某某省某某市某某区农村公路暨研学旅行户外拓展PPP项目财政承受能力论证.docx

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1、某某省某某市某某区农村公路暨研学旅行户外拓展PPP项目财政承受能力论证 , I 某某 市 某某 区农村马路暨研学旅行户外拓展 PPP 项目 财政承受实力论证报告 某某 二零一八年三月 书目 一、项目概况 . 1 项目背景 . 1 项目建设基本状况 . 2 二、论证编制目的和依据 . 11 编制目的 . 11 编制依据 . 12 三、财政承受实力说明 . 14 四、项目支出责任识别 . 15 股权投资 . 15 运营补贴 . 15 风险担当 . 15 配套投入 . 16 五、政府支出责任测算 . 17 股权投资支出 . 17 运营补贴支出 . 17 风险担当支出 . 17 配套投入支出 . 17

2、 政府年度支出总额 . 18 六、财政承受实力分析 . 20 一般公共预算支出预料 . 20 财政支出实力评估 . 22 政府性基金预算支出预料 . 24 行业和领域均衡性评估 . 26 1 一、项目概况 项目背景 1、某某对四好农村路建设作出重要指示 从 2022 年起，某某总书记多次对农村马路作出重要批示，要求农村马路建设要因地制宜、以人为本，与优化村镇布局、农村经济发展和广阔农夫平安便捷出行相适应，要进一步把农村马路建好、管好、护好、运营好，逐步消退制约农村发展的交通瓶颈，为广阔农牧民脱贫致富奔小康供应更好的保障。2022 年 12 月 19 日，某某总书记对四好农村路建设又作出重要指示

3、，充分确定了近年来农村马路建设成效，深刻阐述了四好农村路建设的重大意义，并提出了更高要求，这是对交通运输工作的充分确定、极大鼓舞，更是殷切希望、巨大鞭策。在社会服务方面，要增加农村马路的服务功能，在相宜路段和地点，增设错车台和停车港湾、观景台等功能性设施，打造宜居宜游的农村马路交通环境。 2、把研学旅行作为推动素养教化的一个重要内容来开展 2022 年 2 月 2 日，某某院办公厅关于印发国民旅游休闲纲要的通知全国印发了国民旅游休闲纲要，纲要中提出逐步推行中小学生研学旅行的设想。2022 年 9 月，某某市研学旅游深化体验教化推动会在某某区实行，会议旨在进一步实行教化部等 11 个部委关于推动

4、中小学生研学旅行的看法(教基一20228 号) 和某某市中小学生体验教化实施方案(承教政体202203 号)及某某市教化局关于加强中小学研学旅行的看法(承教政体202253 号)文件精神，总结某某市 2022 年体验教化开展状况，沟通创建体验教化示范区工作 阅历，加快体验教化成果转化进程。截至 2022 年 9 月，某某市 50 多所学 2 校，1.5 万余名学生参加体验教化实践课，已初步形成具有显明某某特色的参考标准、学生社团、课程设置，为某某市教化事业的改革和发展注入了活力、增加了动力。 3、某某区农村马路现状成为当地综合发展瓶颈 近几年来，随着经济的发展，某某区交通建设明显滞后，路网密度

5、低、结构不尽合理的冲突越来越突出，现存路网已经超期服役，路况老化严峻， 地方马路主骨架的作用正受到严峻的挑战。随着近年来交通量日益增加， 路面破损严峻，各种病害层出不穷，极大地影响了道路的平整性与行车的舒适度。目前路网已经成为当地经济发展，人流、物流、信息流沟通的瓶颈。为此，某某区交通局主动谋划提升马路服务水平，改善路网结构，并重点针对制约县域经济发展的农村马路进行建设。 4、致力于通过提升改造农村马路带动某某区第三产业发展 某某区境内旅游资源丰富，元宝山滑雪场占地面积达 1600 亩，双塔山森林公园是某某市十大胜景之一，国家 AAAA 级旅游景区。 本项目所在区域地处山区，境内山奇水秀，面积

6、广袤，陈栅子乡海棠节、黄粱风景区、湛营水库、某某区烈士陵园、某某省股改第一村 等形成了丰富的自然、人文景观旅游线路。 项目建设基本状况 某某市某某区农村马路暨研学旅行户外拓展 PPP 项目位于某某区偏桥子镇、陈栅子乡、西地乡、大庙镇。基本状况如下： 1. 建设内容与规模 研学旅行教化基地 本项目依托某某区西地乡肖店村美丽的自然风光、结合该村某某市股改第一村的氛围，依托某某区烈士陵园和湛营水库，致力于在某某区 3 西地满族乡肖店村打造红色人文景观、绿色自然景观、农事文化体验相结合的研学旅行教化基地。建设内容含历史革命纪念馆、农耕农事体验基地等。 表 1 1- - 1 教化基地主要建设指标表 序号

