《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案解释.docx

企业内部限制案例分析练习题及答案说明参考教材：企业内部限制培训系列教材企业内部限制配套指引讲解及案例精析新华会计网策划，蒋占华主 编，中国商业出版社出版一、单选题 1、通常所说的“三重一大”是指（）oA重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 说明：组织架构指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当依据规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置状况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企 业内部权限配置的文件是（）oA组织结构图 B业务流程图C岗（职）位说明书D权限指引答案：D3、下列选项中, A总经理办公会说明：组织架构指引第8条。教材P9倒数第三段。 批准公司发展战略的公司内部机构是（）。D股东（大）会B战略委员会C董事会答案：D说明：发展战略指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准 实施。” 4、为保证企业依据支配引进人力资源，企业每年应当依据人力资源规划和生产经营实际须要，制定的支配是（）。A企业发展战略B年度生产经营支配C人力资源需求支配D资金支配答案：C 说明：人力资源指引第5条“企业应当依据人力资源总体规划，结合生产经营实际须要，制定年 度人力资源需求支配，完善人力资源引进制度，” 5、企业发生重大平安生产事故，应当刚好启动（）0 A.快速反应机制B.危急警报C.应急预案D.应急演练答案：C 说明：社会责任指引第8条“重大生产平安事故应当启动应急预案，同时依据国家有关规定刚好 报告，严禁迟报、谎报和瞒报。” 6、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（）。 A.企业团队B.企业产业链C.主业D.辅业答案：C 说明：企业文化指引第4条”打造以主业为核心的企业品牌，” 7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）<> A筹资的规模B筹资的成本C筹资用途的可行性和相应的偿债实力D股权筹资和债务筹资的结构答案：C 说明：资金活动指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和 相应的偿债实力。” 8、企业应当加强对投资项目的会计系统限制，依据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理 台账。A投资B投资协议C投资会计D持股比例答案：C 说明：资金活动指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统限制，依据对被投资方的影 响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，具体记录” 9、下列选项中，对需求部门提出的选购 需求进行审核的是（）oA需求部门B财务部门C具有请购权的部门D总经理答案：C 说明：选购 业务指引第6条“企业可以依据实际须要设置特地的请购部门，对需求部门提出的 选购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹支配企业的选购 支配。” 答案：错 说明：资金活动指引第20条“企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方 式获得资金。资金出现短期闲置的，在保证平安性和流淌性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效 益。”19、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获得资金。资金出现短期闲置的，在保证 平安性和流淌性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。答案：对 说明：资金活动指引第20条，同上题。20、为避开选购人员的舞弊，应当对选购 人员定期轮岗。答案：对 说明：选购 业务指引第5条“企业应当对办理选购 业务的人员定期进行岗位轮换。”21、选购 中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。答案：对 说明：选购 业务指引第7条“企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商 清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，”22、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。答案：错说明：销售业务指引第7条”应当对销售通知进行审核，严格依据所列项目组织发货，确保货物的平安发运。”23、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。 答案：错24、无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是 其共有的环节。答案：对 说明：资产管理指引第5条“企业应当采纳先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明 确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，”25、存货保管中要留意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。答案：错 说明：资产管理指引第8条“企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列 事项：”26、企业应当依据单项资产建立固定资产明细账，具体记录各项固定资产的来源、验收、运用地点、责任单位和责 任人、运转、修理、改造、折旧、盘点等相关内容。答案：错？ 说明：资产管理指引第14条“企业应当制定固定资产书目，对每项固定资产进行编号，依据单项 资产建立固定资产卡片，具体记录各项固定资产的来源、验收、运用地点、责任单位和责任人、运转、修理、改造、 折旧、盘点等相关内容。”27、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。答案：错 说明：资产管理指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定 资产清查中发觉的问题，应当查明缘由，追究责任，妥当处理。”