增值税发票的管理办法5篇.docx

增值税发票的管理办法5篇管理办法细则篇1一、收支管理制度1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园 所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、 数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映 详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计 审核，园长签字同意后报支。二、票证管理制度1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小 写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用 完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保 管。三、财产物资管理制度1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。 园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品 做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿;2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购2、年X月由煤炭部设计研究院编制出版了X三期工程初步设计: 设计建设规模为X吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台， _MW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,_Xnf。初步设计工程总为X,_X 万元。初步设计的建设工期为X个月。（三）、工程和招投标管理X三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装，90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、 合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设 资金。二、完成情况1、工程完成情况三期工程建设项目初步设计总X,_X万元，竣工决算报审X,_X万元, 经竣工决算审计审定项目总为X, _X万元。节余资金X, _X万元。三期工程完成情况表图片已关闭显示，点此查看2、概算与实际差异分析上表分析结果：建筑和安装工程超出概算_X万元，设备和其他费用节约 X,_X万元。贷款利息节约_X万元，铺底流动资金节约万元。总节约X,_X 万元。建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准和设计变更造成的。设备节约 的原因：主要是价格变动影响的。此外，在资金管理上充分发挥老企业的优 势通过调剂挖潜节约了流动资金。三、审计发现的问题-10-I、初步设计概算x,_x万元，比可研报告估算x,_x万元增加了 x,_x万 元，超出估算的%。2、初步设计建筑面积X, _X而超出市批准的建筑面积X, _X nf的X, X倍。3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于 上述原因使建设成本增加_X万元。（见下表）图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共_X万 元，挤占了三期工程建设。（见下表）5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费一万元。 其中：锅炉间基础X万元，热网工程费X万元。6、应由三期工程负担的贷款利息万元由财务费用转出记入三期工程。四、审计建议1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制 在可研报告估算总额内的原则。2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超图片已关闭显示，点此查看标准的建设应总结教训并引以为戒。3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支 出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。少摊进建设成本的借款利息应予以调整。-11 -附：1、三期工程建设审定表2、其他费用审定表会计师事中国注册会计师：有限责任公司中国注册会计师：管理办法细则篇4为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经 济效益，根据公司有关规定，结合业务部门工作实际情况特制订如下工作制度。一、业务人员岗位职责1、严格遵守国家法律及公司的规章制度。