企业内部控制担保业务调研表.docx

企业内部控制调研表-担保业务第十二号 担保业务：是指企业作为担保人，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。至少需关注的风险点（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。序号控制要点是否已设立 内控措施相关制度或 文件的名称制度条款是否已 执行执行效果（以 达到控制目标 的程度分：优/ 良/中/差）备注是否是否1企业是否存在对外担保业务2担保金额是否在企业设定的担保限额内3是否已制定担保业务管理制度4是否明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限 额和禁止担保等事项5是否制定调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流 程6是否指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行 资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。也可委 托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。7企业对担保申请人进行资信调查和风险评估时，是否重点关注以下事项：1、担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政 策等相关要求。2、担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、 资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。3、担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及 其权利归属。4、企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与 反担保有关的资产状况进行评估。8企业有否对被担保项目的经营前景和盈利能力进行了合 理预测，以便综合考虑担保申请人整体资信状况和担保项 目的预期运营情况来判断担保申请人的偿债能力。9企业对担保申请人出现以下情形之一，是否规定不得提供 担保：1、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策 的。2、己进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。3、财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险 较大的。4、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且 可能承担较大赔偿责任的。5、与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决 的，或不能及时足额交纳担保费用的。10是否已制定担保授权和审批制度10是否规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任是否已建立重大担保业务的集体决策审批制度11是否在授权范围内对担保业务进行审批，不超越权限审 批。12经办人员是否在职责范围内，按照审批人员的批准意见办 理担保业务。13采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。14企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲 属关系的有关人员在评估与审批环节是否回避。15被担保人要求变更担保事项的，企业是否重新履行调查、 评估与审批程序。16企业是否根据审核批准的担保业务订立担保合同。17担保合同是否明确被担保人的权利、义务、违约责任等相 关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料， 及时通报担保事项的实施情况。18担保申请人同时向多方申请担保的，企业是否在担保合同 中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。19担保经办部门是否定期监测被担保人的经营情况和财务 状况，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、 财务运行及风险等情况。20财务部有否建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、 期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。21财务部是否及时收集、分析被担保人担保期内经审计的财 务报告，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金 流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门防范担保业务风险。22财务部是否妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定 期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保 反担保财产安全完整。23财务部是否按照会计准则的要求对担保'业务进行会计处 理和恰当披露24企业是否已制定担保业务责任追究制度，对在担保中出现 重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保 业务的部门及人员，是否严格追究相应的责任。25在担保合同到期时，有否全面清查用于担保的财产、权利 凭证，按照合同约定及时终止担保关系。26财务部是否妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合 同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭 证和有关原始资料。1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。