28、探讨项目托付外单位担当的，应当采纳招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定探讨成果的 产权归属，探讨进度和质量标准等相关内容。答案：对 说明：探讨与开发指引第7条“企业探讨项目托付外单位担当的，应当采纳招标、协议等适当方式 确定受托单位，签订外包合同，约定探讨成果的产权归属、探讨进度和质量标准等相关内容。”29、探讨成果的开发应当一步到位，开发胜利即大规模投入生产，快速占据市场。答案：错 说明：探讨与开发指引第11条“探讨成果的开发应当分步推动，通过试生产充分验证产品性能， 在获得市场认可后方可进行批量生产。”30、在开发过程中要分步推动，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。答案：对 说明：同上题。31、企业对于通过验收的探讨成果，可以相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业隐私等进行管理.，但不 用马上申请专利。答案：错 说明：探讨与开发指引第9条“企业对于通过验收的探讨成果，可以托付相关机构进行审查，确认 是否申请专利或作为非专利技术、商业隐私等进行管理。企业对于须要申请专利的探讨成果，应当刚好办理有关专 利申请手续。”32、本指引所指的工程项目是指企业自行或者托付其他单位进行的建立、安装活动。答案：对 说明：工程项目指引第2条“本指引所称工程项目，是指企业自行或者托付其他单位所进行的建 立、安装工程。”33、对于工程项目决策失误应当进行责任追究。答案：对 说明：工程项目指引第7条“工程项目决策失误应当实行责任追究制度。”34、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。答案；错 说明：工程项目指引第9条“在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质 性内容进行谈判。”35、企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境爱护、平安、施工等方面的许可。 答案：错 说明：工程项目指引第8条“企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城 市规划、环境爱护、平安、施工等方面的许可。”36、工程变更中，因变更缘由造成的价款支付方式及金额变动的，应供应完整的书面文件和其他相关资料。答案：对 说明：工程项目指引第22条“因工程变更等缘由造成价款支付方式及金额发生变动的，应当供应 完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。”37、当项目不符合国家法律法规和本企.业的担保政策的时候，不能供应担保，但是假如是本企业发生过担保纠纷没 有妥当解决的，可以接着担保业务。答案：错 说明：担保业务指引第6条“企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得供应担保：（五）与 本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥当解决的，或不能刚好足额交纳担保费用的。”38、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。答案：对说明：担保业务指引第7条“经办人员应当在职责范围内，依据审批人员的批准看法办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。”39、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。答案：对 说明：担保业务指引第10条“企业应当依据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，”40、外包的分类，通常划分为重大业务外包和一般业务外包。答案：对 说明：业务外包指引第3条“企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。重大外包业务是指对企业生产经营有重大影响的外包业务。”41、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。答案：错 说明：业务外包指引第5条“企业应当权衡利弊，避开核心业务外包。”42、外包的会计限制要留意加强核算与监督以及费用核算工作。答案：对 说明：业务外包指引第14条“企业应当依据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与 监督，做好业务外包费用结算工作。”43、企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。 答案：对 说明：财务报告指引第14条“企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。”44、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和报有者权益结构。答案：对 说明：财务报告指引第17条“企业应当分析企业的资产分布、负债水平和全部者权益结构，”45、全面预算是指企业对肯定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算支配。答案：对 说明：全面预算指引第2条“本指引所称全面预算，是指企业对肯定期间经营活动、投资活动、 财务活动等作出的预算支配。”46、总会计师或分管会计工作的负责人应当帮助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。答案：对 说明：全面预算指引第4条“总会计师或分管会计工作的负责人应当帮助企业负责人负责企业全 面预算管理工作的组织领导。”47、对业务预算的限制要刚好组织资金收入，严格限制资金支付，调整资金收付平衡等。答案；错 说明：全面预算指引第11条“企业应当加强资金收付业务的预算限制，刚好组织资金收入，严格限制资金支付，调整资金收付平衡，防范支付风险。”48、合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险。答案：对 说明：合同管理指引第3条合同管理至少应当关注的风险之三“合同纠纷处理不当，可能损害企 业利益、信誉和形象。”49、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系困难的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参加谈判， 必要时可聘请外部专家参加相关工作。