7、 建设内容 单位 数量 备注 1 历史革命纪念馆 300 2 农耕农事体验基地 6600 3 主题农宿 户 5 某某区陈栅子乡自然资源丰富，风光秀美独特，每年 4、5 月份的海棠花节、还拥有夫妻树、连山洞、娘娘坟、酒壶山等多处自然和历史文化景观。本项目临二兴营环路建设综合性服务驿站，建筑面积 300 。 农村马路建设 建设内容为 13 条农村马路、2 座大桥、1 座公交枢纽站，以及涉及的交通管理设施、防护设施，路途两侧设置绿化带。为便利中小学生研学旅行活动及部分体育赛事的组织，道路两侧设置停车港湾、便民服务驿站、观景台、旅游厕所等附属工程。 表 1 1- - 2 农村马路主要建设指标表 序号

8、道路名称 路途编码 里程 (km) 等级 设计速度 路面宽 1 偏大线 0.86 二 80 12 10.5 2 宫十线 S552 3.23 二 40 8.5 8 3 大贾线 Y068 15.1 四 20 6.5 6 4 二兴营环路 0.636 四/等外 / 6.5 6 5 二兴营环路 CL07 12.04 四/等外 / 6.5 6 6 二兴营支路 CL10/CL15 1.841 等外 / 4.5 4 7 二兴营支路 CL10/CL15 8.76 四/等外 / 6.5 6 8 二兴营支路 CL10/CL15 7.30 四/等外 / 6.5 6 4 序号 道路名称 路途编码 里程 (km) 等级

9、设计速度 路面宽 9 湛营水库至烧沟 环路 CK18/CK20 14.40 四/等外 / 6.5 6 10 太阳沟环路 CL19 4.613 四/等外 / 6.5 6 11 太阳沟 支路 CL11 0.732 四/等外 / 6.5 6 12 粮食储备库连接线 0.80 四 20 6.5 6 13 水泉路 0.963 等外 20 3.5 3 15 三道河大桥 CK55130803 L0010 8x16m 后张法装配式预应力混凝土 T 梁，先简支后连续，下部结构采纳柱式台墩，钻孔灌注桩基础。桥梁断面采纳净 7.5m+2×0.5m 防撞护栏 16 六道河大桥 CHK1130803 L00

10、10 8x16m 后张法装配式预应力混凝土 T 梁，先简支后连续，下部结构采纳柱式台墩，钻孔灌注桩基础。桥梁断面采纳净 7.5m+2×0.5m 防撞护栏 17 公交枢纽站 位于偏桥子镇、临京沈线，占地 20 亩。 2. 项目总投资及资金来源 本项目总投资估算为 36184.56 万元，其中建安费 27357.74 万元，占总 投资的75.33%；其他费用5939.11 万元，占总投资的16.41%，预备费21017.73万元，占总投资的 8.26%。最终数据以施工设计图纸财政投资评审及决算审计为准。 项目建设总投资估算为 36184.56 万元，其中：项目资本金 9046.14 万

11、元，占总投资的 25%，其他资金 27338.43 万元，占总投资的 75%。其他资金由项目公司通过与商业银行、证券、产业基金、多边金融机构以及非银行金融机构等融资解决。详细方式由社会资本方自主选择筹措，本项目要求社会资本方自身具备肯定的资金实力和融资实力，并担当融资担保连带责任。 3. 项目主要产出说明 从工程角度：本项目建成后可供应最多 73 余公里的可供正常通行的农 5 村马路，完成三道河大桥和六道河大桥、公交枢纽站的新建工作，缩短了区域内运输时间，节约了运输费、燃料费。 从社会角度：本项目建成后，可供应研学旅行教化基地和 60 余公里活动用道路，用于某某区及周边县区乃至某某市中小学生研