2、业务人员应思想端正，诚实守信，对公司拥戴忠诚，热爱本职工作，有 奉献精神，服从公司及领导的安排，完成公司交办的粮油购销业务。3、每一位业务人员都应具有高度的职业道德及敬业精神，时刻维护公司利 益和公司形象，具备良好的职业操守，遵守公司相关的保密规定，不泄露公司 的商业秘密。4、进行市场调查，多渠道（电话、网络等）了解市场动态、原粮价格，准确 掌握市场信息，把握市场动向，做好市场预测。5、加强与客户的沟通和交流，努力为公司争取更多客源，努力开拓粮油经 营渠道。6、加强'业务知识学习，掌握粮油业务相关品种的基本常识，熟悉主要粮油 品种收购、储存等各环节的相关操作流程与原理，为业务经营打好基础。二、业务管理办法1、业务人员应认真仔细阅读合同，掌握合同条款规定的具体事项，避免业 务操作过程中给公司造成不必要的损失，同时将合同原件交办公室存档，复印-12-件交财务部门。2、在粮食收购、代储业务中，业务人员应按合同规定严把质量关，对质量 不达标的粮食坚决拒收，检验合格的粮食过磅时做好监磅工作，确保数量准确 无误。3、我方业务人员应留存检验及过磅的原始凭证单据，建立健全统计台账， 每天核对收购数量及时上报主管领导及财务部门，以便财务部门根据收购进度 拨付资金，保障收购顺利进行。4、收购（代储）业务结束时，应同代收方一起核对收购数量、货值金额，一 同对所收粮食进行综合抽样检验，对检验报告签字认可后留存以备有质量纠纷 发生时使用。5、对收购后代储的粮食，应不定期到现场查验粮情，督促代储方定期查库， 填写查仓记录，发现问题及时上报，及时处理，确保货物安全。6、货物销售时，与库方提前联系，协调物流、装卸确保出库顺利，做好监 磅工作，留存原始过磅单据，确保出库数量准确。出库时按照先款后货原则进 行发货，及时联系财务部门根据收款情况确定出库数量，做到不超发。7、出库所收货款应第一时间由客户直接汇回公司账户，原则上不允许打到 业务人员个人卡上，不得留存或挪作他用。8、每天统计出库数量及收回货款金额，记好销售台账，及时将统计数据上 报主管领导及财务部门。9、业务结束后，应及时编制业务结算清单，交财务部门与货款一并结算（如 有结算协议也一并交付）。10、业务人员应将经手业务的原始单据保存完整，合同原件及结算协议、业-13- 务结算清单整理归档后交办公室留存。管理办法细则篇5为更好促进综合业务部各项工作的开展，提升部门运营效率和质量。根据公 司行政管理制度以及公司的管理要求。特制订xxxx年度综合业务部部门管理 制度。一、仪容仪表：1、员工要注意个人仪态仪表，上班时间需着工装上班。未达要求者处罚50 元/次。2、自觉维护办公环境的整洁，办公桌面不得摆放与办公无关用品。未达要 求者处罚100元/次。3、工作时间必须使用普通话，不得做与工作无关的事情。未达要求者50元 /次。4、办公区内严禁吸烟，严禁在办公区内出现斗殴、争吵等情形。出现任一 违规情形者处罚100元/次。5、办公区内不得大声喧哗、嬉笑打闹、聚众聊天，不得使用不文明语言， 出现违规者处罚100元/次。二、人员考勤：1、工作时间：驻司人员，早上9:00下午17:30,须按时打卡上下班;驻外 人员，上班时间为早上9:00下午17:30,用当地座机电话向终端主管报告上 班时间。2、未遵守考勤时间，当月迟到第一次罚款50元，第二次罚款100元，以此类推。驻司人员2日内上交，驻外人员次月5日前上交。-14-3、迟到30分钟以上，且没有向主管报告考勤的，视为旷工。旷工每次处罚 100元。每月旷工二次（含）以上，按公司规定报行政部予以处理。4、上班打卡后，不得外出吃早点或办私事。如有特殊情况，应向主管请假。 未请假者处罚100元/次。5、每周日为休息日（公司活动日或工作需要除外）。未得到领导批准，私自 调休者，一经核实，处罚200元/次。6、如有原因需请假，应提前向直接上级提出书面申请，并获批准，若因急 病或者急事不能事先办理手续的，应立即以电话方式报知直接上级领导（转告 无效），并于假满后两日内办理好相关手续，否则视为旷工，一经核实处罚100 元/次。7、公司工作时间为不定时工作制，如公司要求加班，员工须无条件服从公 司安排。如不服从管理者，处罚50元/次。三、行为规范：1、不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。迟到或无故缺席者， 处罚每次50元。2、遵守保密纪律，保存各类文件及资料，不得将公司资料（培训课件、促销 方案、广告策划、政策通知等）外泄。一经核实每次处罚500元/次。如造成公 司严重损失，报行政部予以处理，并将追究其法律责任。3、参加部门工作例会及公司重要会议，应认真汇报总结，禁止做与会议无 关的事情（如：玩手机等）。违反者处罚100元/次。4、爱护公司固定资产，发现损坏应及时报修，因故意或使用不当损坏公物 者，应与相应赔偿，同时处罚100元/次。-15-5、驻外人员在分公司或经销商处办事，应遵守相应规范条例，爱护经销商 或分公司固定资产，不得损坏物品，因故意或使用不当损坏公物者，应与相应 赔偿，同时处罚100元。6、业务人员或市场督导在经销商处办理业务，应尊重经销商，为经销商提 供良好的服务，不得和经销商发生争执。