答案：对 说明：合同管理指引第5条“对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系困难的合同，应当组织 法律、技术、财会等专业人员参加谈判，必要时可聘请外部专家参加相关工作。”50、合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。答案：对 说明：合同管理指引第9条“合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方 可加盖合同专用章。”51、合同纠纷经协商无法解决的，应当依据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。答案：对 说明：合同管理指引第13条“合同纠纷经协商无法解决的，应当依据合同约定选择仲裁或诉讼方 式解决。”52、所谓内部信息传递是指企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产管理信息的过程。答案：对 说明：内部信息传递指引第2条“本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过 内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。”53、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部限制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。答案：对 说明：信息系统指引第2条“本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部限 制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。”54、依据内部限制要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展状况等因素制定信息系统建设整体规划。答案：错 说明：信息系统指引第4条“企业应当依据内部限制要求，结合组织架构、业务范围、地域 分布、技术实力等因素，制定信息系统建设整体规划，”55、企业应当依据业务性质、重要性程度、涉密状况等确定信息系统的平安等级，建立不同等级信息的授权运用制 度。答案：对 说明：信息系统指引第11条“企业应当依据业务性质、重要性程度、涉密状况等确定信息系统 的平安等级，建立不同等级信息的授权运用制度，采纳相应技术手段保证信息系统运行平安有序。”56、负责内部限制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。答案：对 说明：评价指引第12条“企业可以授权内部审计部门或特地机构（以下简称内部限制评价部门） 负责内部限制评价的具体组织实施工作。”57、对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业依据规范要求自行确定。答案：对 说明：评价指引第17条“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业依据上述要求 自行确定。”58、注册会计师应当对财务报告内部限制的有效性发表审计看法，并对内部限制审计过程中留意到的非财务报告内 部限制的重大缺陷，在内部限制审计报告中增加“非财务报告内部限制重大缺陷描述段”予以披露。答案：对 说明：审计指引第4条“注册会计师应当对财务报告内部限制的有效性发表审计看法，并对内部限 制审计过程中留意到的非财务报告内部限制的重大缺陷，在内部限制审计报告中增加“非财务报告内部限制重大缺 陷描述段”予以披露。"59、注册会计师可以将内部限制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部限制审计。答案：对 说明：审计指引第5条“注册会计师可以单独进行内部限制审计，也可将内部限制审计与财务报表 审计整合进行（以下简称整合审计）。”60、实施审计工作的审计方法主要是依据从下而上的方法进行审计工作。答案：错 说明：审计指引第10条“注册会计师应当依据自上而下的方法实施审计工作。”61、在确定一项内部限制缺陷或多项内部限制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性限制的 影响。答案：对 说明：审计指引第21条“在确定一项内部限制缺陷或多项内部限制缺陷的组合是否构成重大缺陷时; 注册会计师应当评价补偿性限制（替代性限制）的影响。”10、销售的限制点不包括（）。A加强市场调查B完善销售记录C加强坏账管理D完善客户服务答案：C 说明：销售业务指引第5、8、9条。 11、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。 A销售部门B会计部门C仓库部门D信用管理部门答案：A 说明：销售业务指引第10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥 当保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。” 12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，刚好驾驭资产盈利实力和市 场价值。A三年B二年C每年D半年答案：C 说明：资产管理指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。” 13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地运用权，应当取得的文件证明是（）0 A政府的批准B已经缴纳土地运用税证明C发票 D 土地运用权有效证明文件答案：D 说明：资产管理指引第20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地运用权，应当取 得土地运用权有效证明文件。” 14、企业在与其他单位合作进行探讨的，应当对合作单位进行（） A尽职调查B可行性探讨C人员沟通D资源分析答案：A 说明：探讨与开发指引第8条“企业与其他单位合作进行探讨的，应当对合作单位进行尽职调 查，签订书面合作探讨合同，明确双方投资、分工、权利义务、探讨成果产权归属等。” 15、工程项目阅历收合格后应刚好办理交付运用手续，在办理交付运用手续前应当编制（）o A竣工决算B竣工结算C交付运用财产清单D竣工决算审计报告答案：C 说明：工程项目指引第25条“验收合格的工程项目，应当编制交付运用财产清单，刚好办理交付 运用手续。” 