国税局税收征管体系建设情况汇报_税收征管方式改革.docx

国税局税收征管体系建设情况汇报_税收征管方式改革XXX国家税务局关于税收征管体系建设状况的汇报 近年来，我们坚持“服务科学发展，共建和谐国税”的工作主题，强化组织税收收入、调控经济和调整安排三项职能，主动构建完善六个体系，不断提升整体工作水平。税收收入由11014年的xx万元递增到2022年的xx万元，年均增长xx%。县局连续xx年保持“省级文明单位”，先后被授予“全国税务系统文明建设先进局”、“全省国税系统文明建设先进局”等荣誉称号，2022年度在全市国税系统目标管理考核中名列第一。下面，向各位领导汇报我局税收征管体系建设工作状况，不当之处，请指责指正。根据省局、市局关于税收征管体系建设各项工作要求，我们通过教化和引导逐步强化和形成“科学发展、依法治税、信息管税、风险管理、统筹管理”五个理念，成立推动领导小组和工作推动办公室，制定实施方案和长期规划，突出重点狠抓落实，挖掘亮点力求成效，全面提升了税收征管效能，推动了税收工作科学发展。一、突出重点，仔细落实体系建设各项任务在全面落实省局制定下发的84项制度、17项机制、38项措施的基础上，我们又结合税源状况，进一步修改建立了24项制度和方法，编印成册，印发学习。（一）源头控管保障，夯实税收征管基础。一是优化工作流程。先后制定了综合征管软件V2.0税收业务操作规范、纳税人涉税业务流程等5项工作流程和范本，初步形成简便好用、标准统一、职责清楚的业务流程，建立了工作标准。二是强化户籍管理。我们利用外部信息管理系统和组织机构代码共享系统，定期采集、比对工商、地税、质检、公安等第三方信息，将差异信息下发到各税源管理单位核查纳入正常管理。同时，建立非正常户管理方法，加强失踪纳税人管理。管理户数由2022年的2323户扩大到目前的3573户，增长53.81%；失踪纳税人重新经营户数连续2年保持为零。三是探究应用一般发票监控台帐，规范一般发票管理。按月统计，次月比对审核，发觉问题按类型分别进行补税、罚款、调整定额。今年1-4月份，验旧发票金额超定额的个体双定户补缴税款、罚款47.45万元，调增定额61户，月调增定额1.82万元。（二）深化两个系统应用，增加税收征管核心动力。一是广泛采集涉税信息，健全基本信息资料。建立纳税人基本信息采集模版、个案信息数据采集模版和第三方信息采集平台，满意税收征管信息化建设的需求。如2022年度个案信息数据采集率达到73%，高出全省平均值36.13个一百零一分点，在全市排名第一。二是狠抓基础数据质量管理，确保信息数据完整精确。探讨制定数据检测、通报、反馈工作流程和标准，建立月度检测、任务发布、规范录入、复审复查、通报考核等制度，加强流程限制，提高了征管基础数据质量，自2022年以来基础数据正确率连续保持101%。三是强化信息数据处理，深化两个系统应用。制定两个系统应用管理方法、复查复核制度、提示制度等，利用省局发布的疑点信息，进行评估落实反馈，并依托生产要素分析法和耗电管理模块，深化开展纳税评估。截止目前，已采集导入用电信息4732条，利用耗电模块评估纳税人60户，评估入库税款457.12万元，进项税额转出622.15万元。自系统运行以来，累计承接预警系统评估户1541次，自定义评估户485次，通过评估系统增加税收10439万元。xx、xx、xx等三个纳税评估案例分别被省局评为优秀案例一等奖、二等奖、三等奖。 （三）税种管理跟进，发挥税收征管联动效应。一是主动承办全市增值税防伪税控远程报税推广试点，纳税人足不出户就可以实现认证报税。共有547户企业选择实现了远程报税、82户就近选择办税服务厅认证报税，分别占全部防伪税控企业的87%和13%，远程报税纳税人每次申报平均节约2个多小时，被市局评为2022年度创新项目。