如有投诉一经核实处罚200元/次。四、职责规范：1、公司短信在收到后20分钟内及时回复，如未回复，处罚50元/次。2、每天短信工作汇报，在当晚10点前发到部长手机。第二日10点前发到 公司高层领导手机。并应保证发送内容一致。如有未发或内容不一致者，处罚 50-200 元/次。3、工作日报和短信汇报不得出现错别字或语句不通之情形，如有违反，处 罚5元/字。4、工作日报必须在每晚24点以前上交到部长及主管邮箱，如未按时提 交，处以50元/次。5、业务经理及市场督导应及时向上级领导反映区域内的市场非正常情况、 突发事件及竞品动态。未及时汇报或给公司造成损失者。处罚100元/次。6、业务经理必须每周日前及每月5日前上交工作计划及相关数据资料，未 按时上交者，每次处罚50元。7、业务经理与经销商业务往来中，应严格遵守公司财务制度，不得徇私舞 弊。因此造成公司损失的，处罚200元。严重违反者报行政部予以处理，并承 担经济损失。8、业务经理应及时向分公司和经销商宣惯公司各类政策及流程，为经销商16 - 提供良好业务支持，如因业务人员未及时宣贯，或因解释不清造成经销商没有 按公司规定执行或形成不良后果的。处罚100元/次。9、每月25日前，培训组讲师需完成高质量的课件并上交主管审核通过，若 没有按时上交或不符合标准，每次处罚100元。10、培训讲师应每两月定期组织分公司培训主管学习，提升业务能力。如未 按期完成且未上报特殊原因备案的，每次处罚200元。11、培训师应组织所辖分公司培训主管圆满完成各类培训任务。如无故中断 或取消培训，造成培训资源浪费或培训任务无法完成，每次处罚200元。12、督导应定期抽查全区域网点的终端实际情况，并及时以文本形式向上级 领导汇报。如遇突发事件，第一时间与领导沟通。未及时反映的每次处罚100 yis ©13、督导应每月5日前上交市场推广方案，并与大家分享沟通。未按时上交 者处罚50元/次。14、督导巡查网点状况应及时、真实、有效反映问题。不得徇私舞弊。违反 者处罚200元/次。15、样机专员应将新到物料、样机信息等在一个工作日内告知终端主管，未 及时告知处罚每次50元。17、连锁督导每周日22点前向终端主管上交市场分析报表，未按时上交 处罚100元。18、终端内勤每天22:00前，需将当日的销量明细，发送至部长、终端主管、 连锁督导邮箱。不论何种原因未按时提交，处罚每次50元。19、终端内勤每月15日将上月赠品明细及总价值发送到部长、终端主管、-17- 连锁督导邮箱。如未按时完成，处罚每次50元，每延期一天处罚金额翻倍计 算。20、终端内勤每月20日前将工资报表准确无误汇总完毕上交相关领导。每 月30日将当月导购异动明细发送至终端主管及连锁督导邮箱。如未按时完成， 处罚每次50元。五、附则本制度自xxxx年8月起执行，其他临时性的各项通知、函告等文件都作为 本管理制度的补充条款，本制度由综合业务部行使解释权。-18- 买实物的原始凭证有接收人验证证明。3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的 方法。4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与 浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各 项供应工作；4、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必 须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。4、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。四、财务相关人员职责1、会计员职责(1)、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。(2)、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。(3)、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭 办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划 开支。2.出纳员职责(1)、认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。(2)、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。(3)、每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，(4)、坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。3、保管员职责-2-(1)、对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点 清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。