16、担保企业应当建立（）,具体记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。 A担保事项明细账B担保事项台账C担保事项登记簿D担保事项总账答案：B 说明：担保业务指引箱12条“企业应当，建立担保事项台账，具体记录担保对象、金额、 期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。 17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。 A分管副总经理B总经理C董事长D董事会或类似决策机构答案：D 说明：业务外包指引第6条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。” 18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）o A会计计量B会计准则C会计方法D会计估计答案：D 说明：财务报告指引第5条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计” 19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财 务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）o A董事长B总经理C财务部负责人D总会计师或分管会计工作的负责人答案：D 说明：财务报告指引第16条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发 挥主导作用。” 20、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。A董事长B总经理C总会计师D财务主任答案：C 说明：同上题 21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行探探讨证，在此基础上形成预算草 案报董事会。A战略委员会B总经理办公会C股东会D企业预算管理委员会答案：D 说明：全面预算指引第7条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上 提交的预算方案进行探探讨证，”22、下列不属于预算执行阶段的环节是（）。A预算下达B预算指标分解和责任落实C预算分析D预算调整答案：A 说明：全面预算指引第8条，选项A预算下达属于预算编制环节。 23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）o A办公室B财务部C业务承办部门D审计部门答案：C 说明：合同管理指引第6条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。” 24、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变更不断进行修订和完善。 A全面预算管理B发展战略C经营管理I）财务管理答案：A 说明：内部信息传递指引笫5条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随 着环境和业务的变更不断进行修订和完善。” 25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）o A信息汇总功能B信息共享功能C信息分析功能 D操作日志功能答案：D 说明：信息系统指引第6条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性。” 26、系统开发验收测试的主体是（）。 A独立开发单位的专业机构B开发商C合作单位D合作开发商答案：A 说明：信息系统指引第8条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行 验收测试，确保在功能、性能、限制要求和平安性等方面符合开发需求。” 27、下列机构中，应当对内部限制评价报告的真实性负责的是（）。 A股东会B董事会C监事会D总经理办公会答案：B 说明：评价指引第4条“企业董事会应当对内部限制评价报告的真实性负责。” 28、企业内部限制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。 A股东（大）会B董事会C监事会D经理层答案：B 说明：评价指引第19条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。” 29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计看法。 A全面内部限制B公司层面内部限制C业务层面内部限制D财务报告答案：D 说明：审计指引第4条“注册会计师应当对财务报告内部限制的有效性发表审计看法，” 二、多选1、下列各项中属于我国企业内部限制应用指引的有（）A限制制度类指引 答案：BCDB内部环境类指引C限制活动类指引D限制手段类指引2、下列各项中属于企业限制手段类指引的有（A组织架构 答案：BCB合同管理）oC全面预算社会责任3、组织架构的风险包括哪两个方面（)oA治理结构的风险B组织机构方面的风险C缺乏执行力风险1）机构形同虚设的风险答案：AB说明：组织架构指引第3条。4、在董事会下须要设立哪些特地委员会（)oA战略委员会B审计委员会C提名委员会D薪酬与考核委员会答案：ABCD 说明；组织架构指引第4条“董事会可依据股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等特地委员会”5、依据规范要求“三重一大”必需实行集体决策，下列属于集体决策的有（）oA董事会决策B总经理办公会决策C董事长决策D股东会决策E联签制度F决策会议答案：ABDEF 说明：组织架构指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业 务等，应当依据规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自变更集体决策看法。”6、发展战略涉及的风险有哪些（）A战略制定的风险 B战略实施的风险C战略调整的风险D战略考核的风险答案：ABCD 说明：发展战略指引第3条。7、战略目标制定要关注的问题（）oA战略目标制定的方法C战略目标制定的时间B战略目标制定的风险D战略目标制定过程中须要考虑的因素答案：ADACDD经营环境分析8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。A宏观环境分析B微观环境分析 C行业环境及竞争对手分析 答案：ACD 说明：教材P20-21分析外部环境的三个方面。9、战略实施的限制主要有（）几个方面。A支配、预算和战略管理制度B战略宣扬C战略实施监控 D战略考核答案：ABC 说明：发展战略指引第三章发展战略的实施第8、9、10条。 