现代企业资金预算管理制度样本.doc

四、资金预算制度 第一条 目标及依据 为提升本企业经营绩效暨配合财务部统筹及灵活利用资金，以充足发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金估计表，方便达成资金利用最高效益，特制订本措施。 第二条 资金范围 本措施所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现有价证券而言。为定时编表计算及收支利用方便起见，估计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现有价证卷则归属于资金调度行列。 第三条 作业期间 (一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每个月二十四日前逐月估计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。 (二)会计部应于每个月二十八日前编妥次三个月份资金起源利用估计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际和估计比较资金起源利用比较表(附表4.1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。 第四条 内销收入 营业部门依据多种销售条件及收款期限，估计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依企业收款条件及协议要求估计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。 第六条 退税收入 (一)退税部门依据申请退税进度，估计可退现数编列(附表4.1.3)。 (二)估计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条 其它收入 凡无法直接归属于上项收入皆属之。包含财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。 第八条 资本支出 (一)土地：依据购地支付计划提供支付预算数编列。 (二)房屋：依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。 (三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期给予编列。 (四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程协议及进度，预定支付预算及资材部依据外购开立计划，估计支付资金编列(附表4.1.4)。 第九条 材料支出 资材部依请购、采购、结汇作业，分别估计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。 第十条 薪资 会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。 第十一条 常常费用 (一)外协工缴：外协经办部门应参考外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌估计支付数编列。 (二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用相关资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。 (三)推销费用：营业部依据营业计划，参考以往月份推销费用占营业额比例推算编列。 (四)管理费用：会计部参考以往实际数及管理工作计划编列。 (五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核实利息支付编列。 第十二条 其它支出 凡不属于上列各项支出全部属于“其它支出”，包含偿还长久(分期)借款、股息、红利等支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。 第十三条 异常说明 各单位应按月编制“资金起源利用比较表”，以了解资金实际利用情况，其因实际数和估计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异汇报表”(附表4.1.6)列明差异原因，于每个月十日前送会计部汇编。 第十四条 资金调度 (一)各单位经营资金由企业最高主管负责计划，并由财务部帮助筹措调度。 (二)资材部应按月依据中国外购料借款数额编列“购料借款月报表”(附表4.1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。 (三)财务部应于次月五日前按月将相关银行贷款额度，可动用资金，定时存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”(附表4.1.8)呈总经理核阅，作为经营决议参考。 第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。