二是努力提高企业所得税汇算清缴质量。组织税务人员、税务师事务所对纳税人进行专业纳税辅导，提高了自查水平。2022年，共汇算清缴纳税人621户，汇缴面101%，企业自行纳税调整增加额18131.66万元，同比增加1096.6万元。三是探讨制定XXX县国税局出口退税“三级审核”工作机制，进一步规范了初审、复审和终审工作标准、时限、责任。去年以来，共审核18户生产性出口企业，办理出口退税6167万元，实现免抵税额2667万元，确保了出口退税实惠政策落实到位。二、挖掘亮点，努力提升体系建设工作效能（一）以税收管理指引为突破口，主动推动税源专业化管理我们紧紧围绕总局税源管理科学化、精细化的工作要求，依据省局税源专业化指导看法，仔细分析当前征管状况，建立了“以信息管税为主线，以税收管理指引为突破口，实施管理对象专业化、管理团队专业化、管理协作专业化、管理方法专业化”的税源专业化管理模式，扎实推动税源专业化管理各项工作。一是科学分类，实现管理对象专业化。结合属地管理，依据纳税人的经营规模和行业特点，将全县税源按重点税源、行业类型和区域划分为三类管理对象，分别实施集中管理、分行业专岗专人管理和划片分组管理。 二是完善机制，团队作业，实现管理事项专业化。我们根据省局和市局推行税源专业化管理工作实施方案要求，在管理模式上将逐步突出重大事项和风险事项管理，设立税源监控调度中心，作为事项专业化运作的核心枢纽，合理确定管理岗位，规范设定运行流程，对风险管理事项进行分级处理，搭建县局统筹协调督导，业务科室分税源、分税种、分事项专业化管理联动，基层分局（税源管理科）专事专管、团队作业的税源管理体系三是以税收管理指引为突破口，实现管理方法专业化。去年以来，针对当前税收征管中的管理模式不统一、管理指标参数不规范、评估成果不能共享等问题，我局在整理各行业2大类11种共性管理方法的基础上，探究制定5个行业的税收管理指引和纳税评估模板，并通过共享市局下发的14个税收管理指引，有针对性的开展纳税评估等风险应对工作，提高了税源专业化管理质量。例如：针对征管难点中的石油炼制行业，我们建立了石油炼制行业税收管理指引，确定投入产出比为关键参数指标，通过限制各环节的投入产出比来计算各环节产品数量，实现监控企业销售应税油品数量和销售收入，从而掌控企业实现税款。1、确定基期投入产出比参数指标。我们通过采集企业各环节以前年度累计投入原材料数量、累计产出产品数量和累计最终产品数量，计算不同类型油品分环节的投入产出率，与该行业标准参数进行比对，在行业标准参数范围内的确定为基期参数指标。不在行业标准参数范围内的对采集数据年度进行评估，通过评估结果调整基期参数指标。2、通过指标进行计算分析。以当期投入油品数量乘以基期投入产出比参数指标，得出当期测算产品数量，与企业申报产品数量进行比对，差额在允许范围内的（一般波动幅度不超过5%），视同无问题；如差额超过允许范围的，确定为疑点进行评估。3、补充完善基期投入产出比参数指标。不断扩大基期范围，增加参数指标的科学性和可持续性，将评估期的投入油品数量及评估后的油品数量加入基期数据，保证基期投入产出比参数指标的长期有效。4、探究应用成品油消费税监控协助工具。我们探究制作了“成品油消费税监控协助工具”，将石油炼制行业参数指标通过计算机程序自动进行计算，采集成品油产销量、投入产出比和出入库状况，用基期投入产出比参数指标监控当期产出，从而快速比对实际产出数量与测算产出数量，找出差额，确定疑点。今年1-4月份，石油炼化行业实现增值税10892万元，同比增长444.6%，实现消费税524.57万元，同比增收524.57万元。