，15日以后提交，本月不予剔除。11.222 打官司失败：每月25日质量与风险控制中心直接将资料转移至财务部，财务 部邮件答复资料是否符合，若仍需补充需要账款所属营业部配合，当资料齐全后方可剔除。按财务部要求提供资料且审核通过，资料如下：基本资料：合同，对账单，运单，发票。11.223 .2除以上资料外，按照客户性质另需提供资料：a企业：公司全称，营业执照，组织机构代码证，一般资格纳税人证明。提供案情介 绍，拖欠时间，目前工商登记状态。b个人：提供人名全称、身份证号码，提供案情介绍，拖欠时间。11.3 补充说明收回处理：由财务部进行通知，部门认领后收款，收款过程中会产生一部分手 续费，手续费以报销的形式入营业部；如果前期应收账款已经核销，则按账务部处理。期间部门负责人离职或异动：交接双方应重点对部门应收账款进行审核，交接 前资料已提交财务部，需先上报完坏账差错才能在交接表中签字交接。第十二条财务违规12.1违规操作类型121.1部门必须在资金进账后才能进行收款操作，不得有以下违规操作：12.LL1提前收款：未收到现金、银行未进账先收款。交叉收款：用A客户的钱去还B客户的欠款或用同一客户C单号的钱去还D 单号的欠款。12.L2不实开单：付款方式为到付，次月及以后营业部更改为现付、月结或临时欠款。12.2处罚措施发现提前、交叉收款，负激励1000元/次，直接领导100元/次，奖励发现人1000第5页共6页元/次。1222付款方式为到付，次月及以后营业部更改为现付、月结或临时欠款，负激励1000 元/次，直接领导100元/次，奖励发现人1000元/次。第十三条应收单据保管单据作为打官司中重要的法律依据，为了能够避免公司打官司时没有资料的情况，增 加此条单据保管规定。运单保管按质-16-019运单管理规定执行，保证纸张无破损及污染，字迹可清晰辨 认且无改动，按照时间顺序有序排列无短缺，确保单据和对账单真实有效。有违反该规定 的，对部门负责人负激励10元/票，每月扣除比例最高不超过当月应发工资的15%,逐月 扣除。若造成公司损失，按财-16-016坏账管理规定进行处理。第五章附则第十四条实施、修订与专案处理本文件自2016年12月1日起生效实施，有效期一年，最终解释权归财务部，并由财 务部负责后续的修订与完善。第6页共6页
