村级财务审计制度.docx

村级财务审计制度村级财务审计制度 第一条依据甘肃省农村集体经济审计工作报告制度和有 关规定，结合实际，特制定本制度。 其次条由县农村经济经营管理站、乡财政农经管理服务 所组成审计组，每年有重点地选择一些村，定期或不定期地对财务收 支状况进行审计。对集体收入较大和群众看法较多的村进行重点审 计。 第三条 村级财务审计坚持依法办事、客观公正、廉洁奉公的原 则。 第四条 村级财务审计人员依法行使职权，受法律爱护，任何单 位和个人不得阻碍和打击报复。审计人员在审计工作中对知悉的被审 计单位的隐私事项负有保密义务，并执行有关回避制度。 第五条 审计的主要内容 1、财经制度的建立及执行； 2、村级转移支付资金的管理及运用； 3、收益安排； 4、承包合同的签订、鉴证、变更和履行； 5、征用土地补偿费的管理及运用； 6、各种借入资金的运用； 7、固定资产的形成、变更和处理； 8、建设项目的预算、决算； 9、农村合作医疗资金的收缴； 10、村干部经济责任审计； 11、国家下拨的各种补贴及社会捐赠物资的管理、运用及发放。 第六条审计程序 审计组依据审计须要，编制审计工作安排； 在实施审计的3日前书面通知被审计单位； 审计组对审计事项进行全面审计，形成审计报告； 审计组在审计报告报送之前，征求被审计单位的看法。被 审计单位在收到报告之日起1 0日内提出书面看法。逾期不提出书面 看法的，视作无异议。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当 作出说明或者复查； 审计事项完毕后，审计组向县农村经济经营管理站提出 审计报告。县农村经济经营管理站对审计报告进行审查、复核后，出 具审计建议书。并对审计结果刚好进行公布，接受群众监督。 第七条审计结果运用 乡镇党委、政府要依据县农村经济经营管理站出具的审计建议 书，对违犯财经纪律的村干部进行谈话诫勉、追究责任，不能胜任工 作的要依法予以调整。对涉及犯罪的移交司法机关查处。 责任编辑: 财务收支审计报告 关于曙光村党支部书记蔡根祥同志任职期间的财务收支 审计的报告 中共水口镇党委委员会： 依据邛水审计通知书，审计组白2022年月 日 至2022年 月 日对水口镇曙光村党支部书记蔡根祥同志任职期间的 财务收支状况进行了审计，现审计工作基本结束。依据内部审计具 体准则第7号一审计报告第四条的规定，现出具如下审计报告： 一、曙光村基本状况 曙光村地处水口镇西部，距邛峡市区21公里，距水口镇政府1公里。 辖10个村民小组，全村552户，人口 1741人，幅员面积3.5平方公 里，耕地面积1248亩，林地面积4011.61亩，全村现有贫困户23户， 贫困学生7人，享受政府低保人口 17人，五保户6人，残疾人34人， 全村党员38人。全村主要经济发展有竹木和养殖业。该村共有两委 干部4人，支部书记、村民委员会主任、文书、妇女主任。该村成立 了村务公开监督小组和民主理财小组，根据村集体经济组织财务管 理规范要求管理村财务。 二、任期内收支结余状况 1、收入总额141011014.9元。其中专项资金89万白有资金共：6081014.94元、土地实测 工作经费10100元。、农贸市场占地补偿费：3101164.94元。、 2022年黄鳍基地土地租金 82650元。、换届选举工作经费 2000 元。、2022年黄鳍基地土地租金112860.00元。、庆：“7.1” 活动经费1010元。、2022年秸秆禁烧工作经费300元。、镇 党委换届公推直选工作经费1010元。 2、 支出总额10673016.4元。其中专项资金支出：473056.8元、 用于土地实测工作生活费补助 5000元。、村级公共服务和社会管 理类聘员工资12500, 。、 购转账支票25元。、2022年村级公共服务建设类项目工程款 148490.96元。、2022年村级公共服务建设类项目工程款：296610.15元。、2022年村级公共服务村务办 公经费：41010.73元。、2022年村级公共服务办公经费：41015元。 、购支付密码器430元。、购现金转账支票25元。白有资金 总支出：共594919.6元、土地实测工作生活务工补助10100元。 、支付水口镇农贸市场占地补偿费 3101164.94元、支付村委 换届工作生活补助2000元。、。支付2022年黄鳍基地稻田租金 77356元。、支付2022年黄鳍基地稻田租金1051101.66元。、 支付庆“ 7.1 ”活动生活补助及油费秸秆禁烧工作生活补助 1300元 3、本期余额：4309101.5元。 