同期利用石油炼化行业指引评估入库增值税、消费税款470万元。再如：我们建立了石油采掘业（油公司）税源管理指引，深化探讨石油采掘业生产工艺流程，利用单井日产量、吨油耗用进项税额、吨油成本、油井分布等指标进行测算，建立各指标峰值，通过日常采集企业的油井数量、原油产量、进项税额、生产成本等数据，计算当期各个监控指标的数值，与指标峰值进行比对，发觉超出峰值范围的，确定疑点对象，有针对性开展专项纳税评估工作。2022年石油采掘业共计入库增值税款19074.4万元，扣除原油价格增长因素影响同比增加3225.21万元，增长51.76%；行业税负由2022年的4%提高到2022年的7.3%。2022年1-4月份通过行业指引评估调增应纳税所得额895.38万元，入库企业所得税额223.85万元。除上述2个例子外，我们在城区局试点应用了专用设备管理指引，通过指引应用，行业税负明显提高，由2022年1.62%提高到2022年的4.54%，提高了2.92个一百零一分点。实施专业化管理以来，我们先后应用了11个管理指引，共计评估企业23户，评估入库税款732万元。（二）建立固定资产抵扣电子台帐，加强固定资产抵扣管理在日常管理中我们发觉，CTAIS2.0中的固定资产抵扣信息仅有抵扣数额，没有抵扣明细，不能反映固定资产抵扣详细项目，增大了固定资产日常抵扣监管难度，不利于固定资产抵扣政策的顺当实施。针对这一问题我们自行建立了固定资产抵扣电子台帐，利用计算机的存储功能，对固定资产的发票信息进行登记，将固定资产抵扣状况的事后检查变为事前核查，加强了固定资产的抵扣管理，降低了企业的纳税风险。一是建立项目备案制度。在企业打算购进固定资产之前，将企业生产项目名称、预料总投资额、预料抵扣进项税额录入台帐内，为固定资产抵扣限定一个大的范围。二是税收管理员对企业每月报送的固定资产抵扣发票信息进行书面审核，对购进设备的详细状况进行实地核实，将企业申报数据分为不属于固定资产内容、属于固定资产不允许抵扣、属于固定资产允许抵扣三部分，对不属于固定资产内容的干脆不予抵扣，对属于固定资产不允许抵扣的做进项税额转出，属于固定资产允许抵扣的正常进行申报。三是税收管理员通过核实将固定资产的允许和不允许抵扣的数据录入统一模版，导入固定资产电子台帐，并与事先备案项目相对应，确保固定资产数据真实有效。同时信息中心定期对台帐信息和企业申报信息进行比对，督促责任单位刚好更正异样数据，保证固定资产电子台帐信息刚好精确的进行记录。2022年实施以来，共对全县305户企业367个项目进行了统计，剔除不属于固定资产内容的金额2.16亿元，同时对8416份抵扣凭证进行了实地核实，核实不符合抵扣要求的凭证144份，转出进项税额154.101万元，为企业累计抵扣固定资产进项税额18551万元，确保了增值税转型政策落实到位。（三）主动探究实践社会化管税一是探究实践零散税源托付代征。针对全县个体零散税源广散小和征管力气不足等问题，我们协调县政府联合财政、地税等部门共同成立了XXX县人民政府综合治税办公室。2022年9月份，以城区税务分局为试点单位，充分利用街道办事处和专业商场的力气，建立了“社会代征，国税控管”的税收征管机制。首先是建立健全管理机制。在不放税权的前提下，制定了XXX县国税个体零散税收托付代征管理方法，实行了托付代征证书、代征协议书、代征税款台帐及报表的“两书一帐一表”管理方法，明确了托付方与代征方的权利和义务。其次是确定托付代征范围。将辖区内未办营业执照的个体工商户、集贸市场流淌户、大型专业商场柜台临时承包户等正常管理无法兼顾的纳税人纳入到了托付代征范围。再就是确定代征方，签订代征协议。