[高速公路内部控制与风险管理探究] 企业内部控制与风险管理探究答辩.docx

高速公路内部控制与风险管理探究 企业内部控制与风险管理探究答辩 摘要：高速马路作为我国国民经济的“动脉”，对推动我国经济的大发展、大旺盛具有重要的主动影响。就我国现行高速马路而言，其大多数为收费还贷型，这种形式的高速马路内部存在着较大的风险，因此，本文从现行高速马路内部限制的实际动身，以完善的内部审计制度与主动的人事管理制度为理论指导，通过确立企业内部限制、风险管理以及组织目标之间的关系，对高速马路内部限制的主要内容和重要环节做出进一步的分析与探讨。关键词：高速马路 内部限制 风险管理 重要环节一、高速马路内部限制的主要内容对于高速马路内部限制来说，其内容主要表现在四个方面：第一，预算编制限制。财政部门以本年度预算对纳入财政预算外管理的高速马路拨付经费为依据，高速马路相关部门不断完善全面预算管理制度和分析制度，刚好发觉和解决预算编制过程中存在的问题，确保预算编制目标的实现；其次，收入限制。现行高速马路收入限制包括现金流限制、通行费卡的收发限制、免费及其漏征车辆的限制。加强收入限制不仅有助于保障通行费收入资金的平安，而且还能够堵漏增收，促进高速马路的可持续发展；第三，资金支出限制。就高速马路管理部门的资金支出而言，其具有金额大、项目多、频率高等特征，在实行资金支出限制时，应严格遵循办公经费例行节约和养护经费统筹兼顾原则；第四，实物资产限制。实物资产主要包括养护机械费、监控设备费用、修理维护费以及配件更换费等，因此，应注意实物平安和出入库管理。在现有高速马路建设管理体制框架下，对于集团公司和子公司两个不同的管理层级，构建企业内部限制侧重点应略有不同。省公司作为国有独资企业，在构建企业内部限制基本规范时，应依据高速马路经营管理特点、管理理念和外部环境等因素的综合分析，着重构建以公司经理层和全体员工共同实施的企业内部限制规范，详细内容应涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环境，同时在职责分解的同时搞好过程限制，使整个企业的组织体系在相互制衡的前提下协调高效运行；对于已按公司法组建的各控股或参股子公司，则应侧重加强法人治理结构建设，通过建立并完善股东大会、董事会、监事会和经理层之间相互制衡的机制，确保董事会、监事会和股东大会等机构的合法运作和科学决策，确保公司制定的各项规章制度能得以执行，以真正有利于分清责任，完善内部限制制度。二、高速马路内部限制的重要环节（一）加强高速马路预算编制预算编制是高速马路内部限制的重要组成部分。预算已经全面贯彻到高速马路内部限制的各个部门。现行高速马路在收支费用时通常实行事业单位管理制度，确保各项预算编制均有据可寻，另一方面是高速马路在开展养护预算通常根据通行费收入预算的养护支出比例实现统筹编制年度养护预算表，即人员经费应依据相关部门下发的编制文件实施编制，公用经费应依据具体的分析状况表进行实施编制。（二）加强资金限制首先是收取的通行费审核限制。高速马路在收取通行费时应严格根据收费系统显示的收入数当日缴存通行费收入专户，在对收取通行费进行审核限制过程中，审核收费员应保障高速专用银行汇款单、通行费票证耗用及现金交款单、银行汇款收取三者收款金额和收款时间的一样性；其次是经费支出的限制。高速马路财务部门应依据年度预算安排编制本部门的年度和月度支出安排，同时，赐予依据各部门的实际状况，设定肯定的支出标准，使其支出限制在标准范围之内；最终是养护支出的限制。对于高速马路，需对其进行定期养护，因此，在高速马路养护支出时应遵循安排管理和例外管理原则，严格根据养护合同对其支出进行审核。三、高速马路内部限制与风险管理的关系（一）内部限制与风险管理的相关性1、内部限制和风险管理受相同的影响通常状况下，内部限制受高速马路单位或组织中各层次人员的相关影响和相互作用，其中，即包括组织中各层次人员的作用，又包括各种内部限制政策与限制表单；而高速马路风险管理中，其管理者对其面临的各种风险树立组合观念。2、内部限制和风险管理具有相同的目标一方面是内部限制。高速马路内部限制主要着力于规避管理上潜在的各种风险，内部限制为高速马路管理者和董事会供应了保障，有助于充分发挥其职能；另一方面是风险管理。高速马路单位开展风险管理工作主要着力于识别风险业务，并予以刚好解决，保证高速马路各项业务顺当开展，促进高速马路的可持续发展。3、内部限制和风险管理具有相同的手段高速马路内部限制和风险管理均是通过开展风险评估活动实现其预期的目标。风险评估作为高速马路单位内部限制主导因素，其存在着诸多不确定性因素，在内部限制过程中，实现风险评估应从风险辨别、风险分析、风险管理以及风险限制等环节实施；在风险管理过程中，实现风险评估应从明确组织目标、风险判别以及风险评估等环节实施。（二）内部限制与风险管理的区分1、内部限制和风险管理侧重点不同我国现行高速马路内部限制和风险管理侧重点具有重大差异，高速马路内部限制注意制度层面，往往通过制定、遵守规章制度规避风险。内部限制作为一项管理职能，仅仅局限于财务部门和相关部门，其以会计限制核心，以实现会计信息的真实性和资金的平安性为目的；高速马路风险管理注意交易层面，往往通过市场化的自由竞争或市场交易规避风险。其主要包括汇率风险管理、利率风险管理等。总结来说，内部限制是风险管理的基础，而风险管理是内部限制概念在新技术和市场条件下的自然延长。2、内部限制和风险管理具有不同的范围我国现行高速马路内部限制和风险管理具有不同的范围，一方面是高速马路内部限制中涉及的风险，即经营管理中的内部风险和外部风险，甚至者，全面贯穿到高速马路内部限制的各个环节；另一方面是高速马路风险管理中涉及的风险。其风险主要存在与业务的战略评审阶段，肯定程度上影响到了高速马路经济效益价值最大化。参考文献：1赵瑾.高速马路企业内部限制探讨J.交通财会,2022；82王艳.浅谈高速马路企业内部限制制度的建立与完善J.现代商业, 2022；15 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页