12、学旅行、工会会员户外拓展、体育赛事举办等，为优化校外管理模式，整合校外教化资源， 创新校外教化形式，满意学生日益增长的多样化、特性化的素养教化需求供应了有效途径；同时也满意了某某区及周边县区乃至某某市居民户外拓展、强身健体的需求。 从经济效益角度：本项目建成后，有利于改善所在区域的道路基础设施，便利当地居民出行；有利于农产品的运输，促进农业地区快速发展， 提升城乡居民的收入水平；便于森林防火工作的开展，有利于爱护资源； 有利于增加中心城区对周边农业地区的辐射作用，促进城乡一体化建设； 有利于推动某某市近郊区的城市休闲基地建设，拉动消费增长，活跃城市经济。 项目运作方式 1、运作方式 综合考虑本

13、项目的项目进度、回报机制、风险安排框架、融资需求等因素，本项目拟采纳建设-运营-移交方式进行运作。在合作期内， 中标社会资本担当项目的投融资、建设、运营维护等责任，合作期结束后， 项目公司需保障所运营项目设施的完整性，并将项目设施无偿移交给政府指定机构。 某某区交通局作为实施机构负责本项目的打算、选购、谈判，与项目公司签订PPP 项目合同；项目执行阶段负责协调各部门协作项目建设过程中的手续办理，担当项目的建设及维护的监管、绩效考核、相关 6 实惠政策的落实工作等。 政府授权政府出资代表与中标社会资本方共同成立项目公司 。 项目公司在合作期内负责办理建设过程中的各项手续，并担当相应费用，项目公司

14、负责出资建设本项目；项目公司进行运营维护； 最终将固定资产及项目经营权移交给政府。 2、回报机制 项目回报机制指的是项目收入的来源方式，主要包括政府付费、运用者付费、可行性缺口补助，由项目自身经营属性确定。项目回报机制确定了社会投资人的回报方式及稳定性，是 PPP 项目运作胜利的关键。本项目在组织中小学生研学旅行、组织工会会员开展室外拓展活动、广告牌经营收入、服务驿站经营收入和举办体育赛事等方面存在收益，但是预料收入无法弥补投资建设成本和运营成本，为了保障社会资本预期投资回报要求， 政府须要赐予肯定的可行性缺口补助。因此设定项目回报机制为可行性缺口补助。 运用者付费 本项目建设完成后运营初始年

15、份给项目公司带来预期营业收入如下表所示： 表 1 1- - 3 初始年份营业收入 序号 项目 单位 单价 预料数量/ 预料年流量 小计 1 广告收入 80.00 1.1 公交枢纽站广告 元/年 101 1400 14.00 1.2 公交港湾广告灯箱 元/处/年 8000 10 8.00 1.3 擎天柱广告牌 元/块/年 40000 2 8.00 1.4 山体广告 元/年 101 4000 40.00 1.5 体育赛事冠名 元/次 10100 10 10.00 7 2 服务驿站经营权转让 元/年 150000 1 15.00 3 学生研学旅行 元/人次 110 14730 161.73 4 工会

16、会员拓展 元/人次 110 5200 57.20 5 举办体育赛事 元/场 40000 2 8.00 合计 321.90 备注： 某某区在校中小学生约为 21010 人，某某市在校中小学生为约为 410100 人。中小学生研学旅行活动由某某区教化局根据教化部等 11 部门关于推动中小学生研学旅行的看法、结合实际状况统一支配部署，运营初始年参与研学旅行活动人数根据目前全区中小学生人数的 73%确定， 约为 14730 人。 某某区工会会员约为 26000 人，工会会员户外拓展体验活动由区工会联系各职能单位统一组织，本着会员自愿原则并保守预料，运营初始年参与户外拓展体验活动人数根据目前全区工会人数

17、的 20%确定，约为 5200 人。 活动收费 110 元/人次，价格组成为：旅游大巴租赁费，保险费，餐费，导游费， 基地燃料及动力费摊销，项目公司人员成本摊销，场馆及基地折旧费；合理利润率为 6%；价格波动空间为 20%。 详细收费额度由项目公司与某某区教化局依据实际活动支配确定，原则上不超过本方案预料的活动收费 110 元/人次。中小学生费用由学校组织向参加学生收取，支持某某区政府或教化局设立专项资金支持该区中小学生研学旅行活动，以扣减学生交纳金额；工会会员费用由某某区总工会会员活动经费中拨付。 举办体育赛事收费为举办马拉松赛、竞走赛、自行车赛、越野赛等 8 适合的赛事供应场地及必要的设施