同各街道办事处和银座、信誉楼等单位签订代征协议，将未办理营业执照的个体工商户和集贸市场流淌户托付街道办事处代征税款，将专业商场柜台托付银座、信誉楼等大型商场进行代征，各自成立托付代征工作领导小组，确保托付代征工作顺当实施。同时，加强代征业务培训。委派税务人员定期对代征人员开展业务学问培训和日常指导，明确税款结报要求，重点抓好代征信息掌控，保证代征税款刚好足额入库。通过实际运行，有效地解决了征管力气不足问题，减轻了税收管理员的工作压力，增加了综合治税合力。托付代征工作开展以来，零散税收有了明显的增长，实行托付代征以来征收零散税收443.68万元，比去年同期增加439.28万元万元，其中仅代开发票一项就增加税款160.54万元。同时通过社会化管税，也增加了双定业户的管理水平，今年双定业户入库税款92.82万元，比去年同期增加43.32万元。二是探究实践特定税源的社会化管理。盐业企业主要利用自然资源进行生产，其成本和进项税额低，控管指标主要体现在销售数量和销售收入上。为了实现对盐业企业的有效监控，我们协调县政府出台了XXX县人民政府办公室关于加强盐业行业税收管理的通知，由县政府办公室牵头，建立国税、地税、盐务三家单位的涉税信息联系制度，由盐务局定期将盐业企业的生产数量、销售数量、销售价格等生产经营状况信息与我们驾驭的盐业企业信息进行交换。同时，对没有“三证一照”的盐场，督促盐业局加大稽查力度，纳入盐业系统管理，通过盐业公司对生产地原盐进行销售，从源头上堵漏、增收。原盐生产企业销售收入从2022年的2852万元增长至2022年的6480万元，缴纳的增值税从2022年的255.7万元增长至776万元，增长了2倍多，增值税税负率也从2022年的7.91%增长至11.101%，XXX县盐业公司实现税款也从2022年的83.101万元增长到2022年的213.71万元，增长了1.5倍，盐业税收管理取得了明显的成效。三是探究实践特定税种的托付代征。随着生活条件的改善，购买机动车的城乡居民越来越多，仅办税服务厅进行被动接受车购税申报已不能满意日常征管须要，为防止车购税虚假申报和解决车购税控管人员力气不足的问题，我局依据征管法实施细则第四十四条规定，对车购税的管理充分利用外部资源，实行托付代征。首先仔细探讨，确定单位。我局从加强车购税征收角度动身，确定汽车4S店集中区域的XXX泛华丰田4S店为车购税托付代征单位，并设置特地的车购税征收点，以确保车购税征收、监督到位。其次加强培训，明确职责。我局从托付代征单位选择特地人员进行培训，确保代征人员业务娴熟、职责明确。最终签订协议，明确权责。依据征管法的规定，我局与XXX公司签订了车购税托付代征协议，做到了手续齐全合法，国税局依法托付、汽车4S店依法代征。经过细心打算，主动协调，自2022年实行车购税托付代征以来，共受理186辆机动车纳税申报，征收税款20.65万元，比去年同期增加税款万元，增长了倍，增加了了车购税控管力度，解轻了办税厅压力，提升了纳税服务水平，实现了车购税依法、高效、平安、足额解缴入库。 （四）主动构建完善征、管、查良性互动机制我们根据探究、完善、提高的工作思路，针对日常工作中存在的信息共享度不高、部门协作力度不强、重复检查时有发生等问题，构建起职能科室、税源管理单位、稽查局部门互动机制。通过税源管理单位采集日常信息供应职能科室进行分析；职能科室利用预警评估系统发布的行业疑点信息和日常采集信息进行集中分析有针对性的发布疑点信息；稽查局利用疑点信息开展税务稽查并针对行业管理重点、难点形成工作建议反馈到职能科室；职能科室根据工作建议内容形成行业管理指引或行业监控看法下发至税源管理单位，基层税源管理单位加强日常征管基础管理和日常评估工作，形成了 “征、管、查”多向性、闭环式良性互动机制，取得明显成效。一是避开了重复检查问题。