三、关于会计责任和审计责任 此次审计，我们采纳核对和重点抽查的方式，主要对曙光村供应的会 计资料进行了检查和核实，重点对村级公共服务资金收付状况进行了 审计，并对村2022年10月1日至2022年12月30日的财务收 支状况进行了审计、调查和核实。我们的责任是对上述资料出具审计 看法，我们的审计工作是依据内部审计基本准则进行的。 四、审计实施状况 此次审计，我们采纳核对和重点抽查的方式，主要对村供应的会 计资料进行了检查和核实，重点对进行了审计，并 对村议事会成员进行了审计调查和核实。 五、审计查出问题及处理建议 审计查出的问题：经查，村财务管理基本合规。 六、审计评价 经过对 村供应的财务资料的审计，我们认为该资料基本真实、客 观、全面地反映了村2022年10月1日至2022年12月30日的财 务收支及资金运用实际状况，财务处理基本符合中华人民共和国会 计法及其他财务法规的规定，运用资金元，建设了 村部份 组的马路建设工程，促进了 村的资产保值、增值。 七、审计建议 1、专项资金必需专款专用，不得以任何理由挤占和挪用。 2、严格根据财务审批制度来实施资金的管理，严禁白条抵库，资金 的运用必需经村理财监督小组审批，实物的购买必需有收货人签名， 发货清单附后。 3、严格按合同法的要求执行村承包协议，保证集体收入刚好归 位管理，严禁承包协议执行不力。 4、 严格按“阳光五日”的要求，确定每月 25日“民主理财日”做到 刚好做帐、报账，给群众一个明白，还干部一个清白。 5 、加强会计人员业务操作训练，不断提高会计基础工作水平， 切实根据有关财务制度的要求规范财务基础工作，客观真实地记录和 反映财务状况。 农村财务审计的程序 我们通常进行的农村财务审计一般包括以下程序：确定审计对象 和性质、拟定审计方案和安排、公示审计公告、详细进行审计、出具 审计报告和结论、处理对接审计结果、审计材料的归档等。 一、审计对象和性质 一般农村财务的审计包括重点项目工程审计、 干部离任审计、对 农夫反映的问题进行专项审计等，审计的性质确定了，也就确定了审 计对象和审计的重点。 二、拟定审计方案和安排 依据审计的性质和目的，我们首先要拟定审计方案和工作安排， 主要包括以下几个方面： 、审计缘由。就是说明这次审计是出于什么目的，是离任审计 还是工程专项审计等缘由。 、审计范围。就是明确这次审计的时间界限和审计的帐目包括 哪些范围。 、审计方法。就是审计中详细实行什么做法，包括审查帐务、 走访群众和当事人、与往来单位和个人核对帐务等。 、审计小组。就是要成立特地的审计工作小组，明确责任、合 理分工。 三、公示审计公告 在拟定方案和安排后，把上述审计方案和安排采纳公告的形式张 贴于村公开栏中，明确详细的审计时间、地点，并限期到指定处结清 有关于村组的各项帐目，保证审计帐目的完整性。 四、详细进行审计 依据详细的审计时间支配，详细进行审计，主要包括以下步骤： 、召开会议。审计前须召开村组干部、村民代表会议与民主理 财小组会议，说明这次审计的目的和范围，广泛征求群众代表和理财 小组成员看法，并激励大家供应审计线索。 、个别沟通。审计前须与村组织负责人和主办会计进行个别谈 话，了解状况，征求看法，以便于审计小组更好地驾驭村基本状况。 3、帐面审计。主要包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表的审 计，摘录有关总收入、支出和专项用款的明细，核查有关往来、借款 等，并对存在问题的票据进行专项摘录，最终将有关的资料进行汇总。 4 、调查核实。对帐面上审计出的结果进行逐笔核实，对收入逐 笔查收，对存在问题的票据，询问经办人、初步了解真实状况，并及 时与民主理财小组进行沟通，了解状况，对了解的状况再进行一次疏 理，为出具审计报告供应依据。 五、出具审计报告和审计结论 依据帐面的审计结果和对当事人及民主理财人员的核实结果，出 具审计报告。详细包括基本状况、审计结果、存在的I可题和建议等， 为上级组织处理问题和决策供应依据。 六、处理对接审计结果 审计的结果上报上级组织部门，对帐面上出现的差错，有实力进 行处理的，由审计小组会同民主理财小组，与当事人对接处理，对不 能处理的问题恳求上级组织处理，审计小组和民主理财小组共同协作 参加解决。在对审计中出现的违规问题进行肃穆处理后，应将处理结 果写进审计报告，并张榜公开，接受群众监督。 七、审计材料的归档 审计结束后，对审计报告和处理确定进行归纳集中，立卷归档，做 到有据可查。 第10页 共10页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页