18、及服务，如线路规划、交通管制、设置服务点等。 考虑到项目公司对本项目的运营阅历趋于成熟、宣扬力度逐年增长， 预料项目经营收入年增长率为 2%。 允许项目公司在合法合规并取得项目实施机构同意的范围内，通过商业模式创新取得其他经营收入，收入计入运用者付费金额。 可行性缺口补助 本项目中可行性缺口补助是指，在项目公司收取的营业收入无法覆盖项目的建设、运营成本及项目公司合理收益的状况下，由政府方供应肯定的补助，以弥补运用者付费之外的缺口部分，使得本项目具备商业上的可行性。 当年政府可行性缺口补助= 可用性付费 可用性付费是指政府依据项目公司所供应的项目设施或服务是否符合合同约定的标准和要求来付费，政府

19、支付的可用性付费计算基数以经政府审计的交工决算为准。本项目参照银行贷款等额本息付款方式进行测算。 可用行付费=P*i*(1+i)n/(1+i)n-1 其中：P 为扣除政府出资代表出资的全部建设成本 i 为投资回报率 n 为付费年限 运营付费 9 项目公司为维持本项目可用性而供应的符合协议规定的绩效标准的运营维护服务而须要获得的服务收入，主要为本项目的运营维护成本及合理利润回报。 整个运营维护期内运营成本分为两部分。 第一部分为农村马路修理维护成本，为农村马路日常维护、中修及大修。 其次部分为满意研学旅行户外拓展活动的运营成本，包括：工资及福利、外购燃料及动力费、租赁费、修理费、管理费、组织费用

20、、其他费等。 运营付费=运营成本× 运营成本构成如下： A 农村马路修理维护成本 本项目道路修理养护、中修及大修费，年修理养护依据某某省交通运输厅马路管理局的相关规定并结合本项目地理条件和实际状况，初步约定本项目每年修理养护费用为 3.15 万元/，合计 224.78 万元/年。 中修预料支配在运营期第 5 年，预料中修费用约为 30 万元/，合计 为 2137.95 万元。大修预料支配在运营期第 8 年，预料大修费用为 120 万元/，由某某区交通局依据道路运用及养护状况确定修理时间和修理方案，并依据发生年份的马路修理、养护定额及实际发生费用进行支付。由于本项目道路用途多为组织研

21、学旅行等户外拓展活动，通车量较少，据此仅对偏大线、宫十线、大贾线三条道路共计 19.19 进行大修，费用合计 为 2302.80 万元。其他线路依据届时运用实际状况确定修理方案。若中修和大修工程发生在预料时间之前，则说明项目公司建设或运营维护不达标， 实施机构有权不支付修理费用。 B 工资及福利费 10 本项目预料须要人工为 28 人，年工资及福利费预料为 92.40 万元，主要为组织研学旅行等多项经营活动工作人员，农村马路养护人员工资在农村马路修理维护成本进行核算。 C 外购燃料及动力费 设定本项目外购燃料及动力费为研学旅行户外拓展基地水费及电费， 约为 3 万元/年。 D 租赁费 租赁研学

22、旅行户外拓展基地用地 22.5 亩，每亩租金为 0.1 万元/年； 租赁民房 5 户改造为农宿，每户租金为 0.5 万元/年。 E 修理费 修理费为基地设施日常修理费，根据教化基地建安成本的 1.5%进行测算，年修理费为 6.78 万元。 F 管理费 本项目管理费主要为日常运营管理发生的费用，根据人员工资及福利的 10%进行测算，年管理费为 9.24 万元。 G 其他费用 本项目的其他费用主要是为了维持项目的运用者付费项目的运营及其他无法预料的成本发生的费用，根据上述第 B-F 项费用合计的 10%测算， 为 11.62 万元/年。 可行性缺口补助支付 本项目由社会资本承诺最低营业收入。可行性

23、缺口补助依据项目公司实际营业收入与预料营业收入和最低营业收入的关系进行计算，并依据绩效考核结果确定支付金额。本项目设定 50%可用性付费和全部运营付费与运营绩效考核的结果挂钩。对于运维服务绩效未能达到绩效标准要求的， 11 项目实施机构将按公式减付补助。详细支付方式如下： 实际营业收入≤最低营业收入 实际可行性缺口补助=绩效考核系数*+当年可用性付费*50%-最低营业收入 最低营业收入实际营业收入≤预料营业收入 实际可行性缺口补助=绩效考核系数*+当年可用性付费*50%-预料营业收入+ /2 预料营业收入实际营业收入 实际可行性缺口补助=绩效考核系数*+当年可用性付费*50%-预料

