企业内部控制全面预算调研表.docx

企业内部控制调研表-全面预算第十五号全面预算：是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。至少需关注的风险点（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。（二）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。（三）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。序号控制要点是否已设立 内控措施制度名称或 代替措施情 况等说明制度条款是否已 执行执行效果（以 达到控制目标 的程度分：优/ 良/中/差）相关备查档 案资料名称预算管理体系是否*是否*1企业是否设立预算管理委员会履行全面预算管 理职责，其成员由企业负责人及相关部门负责 人组成2预算管理委员会是否主要负责拟定预算目标和 预算政策；制定预算管理的具体措施和办法； 组织编制、平衡预算草案；下达经批准的预算； 协调解决预算编制和执行中的问题；审议预算 调整方案，依据授权进行审批；考核预算执行 情况，督促完成预算目标。3是否在预算管理委员会下设立预算管理工作机 构，由其履行预算管理委员会的日常管理职责。4是否明确各预算执行单位的职责权限、各预算 环节的授权批准程序和工作协调机制5预算管理体系是否具备制度保证和组织保证-预算编制1是否建立预算编制工作制度，明确编制依据、 编制程序、编制方法等内容2预算的编制是否以发展战略和年度生产经营计 划为依据，综合考虑预算期内的内外部环境等 因素3是否分解下达预算目标，以各责任作心作为编 制对象并从属于总预算4是否以市场需求、竞争态势、价格体系等因素 作基础预测各项经营收入5以否以成本费用消耗水平为依据制定科学合理 的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预 算项目的编制6是否具体规定数据来源的责任归属7预算工作管理机构是否对各责任中心上报的预 算草案进行审查、汇总，并提出综合平衡的建 议8预算管理委员会是否对预算方案进行研究论 证，从企业发展全局角度提出建议，形成全面 预算草案，并提交董事会审核9董事会审核全面预算草案，是否重点关注预算 科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战 略、年度生产经营计划相协调。10企业全面预算是否按照企业章程的规定报经审 议批准。批准后，是否以文件形式下达执行。预算执行1全面预算一经批准下达，各预算执行单位是否 将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内 部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预 算执行责任体系。2是否以年度预算作为组织、协调各项生产经营 活动的基本依据，细分为季度、月度预算，通 过实施分期预算控制，实现年度预算目标3企业是否在预算管理委员会下设立由财务部及 各业务部门人员组成的预算管理工作机构，对 预算的执行情况进行日常的监控4是否明确预算执行审批权限和要求、预算执行 情况报告等，落实预算执彳亍责任制5是否明确预算执行情况的责任核算方法、核算 内容、核算流程6预算执行控制是否遵循：从严把握，原则上各 项预算不得突破的基本原则7企业办理采购与付款、销售与收款、成本费用、 工程项目、对外投融资、研究与开发、信息系 统、人力资源、安全环保、资产购置与维护等 业务和事项，是否符合预算要求。涉及生产过 程和成本费用的，是佛执行相关计划、定额、 定率标准。8预算执行控制的主要内容是否以预算为标准实施严格控制，如：支出性项目须严格控制在预算之内（重点）收入项目必须要完成预算要求现金流动必须满足企业日常和长期发展需要9对于超预算或预算外事项，是否实行严格、特殊 的审批程序，并对重大的预算外支出实施重点 跟踪和监控10是否建立预算执行情况预警机制11是否建立健全预算执行情况内部反馈和报告制 度12是否明确预算执行过程和结果的分析方法、分 析内容、责任分工13是否明确预算执行过程的调整条件、调整原则、 调整程序，并严格进行审批四预算考核与分析1是否制定预算执行考核制度，明确对执行过程 和结果进行考评与奖惩的方法与时间、程序2预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考 核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算 执行报告和己掌握的动态监控信息进行核对， 确认各执行单位预算完成情况3建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执 行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决 预算执行中存在的问题，提出改进措施4预算执行情况的考核过程及结果是否有完整的 记录备注：1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。