(2)、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人 必须签名或盖章。(3)、严格做好三防(防盗、防火、防潮)工作，保证物品的安全、卫生、整 洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。(4)、做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、 学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。(5)、及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏 及时追查。4.采购员职责(1)、按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。(2)、关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行 物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。(3)、配合制订好食谱。(4)、负责采购幼儿园日常所需一切用品。管理办法细则篇2公司领导：根据公司安排，审计部对城一期_#楼工程的预算价进行了审核。上述 工程的图纸及招标内容等有关资料由工程中心提供并对其真实性负责。我们的 责任是依据xxxx年全国统一建筑工程预算定额江西省单位估价表等以及 国家与我省关于造价组成的相关法律法规，出具真实的审核报告。在审核过程-3-中，我们结合工程的特点，运用全面审核与重点审核等工程造价审计方法，实施了我们认为必要的审核程序。一、工程概况本工程由南昌同济规划建筑设计有限公司设计。招标范围包括建筑土建工程、 建筑装饰工程、强弱电及给排水、消防系统工程等安装工程。二、审核情况预算价编制及审核情况如下：工程项目工程中心审计部 差额土建工程 6350033. 67 5625156. 18 -724877. 49强电工程 196638. 30 204805. 92 +8167. 62消防工程 151538. 66 140157. 52 -11381. 14给排水工程 169227. 05 136280. 70 -32946. 35弱电工程 57462. 26 81956. 22 +11665.91合计 6924899.94 5965522. 27 -749371. 45注：根据公司以往惯例，本次计算采用4. 413%作为间接费、税金取费标准。主要调整情况如下：（一）土建部分1、土方计算偏差较大，对于挖基坑送审量为3135. 7 m3,审核量为2286. 46m3,此部分直接费差-24892. 54元；2、对所有进水的阀门井均做了检查井明显不经济，对此部分检查井送审深度为1.5米，审计部调整为0.8米，直接费差T1575. 2元；3、加气混凝土砌块墙送审量偏小，送审量568. 82 m3,审核量为698. 3 m3,-4 直接费差+31422. 59元；4、对钢筋部分调整如下：序号品种送审量（吨）审核量（吨）差值1 圆钢 10 以内 184. 95 169.74 -15.212 螺纹钢 20 以内 186 160. 74 -25. 263 螺纹钢 20 以外 87. 282 88. 455 +1. 173此部分直接费差-114612. 25元；5、屋面现浇珍珠岩送审362.88 m3,审核量为313. 8 m3,直接费差T0300. 62 元；6、对工程材料价格调整中，审计对主要材料都进行了调整，送审单价与审 核单价差异较小，由于送审中对材料调整的项目较审核稿中不全面，此部分价 差-23715. 75 元;7、在取费过程中，审计采用了公司的惯例，按定额直接费计取4.413%的费 率，而送审采用的取费计取了其他直接费、现场管理费、临时设施费、上级管理费、定额测 定费等且税金部分也采用了 4.413%的费率。其中建筑部分多计了 12. 06%的费 率（以定额直接费为基数），装饰多计了 45. 36%的费率（以人工费为基数）。8、具体差异形成分析表建筑工程部分名称定额直接费估价部分材差取费后送审预算 4061100. 32 942758. 52 213741.34 6095418. 93审计预算 3892156. 13 955640. 50 190025. 59 5402321.91 -693097. 02 装饰-5- 工程部分名称定额直接费估价部分材差取费后送审预算 191340. 54 254614. 74审计预算 10. 06 222834. 27 -31780. 479、其他部分差异不大，审计部做了少量调整。（二）安装部分给排水、强电、弱电、消防系统的预算审核编制，以设计图纸为依据计算工 程量;材料单价以五种方式取价，其中电缆、铜芯线按江西电缆厂厂家报价;双 孔信息插座、配电箱、石棉保温壳、板按市场行情估价;PP-R给水管、大便器、 小便斗、桥架、灯具、开关面板、电管等按工程中心提供的单价;镀锌管、镀 锌薄钢板、PVC排水管、消防拴箱按南昌建设工程造价信息第10期单价;不锈钢水箱、稳压泵、稳 压罐等按送审预算单价。