24、营业收入 同时，实际营业收入超出预料营业收入部分对应的净利润，项目公司与政府方根据 2:8 进行分成。 绩效考核系数测算如下： 考核得分≥90 分，绩效考核系数为 1。 60 分≤考核得分90 分，绩效考核系数公式如下： 绩效考核系数=1+×1.33% 考核得分60 分，说明运营企业在管理服务方面实力不足或看法消极，政府赐予项目公司一次警告，警告后仍未改正，则当月的绩效考核系数为 0。 二、论证编制目的和依据 编制目的 本报告通过对某某市某某区农村马路暨研学旅行户外拓展 PPP 项目中政府方的责任识别以及政府财政实力分析，识别、测算政府和社会资本合 12 作项目的各项财

25、政支出责任，科学评估本项目实施对某某市某某区当前及今后年度财政支出的影响，防范和限制财政风险，为 PPP 项目财政管理供应依据，为政府相关领导就本项目的实施决策供应参考。 编制依据 1、法律法规 中华人民共和国政府选购法； 中华人民共和国城乡规划法； 2、某某院规范性文件 某某院办公厅关于政府向社会力气购买服务的指导看法； 某某院关于加强地方政府性债务管理的看法； 某某院关于创新重点领域投资融资机制激励社会投资的指导看法； 某某院办公厅转发财政部、发展改革委、人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导看法的通知(国办发202242 号)； 3、部门规范性文件 财政部关于推广运用政

26、府和社会资本合作模式有关问题的通知 ； 财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南的通知； 财政部关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知； 13 政府和社会资本合作项目政府选购管理方法； 基础设施和公用事业特许经营管理方法； 政府和社会资本合作项目财政承受实力论证指引； 关于印发PPP 物有所值评价指引的通知(财金2022167号)； 政府和社会资本合作项目财政管理暂行方法； 农村马路建设管理方法； 教化部等 11 部门关于推动中小学生研学旅行的看法； 关于印发 2022 年某某省校外教化工作安排要点的通知。 4、其他 某某市某某区农村马路暨研学旅行户外拓展可行性探讨报告； 研学旅行服

27、务规范； 马路工程基本建设项目投资估算编制方法； 马路工程技术标准; 马路工程估算指标; 建设项目经济评价方法与参数。 14 三、财政承受实力说明 根据财政部的PPP 财政承受实力论证指引，财政承受实力论证通过识别、测算政府和社会资本合作项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为 PPP 项目财政管理供应依据。开展 PPP 项目财政承受实力论证，是政府履行合同义务的重要保障，有利于规范 PPP 项目财政支出管理，有序推动项目实施，有效防范和限制财政风险，实现 PPP 可持续发展。财政部门应坚持合理预料、公开透亮、从严把关，统筹处理好当期与长远关系，严格限制 PP

28、P 项目财政支出规模。 财政承受实力论证包括财政支出实力论证以及行业和领域平衡性论 证。财政支出实力论证，是依据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响；行业和领域均衡性论证，是依据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展须要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。 财政承受实力论证的结论分为通过论证和未通过论证。通过论证的项目，各级财政部门应当在编制年度预算和中期财政规划时， 将项目财政支出责任纳入预算统筹支配。未通过论证的项目，则不宜采纳 PPP 模式。 15 四、项目支出责任识

29、别 股权投资 股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的状况 下，政府担当的股权投资支出责任。假如社会资本单独组建项目公司，政府不担当股权投资支出责任。 本项目 PPP 模式实施方式采纳政府与社会资本共同组建项目公司， 实现 PPP风险共担、利益共享机制。 运营补贴 运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府担当的干脆付费责任。不同付费模式下，政府担当的运营补贴支出责任不同。本项目非盈利性服务，具有较强的社会公益性质，须要政府履行相应的职责，对项目的运营进行可行性缺口补助+绩效考核。 风险担当 风险担当支出责任是指项目实施方案中政府担当风险带来的财政或有支出责任。通常由政府担当的法律

30、风险、政策风险、土地获得风险以及因政府方缘由导致项目合同终止等突发状况，会产生财政或有支出责任。 依据项目实施方案，本项目设计的 PPP 模式下的风险分担机制如下： 风险识别 政府 社会资本 双方共同担当 风险类型 风险描述 政策风险 政府信用 √ 政府决策和审批延误 √ 政府干预 √ 政治/公众反对 √ 政治不行抗力事务 √ 16 法律及合同风险 法律及监管体系不完善 √ 法律变更 √ 第三方违约风险 √ 税收政策调整 √ 合同文件风险 √ 资金风险 利率风险 &radic