职能科室定期将稽查局报送的稽查名单发布给纳税评估部门，不再进行重复评估。2022年以来，共计发布税务稽查信息96条，有效地避开了重复检查现象发生。二是税源监控部门强化了信息采集，为职能科室开展分析、总结等工作供应了信息支撑。2022年至今，累计修改Ctais数据70余户次，补充完善预警评估系统生产要素法监控指标87个，采集有效信息3350多条。三是部门互动进一步增加。2022年，职能科室发布纳税评估疑点任务56户，全部实施自定义评估，评估入库税款125.79万元，累计增加税收521.32万元。税源管理单位共向稽查局移送疑点任务5户，查补入库税款260万元。稽查局向职能科室和税源管理单位提出工作建议9条。职能科室和税源管理部门依据工作建议制定多项措施，充分发挥了部门互动效应。例如2022年，稽查局利用税源管理单位日常采集的信息对汽车4S店进行检查后，提出工作建议，征管部门依据建议制定了汽车4S店管理指引，下发税源管理单位应用到日常管理中。2022年4月份利用行业指引自定义评估汽车4S店行业3户，评估入库税款滞纳金合计23万元。三、找准支点，努力推动体系建设深化发展税收征管体系建设是一项系统工程。下一步，我们将立足本县税源状况，在更扎实的落实省市局征管体系制度的基础上，更新征管理念、完善征管机制、强化征管措施，呈现XXX国税的良好形态。一是探究试点税源专业化管理工作。在原有税源分类的基础上，打破“管户制”，根据内外职责分别，各负其责的原则，将各类事项根据风险管理要求细化分解，重新设定工作流程，完善监限制约机制，突出团队协作功能，充分利用预警评估系统的全面指导和行业指引的详细指导作用，强化日常征管措施，保证税源专业化管理的顺当实施。二是进一步深化“两个系统” 应用。接着扩大生产要素分析方法应用效果，加强用电量信息的采集，细化评估对象所属行业、生产产品的耗电指标，提高耗电管理模块应用质量。结合税源专业化管理，对固化的模版参数，在进一步验证测试的基础上，调整完善到评估系统，并强化应用，提高模块分析结论的精确性和评估实施的有效性。三是接着探究社会化管税。一方面扩大托付代征范围，在加强零散税收托付代征的基础上，将部分散、小、远的个体工商户也纳入托付代征范围，解放基层征管力气，降低税收征管成本，为纳税人创建更加公允合理的纳税环境。另一方面增加其他特定行业信息采集，加强同第三方信息交换，加大综合治税宣扬力度，形成深厚的协税护税氛围，明确各单位信息交换职责和内容，保证涉税信息刚好取得和充分利用，夯实税基，强化税源监控。四是加强风险事项管理。将涉税事项分风险等级管理，并与分行业、分税种、分税源做好结合，区分行业管理、税种管理和涉税事项中的纳税业户，根据管理状况及易发生问题的程度，划分风险等级，根据高、中、低进行排序分类。综合确定各风险行业、风险企业和风险指标，不断优化风险限制环境，健全涉税风险评估和限制措施，不断优化风险防范机制。构建完善六个体系是“十二五”时期全省、全市国税工作的主线和XXX国税工作的重要任务。我们在税收征管体系建设中作了一些工作，也取得了一点成果，但与形势的发展和各级领导的要求还有较大差距。今日，市局领导亲临XXX进行观摩，是对我们工作的激励和鞭策，恳请各位领导，严格标准，多提珍贵看法和建议。今后，我们将以这次观摩为动力，根据“六个体系”建设的总体要求，团结拼搏，开拓进取，努力在抓好落实上下功夫、在完善提高上有创新、在协调推动上求发展，切实解决好我们的问题和不足，全面提高各项工作水平，圆满完成各项工作任务，为推动全县国税事业又好又快发展，再创佳绩，再立新功。感谢！ 第18页 共18页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页