取费由定额直接费中人工费的60%和按4. 413%税率的 税构成。预算调整的主要原因：-、核减部分:核减金额为36740. 47元1、在计算室外塑料排水管时，审计认为送审预算在数量上、材料单价上、 套用定额上都偏高。故核减室外排水管金额为：7478. 01元。2、送审预算中地漏DN50计入了 327个，审计依据送审的设计图纸计入了 20个地漏，因此核减地漏金额为2738. 46元。3、消防系统中设计了 56个消防箱，每个消防箱底下放2具灭火器，送审 预算中已计入了此项费用。审计认为灭火器不存在施工程序，自己安排人购买 放上去即可，故核减灭火器金额为：112具X55元=6160元4、送审预算部分材料单价偏高、如PVC排水管等见下表：材料名称送审数量审核数量送审单价审计单价核减金额备注PVC 排水管 DN100 1180m 1164m 19. 116 元/m 15. 9 元/m -4049. 28 审计单价11. 246元/m,配件单价：4.65元元PVC 排水管 DN150 635m 635m34. 805元/m 27. 53元/m -4619. 63审计预算管材单价24. 811元/m,配件单价：2. 72元/m金属薄钢板保护层36m2 36m2 37. 848元/m227. 552 元/m2 -370. 66合计-9039.57注：审计核算材料单价由管材单价和配件单价组成5、审核预算工程量与送审预算工程量有一定的差异（给排水系统）名称送审数量审核数量核减金额（元）刚性防水套管DN50 46个0 -5170. 05刚性防水套管DN100 171 0 -28327. 78刚性防水套管DN150 0 104 +22173.4合 计-11324. 43二、增加部分：送审工程量漏项，主要有弱电系统中设计了消防拴报警按扭、 起泵线系统，而在编制审核预算时，发现送审预算没有计入此项工程费用，审-7-计预算已计入(消防报警按钮54个、控制电缆880m)。故增加消防工程费用为：29962.2 元三、存在的问题及建议：1、图纸设计不合理：(1)、给排水系统单独设计了接空调凝结水排水管，接水口为喇叭口，设计 高度一层为2. 6m二层三层为2. 1m、审计认为这是为壁挂分体空调而设计的。 用DN50管口接凝结水足够，空调排水软管插入排水口就可以了，不需装喇叭 口，在墙壁中间安装喇叭口既不好固定又不美观，建议取消喇叭接水口。(2)、消防拴给水及生活给水控制阀门均设计在阀门井内，审计认为可以优化设计，取消阀门井，把阀门安装在一层的立管上，可以达到同样的 控制效果，这样可节省78只阀门井及井盖的费用。如果未施工，建议有关专 业人员商议是否可省去阀门井。2、图纸设计不规范：弱电消防拴起泵线设计图有问题，防火电缆没有设计 电缆套管，这不符合消防设计规范。消防规范规定消防控制线一定要用金属套 管。建议施工管理人员要求施工单位按消防规范施工管理办法细则篇3X有限责任公司：我们接受委托，自xxxx年8月9日至8月21日对X有限责任公司三期工 程决算进行了审计(以下简称_X三期工程)。审计工作在_X公司领导和有关 部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下：一、工程概况_X三期工程建设项目是以集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联-8- 产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足市供热需要又体现了国家现行 能源和环保政策。项目建成将为X公司实施可持续发展，增强企业抗风险能 力，提升企业经济效益，具有较大作用。_x三期工程于年X月破土动工（锅炉基础施工）一年月全部工程竣 工，经单机试运行、调试于年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转 条件。二、建设项目管理（一）、立项及批准情况1、三期工程于年X月_ E1经市发展和改革局（X 号）文对 建筑工程批准立项。批准建设面积X,_Xirf,总_x万元。2、三期安装工程中的一台发电机组系年X月一日省发展改革会（_X号）文件批准辽宁有限公司万 吨/年清洁焦化工程可行性研究报告中批复同意建设X台 汽轮发电机组中的项目，该工程于一年月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及 配套项目列入三期工程。3、三期工程新建一台_X吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套 工程项目建议和可研报告已报市有关部门备案。（二）、可研报告与初步设计1、煤炭工业部设计研究院于年X月编制出版了X三期工程可行 性研究报告年X月日经集团公司组织审查批准：三期工程建设规模 为_X吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，_MW汽轮发电 机组X台。估算为X,_X万元，回收期为X.X年，内部收益率为_._虬 建设 工期为X年。-9-