关于中小型民营企业应收账款风险管理初步探讨.docx

关于中小型民营企业应收账款风险管理初步探讨 对于中小型民营企业来说，由于受到自身经济实力和经营条件的限制，在市场竞争的过程中经常会表现出明显的不足，特殊是在赊销竞争中的劣势尤为明显。在这种隋况下，中小型民营企业须要强调和重视应收账款风险管理，提高管理水平和质量，增加自身的创新实力和经营敏捷性，主动的应对市场改变中的挑战，实现自身的长效发展。 当前在中小型民营企业应收账款中存在的风险 支付实力风险 随着企业中不断增加的赊销，就必定会大大增加其持有的应收账款，这也就表示假如企业想持续发展的话，就必需增加现金资源支持，因此假如现金资金的可允许范围不能满意赊销增长的话，就会形成不良的财务后果。另外，中小型企业在经营的过程中还须要遵循“权责发生制计量”原则，企业的本期收入中包含着赊销账款，这样一来，虽然企业的实际现金收入没有得到增加，但是账面销售收入及利润却是随之增加的，随之产生的相关费用和税款就须要用其他资金垫付，又会大大增加现金流出，使支付困难更加严峻。 时间价值风险 假如企业存在应用账款的话，就表示在其他某一个环节中占用率部分资金，进而就不行能从其他项目中获得收益，导致机会成本的产生。通常来说，机会成本与应收账款占用时间，以及机会成本与应收账款额度之间是正比例关系。假如应收账款的额度比较大、占用时间长，也就代表着企业须要担当的时间价值风险大。同时一些中小型民营企业在日常的管理过程中，也会在肯定程度上忽视这项成本，从而严峻影响着企业最终的经济效益。 管理成本风险 当企业产生应收账款之后，到全部回收之前，这段期间须要加强管理，这样就会存在管理费用，运行成本随之增加，在应收账款收取期间也会产生相关成本费用。通常中小型民營企业在管理应收账款的时候，制度措施比较松懈粗犷，有的企业甚至出现销售业务人员收到现款却用承兑票据抵冲以赚取息差现象，更有甚者收取应收账款后不上交账务部，私自截留挪用。一方面简单滋生违法犯罪，另一方面造成企业应收账款虚挂，实际无钱可收窘迫境象。不但花费人力物力，也给企业经营发展带来极大困扰。 决策风险 在一些中小型民营企业中，管理者、决策者以及全部者通常都是由个或多个人担当的，管理队伍不专业，同时也缺乏合理的内部限制制度。尤其是在家族企业当中，人员之间的关系更加困难，导致管理意识和自我防范意识不强，在形成赊销业务的之前通常没有对客户真实的资信状况进行调查，同时双方之间签订的销售合同相关条款并不清楚明白，或者仅是口头约定无书面合同，一旦发生纠纷简单纠缠不清，造成坏账风险。 加强中小型民营企业应收账款风险管理的有效措施 全面实施风险防范措施 第一，构建内部限制制度。首先，企业须要依据自身的详细隋况，由若干名会计人员组成财务监察小组，其工作主要是核算和监控企业全部的营销往来，细致的分析和核算全部的应收账款，保证应收账款与实收账款之间相符合，并且在各经营环节中的操作都符合规范标准，提高经营活动的规范化和系统化程度。其次须要注意对内部核算方法的改进，依据销售业务的不同，所对应的核算程序和方法也应当存在肯定差异，并针对性的加强管理。再次是对销售网点进行不定期或定期内部审计和巡察监察。最终加强与销售客户应收账款定期核对工作。这样一来，就能够有效的避开由于管理不严，而出现的中饱私囊、赚取息差、资金挪用等问题，降低风险。 其次，建立健全的监控体系。为了全方位的实施风险防范，企业在建立监控体系的时候须要涵盖赊销的全部环节，如形成、回收、逾期等多个方面。货款尽量通过金融机构结算，杜绝一人全程经办行为，设二人以上负责。企业财务部门须要分析管理应收账款，对坏账打算金进行汁提，并在当期费用中做好记录。同时对应收账款的跟踪管理工作主要是由企业中销售部门和财务部门共同完成，各部门不仅仅须要做好自身职责，同时还须要相互协作、相互合作、相互监督，增加回收效率，实现销售目的。 第三，加强审查和管理销售合同。当产生赊销业务的时候，企业应当尽可能的与客户之间能够以文字的形式将双方之间的关系和责任明确下来，这样就能够从法律层面上得到爱护。同时在签订销售合同的时候，还须要逐一的核对、审查全部的条款，因为这些内容都会成为后期信用问题产生的凭证。 第四，做好应收账款事后管理工作。一方面收账程序必需具备肯定的规范性和合理性，在通常状况小，首先是信函通知，然后是电话、传真、电报催收，再次是双方之间进行面谈，假如这些方式都没有完成的话最终只能诉诸法律，但是其中须要留意的是，由于采纳法律途径会产生肯定的费用，因此中小型民营企业在诉诸法律之前须要对成本效益进行充分考虑。另一方面讨债方法也必需规范、合理，假如客户的确是由于短暂的经济困难无法刚好的支付赊款的话，企业可以依据自身状况适当的赐予帮助，以促进账款刚好回收，其做法主要是允许客户用非货币性资产抵押的形式进行抵偿；也可以通过长期应收款的形式，经过双方之间协商之后制定分期偿还方案；将债务条件适当修改，将付款期延长、减免部分货款，激励客户还款；通过考虑共同利益，可以将债务转换成长期投资，最终完成款项回收。假如客户即将面临破产的话，企业则须要刚好的向法院起诉，以便在清算的时候能够得到部分偿还。 增加竞争意识 在市场经济发展的过程中，中小型民营企业须要将自身的特点和优势充分的发挥出来，加强对适销对路产品的生产力度。为了更好的提高企业自身的核心竞争力，增加软实力，还须要树立相应的品牌意识，形成自身的产品品牌，另外还须要加强对优秀专业人员以及先进生产设备的引进，这对提高产品的生产质量和效率都具有重要的作用。依据市场需求和自身产品的优势，制定出合理的销售路途，并提高自身的服务水平。 完善企业信用管理制度 首先企业须要加强对信用管理机构的设立，假如条件不允许的话也应当支配专人对应收账款进行分析和监督，这样才能够了解应收账款的改变状况，制定出合理的收账机制，最大限度的降低应收账款管理风险。其次须要建立健全的信用管理政策，企业的信用政策肯定要合理，过严或过松都难以产生良好的效果。在制定信用管理政策的时候，企业肯定要对自身经营状况、竞争对手状况以及市场的总体环境等个方面的状况做出全面的了解和分析，保证信用管理政策的合理性、科学性以及完整性，并且还须要依据市场的改变做出相应的改进和优化，这样就能够将其有效作用充分的发挥出来。最终须要加强对赊销回款制度和审批制度的制定，保证其严格性。在制定赊销审批制度的时候，企业应当依据不同的销售状况制定出相应的标准，假如超额的话则须要刚好的上报，并在得到授权之后再进行批准。假如在这一过程中存在不规范操作现象的话，则须要对相关的人员进行惩罚，这样才能够有效的防止盲目赊销业务的产生，增加应收账款的管理风险。 结语：总的来说，假如中小型民营企业向降低应收账款存在的风险，加强风险管理，首先须要增加竞争意识，通过各种方式来增加核心竞争力；其次须要加强对风险防范措施的实施，尽可能的削减不良影响；最终须要完善企业信用管理制度，增加各项赊销业务存在的合理性，进而降低风险程度。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页