2022年【地税局营改增试点工作总结】企业营改增工作总结.doc

2022年【地税局营改增试点工作总结】企业营改增工作总结地税局“营改增”试点工作总结 依据国务院第X次常务会议精神，自XXXX年X月X日起，在全国范围内进一步扩大营业税改征增值税试点。按照国家税务总局的统一要求，通过全系统上下的努力，结合区、市地税局“营改增”试点工作的具体方案部署，XX区地税局及时召开会议，深化认识、安排营改增管户移交各项准备工作。为确保“营改增”的顺利推广，配合国税、财政部门做好“营改增”税源测算和后期交接管理工作，各部门严格按照市局关于“营改增”移交工作的程序、要求、办法，积极采取措施，保证移交工作的顺利进行。 主要做法： （一）统计营改增管户移交前后税收收入预测情况 X、截止目前移交的户数及影响税收收入的情况，收入分配调整情况。 截止XXXX年X月XX日，XX区地税局累计移交“营改增”试点企业共计XX户，其中：交通运输业XX户、部分现代服务业XX户。累计移交定期定额户XXX 户。顺利完成了管户交接。从我局近三年入库摸底情况看： XXXX年度“营改增”管户累计实现营业税收入XXXX.X万元，交通运输业入库营业税XXXX万元，其中企业入库XXX万元；定期定额户入库X万元；代开发票入库XXXX万元。现代服务业入库营业税XXXX.X万元，其中企业入库XXX.X万元；定期定额户入库X万元；代开发票入库XXXX万元。 XXXX年度“营改增”管户累计实现营业税收入XXXX.X万元，交通运输业累计入库营业税XXXX.X万元，其中企业累计入库XXXX万元；定期定额户入库X.X万元；代开发票入库XXXX万元；现代服务业入库营业税XXX.X万元，其中企业入库XXX万元；定期定额户入库X.X万元；代开发票入库XXX万元。 XXXX年度X-X月份“营改增”管户累计实现营业税收入XXXX.X万元，交通运输业累计入库营业税XXX.X万元，其中企业累计入库XXX万元；定期定额户入库X.X万元；代开发票入库XXX万元；现代服务业入库营业税XXX万元，其中企业入库XXX万元；定期定额户入库X万元；代开发票入库XXX万元。 XXXX年度，自X月X日正常移交管户后，根据以往年度入库特点，减除XXXX年度X-X月份已入库营业税，预计X-XX月份累计减少我局地方税收入XXXX万元。其中：预计XX户“营改增”企业减少入库营业税XXX万元；XXX户“营改增”定期定额户减少入库营业税X万元；“交通运输”代开发票减少入库营业税XXX万元；“现代服务”代开发票减少入库营业税XXX万元。 X、移交管户中存在的问题 一是营改增行业的管户移交清查和主营业务确认，需要大量人力物力，给各所日常工作带来很大压力；二是营改增政策的宣传和解释难度较大，对部分应税服务营改增注释不细致。 X、经梳理未移交户数情况，与国税衔接的情况 对照区局下发的营改增管户参考表，我局排除不属于营改增范围管户XX户，在市局统一安排下，配合国税部门做好移交管户的资料补充，提供掌握的联系方式和经营地址，切实做好管户移交后续服务工作。 （二）营改增政策落实情况 X、营改增过程中政策衔接的问题 各部门及时学习营改增文件，让每个专管员明确所管辖范围内已被划转为增值税征税范围的管户，采集管户信息进行完整交接。 X、营改增过程中需要明确的政策 一是部分服务业具体业务难以界定是否为“营改增”范围，如个人提供鉴证服务行为，本地国税部门解释不属于“营改增”范围；二是从事货物运输行业的纳税人，对X月X日前提供的应税劳务，未及时开票，到地税大厅申请开票无法受理，造成纳税人不满，因此需要明确具体交接中易误解和可操作易产生矛盾的政策。 （三）征收管理 X、X月X日征期，纯营业税管户做好税种鉴定工作。 X月征收期结束后，我局统一要求各所对“营改增”企业涉及调整的营业税进行税种终止，同时进行增值税税种鉴定，确保企业在X月征期顺利进行申报。 X、发票清缴工作开展情况 自“营改增”实施以来，要求各所对使用运输业、服务业发票的纳税人的存量发票进行清理，同时做好发票回收、发票缴销和销毁工作。按照“营改增”试点纳税人名单，对辖区内定期定额“营改增”试点纳税人逐一核实纳税人领购地税监制发票情况。控制定期定额发票用量，X月X日以前，做好冠名发票已使用存根联和未使用发票的清理工作。 截止目前已全部完成发票的缴销工作。缴销空白发票合计：XXXX份；其中：缴销空白定额发票XXXX份；缴销空白“XX回族自治区地方税务局通用机打发票”XXX份；缴销“公路、内河货物运输业统一发票（自开）”XX份；缴销空白“XX回族自治区地方税务局通用手工发票（千元）”XX份。其余企业未用完发票均剪角作废后由企业缴回。 X、营改增企业欠税清理情况 各所均按照分局安排，加大清欠力度，要求非定期定额“营改增”试点纳税人认真对照自查汇总表，据实填报地方各税的申报缴纳情况。税收专管员要逐项比对，准确核实申报、缴纳、欠税情况和金额，确保在XXXX年X月XX日前将欠缴地方税清理入库。截止X月末，累计清理营改增企业欠税X.X万元。 X、重点税源企业纳税评估及检查情况 在企业开展自查的基础上，我局抽调业务骨干联合市稽查局开展重点税源企业税务检查。截止目前，已完成XX户重点税源企业的检查。有X户企业已经补缴税款入库，累计补缴税款总额XX.XX万元。其中：自查补缴营业税及附加XXXX.XX元、滞纳金XXXX.XX元。评估检查补缴企业所得税XXXXXX.XX元，印花税XXX.XX元、罚款XXXXX.XX元。 X、营改增后续管理工作开展情况及存在问题 主要集中在代开服务业发票中，前台业务受理岗反映对部分业务难以区别是否为营改增业务，建议开展业务培训，提高人员政策理解。 从实际管理情况看，“营改增”后附加税征收的难度将进一步加大，尤其在代开发票环节的附加税、所得税监控管理难度会进一步加大。 “营改增”试点是一项系统工程，政策变化大，涉及多个部门，涉及到国地税征管范围的重新分工，涉及到纳税人利益调整，我们一定要把政策吃透，把各项工作做扎实，不给改革拖后腿，不为试点添乱子。同时希望改革的步伐跟上全国其他省市的水平，能让纳税人在我区创业和与在其他省市创业均有公平的税负，从而减少不必要的纳税负担。 第 5 页 共 5 页