10、战略发展应当关注的人力资源风险有（）。 A人力资源引进的风险B人力资源开发的风险C人力资源运用的风险D人力资源退出的风险答案：ABCD 说明：人力资源指引第3条。 11、企业应当依据人力资源实力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通 过公开聘请、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。BCDA以能为先B以德为先C德才兼备D公开、公允、公正答案：BCD说明：人力资源指引第6条”遵循德才兼备、以德为先和公开、公允、公正的原则，通过公开聘请、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才” 12、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）oCDEA董事长B总经理C部门经理D选购员 E出纳员答案：CDE说明：人力资源指引第12条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度”理解“各级管理人员” “关键岗位员工”。 13、人力资源退出包括（）。 A员工的辞耿B解除劳动合同C退休D辞退答案：ABC说明：人力资源指引第13条“建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，”14、实现环境爱护，企业应当实行的措施有（）o A建立废料回收和循环利用制度B加大环境爱护投入C推行集约生产D实现清洁生产E加强对三废的综合治理答案：ABDE 说明：社会责任指引第13条“企业应当重视生态爱护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投 入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。企业应当加强对废气、废水、废 渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。” 15、实施资源节约运用的方法有（）oA开发可再生资源B加快高新技术开发C转变发展方式D防止对不行再生资源的毁灭性开发答案：ABCD 说明：社会责任指引第14条“企业应当重视资源节约和资源爱护，着力开发利用可再生资源, 防止对不行再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。“加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方 式，。”16、企业应当主动培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（）oA.以规模扩张为先导的成长路径B.体现企业特色的企业愿景C.主动向上的企业价值观D.诚恳守信的经营理念E.履行社会责任和开拓创新的企业精神F.团队协作和风险防范意识答案：BCDE 说明：企业文化指引第5条“企业应当培育体现企业特色的发展愿景、主动向上的价值观、 诚恳守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。” 17、企业特色文化内容不包括（）。A主动向上的价值观B体现国家的产业政策C团队协作和风险防范意识D以扩张为先导的成长路径答案：BD说明：同上题。18、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）oA投资对象B投资金额C投资收益D持股比例E投资的资金来源F投资期限答案：ABCDEF 说明：资金活动指引第16条”建立投资管理台账，具体记录投资对象、金额、持股比例、 期限、收益等事项，”19、对投资项目进行会计限制包括（）0A制定会计政策B设置投资台账 C保管投资资料 D对投资进行减值测试答案：ABCD 说明：资金活动指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统限制，合理确定投资 会计政策，建立投资管理台账，妥当保管投资合同或协议、出资证明等资料。合理计提减值打算、确认 减值损失。”20、选购业务应当关注的风险有（）oA选购 支配支配的风险B选购物资质量和价格的风险C选购 付款的风险D资金管控的风险答案：ANCD 说明：选购 业务指引第3条。21、采纳（）方式选购。A招标B询价C定价D干脆购买答案：ABC? 说明：选购 业务指引第8条“大宗选购 应当采纳招标方式，；一般物资或劳务等 的选购可以采纳询价或定向选购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的选购可以采纳干脆购买 等方式。”22、销售业务应当关注的风险（）。A销售不畅B销售收款C销售舞弊D销售价格答案：ABC说明：销售业务指引第3条。23、下列选取项中，属于企业依据市场变更，敏捷应用各种销售策略的有（）。A广告宣扬B销售折扣C销售退回D销售折让E代销F信用销售答案：ABDEF 说明：销售业务指引第5条“企业应当依据市场变更刚好调整销售策略，敏捷运用销售折 扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣扬等多种策略和营销方式，”24、企业内部限制应用指引第8号一一资产管理指引所称资产，是指企业拥有或限制的（）。A产品B存货C固定资产D无形资产答案：BCD 说明：资产管理指引第2条“本指引所称资产，是指企业拥有或限制的存货、固定资产和无形 资产。”25、资产管理中主要关注的问题（）oA重视加强各项资产的投保工作B采纳招标等方式确定保险人C降低资产损失风险D防范资产投保舞弊答案：ABCD 说明：资产管理指引第4条“企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采纳招标等方式确定 保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。” 26、下列选项中，发出时须要经过特殊授权的物资有（）。CEFA办公用品B个人消费品C珍贵商品D设备E大批存货F危急品答案：CEF 说明：资产管理指引第9条“企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、珍贵商品 或危急品的发出应当实行特殊授权。”27、无形资产的更新方面要留意（）方面。A留意定期评估B要加大投入C要不断创新D进行品牌建设答案；ABC 说明：资产管理指引第21条“企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估, 淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新实力，努力做到核心技术处于同行业领先水 平。”28、研发风险限制的总体要求包括（）A重视研发B制定支配C强化管理D项目转化答案：ABCD 说明：探讨与开发指引第4条“企业应当重视研发工作，依据发展战略，结合市场开拓和技术 进步要求，科学制定研发支配，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升 企业自主创新实力。”29、立项与探讨的审批要关注（）。A企业发展的必要B技术的先进性C成果转化的可行性D员工的主动性答案：ABC 说明：探讨与开发指引第6条“审批过程中，应当重点关注探讨项目促进企业发展的必要性、 技术的先进性以及成果转化的可行性。”30、重大探讨项目应当报董事会或类似权力机构集体审议决策，在审议时重点关注的内容有（）。A项目的合法性B项目促进企业发展的必要性C项目申请人的专业背景D项目技术的先进性答案：BD 说明：同上题。31、企业与核心探讨人员签订劳动合同时，应当特殊约定（）oA探讨成果归属B离职条件 C离职移交程序D离职后保密义务E违约责任答案：ABCDE 说明：探讨与开发指引第10条“企业与核心探讨人员签订劳动合同时，应当特殊约定探讨成果 归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。”32、在工程项目招标过程中，评标委员成员应当包括（）A企业代表B职工代表C政府代表D有关技术方面的专家E有关经济方面的专家答案：ADE 说明：工程项目指引第11条“企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有 关技术、经济方面的专家组成。” 33、订立书面合同的要求（）。A在规定的期限内与中标人订立书面合同B明确双方的权利、义务C明确双方的违约责任D不得订立背离合同实质性的其他协议答案：ABCD 说明：工程项目指引第13条“企业应当，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确 双方的权利、义务和违约责任。企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。” 34、概预算审核的重点内容有（）。A编制依据B项目内容C工程量的计算D定额套用答案：ABCD 说明：工程项目指引第17条“企业应当对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和精确。”35、担保申请人出现下列情形之一的，不得供应担保的有（）oA担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C担保申请人已经变更法定代表人的D担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的E担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能担当较大赔偿责任的F担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥当解决的，或不能刚好足额交纳担保费用的答案：ABDEF 说明：担保业务指引第6条不得供应担保的五个方面。36、对担保业务的日常监控包括（）<>A定期检测B异样状况刚好报告C保证追索权D实施监控答案：ABC 说明：担保业务指引第11条“加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的。 假如被担保人出现异样状况，应当刚好报告，妥当处理。对于，同时主见对被担保人的追索权。” 37、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）o A依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织 B具有相应的经营范围和固定的办公场所 C具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格 D技术及阅历水平符合本企业业务外包的要求 答案：ABCD 说明：业务外包指引第7条“企业应当依据批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少 应当具备下列条件：1、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定 的办公场所。2、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资 格。3、承包方的技术及阅历水平符合本企业业务外包的要求。” 38、财务报告流程由（）所组成。 A财务报告编制流程B财务报告对外供应流程C财务报告分析利用流程D财务报告审计流程答案：ABC 说明：财务报告指引第4条“加强对财务报告编制、对外供应和分析利用全过程的管理，明确 相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。” 39、企业在编制年报前，应当完成的工作有（）o A凭证审核B账簿登记C资产清查D债权债务核实E减值测试答案：CDE 说明：财务报告指引第5条“企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测 试和债权债务核实。” 40、财务合并报表主要反映企业（）。 A财务状况B经营成果C现金流量D管理层状况答案：ABC 说明：财务报告指引第11条“企业集团应当编制合并财务报表，照实反映企业集团的财 务状况、经营成果和现金流量。” 41、企业依据（）的程序，编制年度全面预算。 A上下结合B左右平衡C分级编制D逐级汇总答案：ACD 说明：全面预算指引第6条“企业应当，依据上下结合、分级编制、逐级汇总的程序， 编制年度全面预算。” 42、预算编制的方法有（）。 A固定预算B弹性预算C滚动预算D浮动预算答案：ABC 说明：全面预算指引第6条“企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法 编制预算。” 43、企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的 因素有（）o A不行抗力B企业战略调整C市场环境发生重大变更D国家政策发生重大变更E员工工资增加答案：ACD 说明：全面预算指引第14条“企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场 环境、国家政策或不行抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。” 44、预算考核的原则有（）。 A公允B公开C公正D公示答案：ABC 说明：全面预算指引第17条“企业预算执行状况