31、; 融资风险 √ 通货膨胀 √ 建设风险 工程建设变更 责任方担当 地质灾难风险 √ 施工质量及技术风险 √ 完工延误风险 √ 土地获得风险 责任方担当 运营及维护风险 政府部门违约 √ 社会资本方违约 √ 支付延误风险 责任方担当 运营成本增加 √ 运用者付费不足 责任方担当 不行抗力风险 不行抗力风险 √ 配套投入 配套投入支出责任是指政府供应的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。

32、配套投入支出应依据项目实施方案合理确定。 依据实施方案，政府或其相关部门负责项目范围的征地拆迁、地上物补偿工作，以保证项目正常开工，此部分费用计入项目总投资。 17 五、政府支出责任测算 股权投资支出 本项目将由项目实施机构通过公开竞争方式选择社会资本方，由政府出资代表和社会资本方共同成立项目公司进行本项目详细运作。其中政府出资代表出资 90.46 万元，持有 1%股份，作为一次性投入。 运营补贴支出 运营补贴支出应当依据项目建设成本、运营成本及利润水平合理确定。本项目属于可行性缺口补助项目，在项目运营补贴期间，项目公司通过运用者付费获得部分收入，但是收入远无法弥补投资建设成本和运营成本， 为

33、了保障社会资本预期投资回报要求，政府须要赐予肯定的可行性缺口补助。 依据某某省农村马路养护管理考核方法，管养工作达标可向省级申请农村马路养护奖补资金。由于此部分资金金额的不确定性，本次测算不予考虑，项目运营过程中每年的奖补资金实际数额在财政支出责任中进行相应扣减。 风险担当支出 对于须要政府担当的政治风险与法律风险，风险支出数额和概率都难以精确测算，因此采纳比例法对风险担当支出进行测算，即根据 PPP 项目的建设总投资和总运营成本的肯定比例确定风险担当支出。本项目建设期内项目风险支出按项目建设成本的 5%考虑，运营期内年风险担当根据年运营成本的 3%考虑，政府方担当自留风险成本按风险的 20%

34、计算，合作期内政府风险担当支出共计 427.36 万元。 配套投入支出 18 1.政府或其相关部门负责协调将项目所需水、电、通讯线路等配套设施接至所需区域内，由此产生的费用由项目公司支付，计入项目总投资。 2.项目范围内所涉及的征用土地由某某区政府成立特地相关部门负责征地拆迁等工作，由某某区交通局作为土地运用权主体，征地拆迁费用由项目公司担当，以最终决算结果为准，计入项目总投资；因政府方缘由导致征地拆迁进度缓慢从而影响建设期的，应当顺延建设期。项目范围内所涉及租赁土地，由项目公司与出租方签订租赁合同，费用计入项目公司运营成本。 政府年度支出总额 综合政府股权投资、运营补贴支出、风险支出以及配套

35、支出，政府授权经营期每年支出总金额如下表 6 所示。 某某市某某区农村马路暨研学旅行户外拓展 PPP 项目财政承受实力论证报告 表 6 政府支出担当列表 单位：万元 年份 2022 2022 2022 2022 2022 2023 2024 2025 2026 股权投资支出 90.46 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 补贴支出 0.00 0.00 3852.24 3845.80 3839.23 3832.53 6091.93 3818.74 3811.63 风险担当支出 180.92 180.92 2.59 2.59 2.59 2.59 15.4

36、2 2.59 2.59 财政支出责任 273.38 180.92 3854.83 3848.39 3841.82 3835.12 6107.35 3821.33 3814.22 年份 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 合计 股权投资支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 90.46 补贴支出 6245.34 3796.101 3789.44 3781.74 3773.90 3765.90 3757.74 3749.41 61752.55 风险担当支出 16.41 2.59 2.59 2.59 2.59

37、2.59 2.59 2.59 427.34 财政支出责任 6261.75 37301.57 3792.03 3784.33 3776.49 3768.49 3760.33 3752.00 62273.35 19 某某市某某区农村马路暨研学旅行户外拓展 PPP 项目财政承受实力论证报告 六、财政承受实力分析 一般公共预算支出预料 财政支出实力评估，是依据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响。根据财政部的财政承受实力论证指引的要求，每一年度全部 PPP 项目须要从预算中支配的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。 依据某某市某某区财政局供应

38、的 2022-2022 年市本级财政一般 预支出表，某某市某某区 2022-2022 年一般预算支出数额总体呈现上 升趋势，如表 7 所示： 表 7 7 2022- - 2022 年财政一般预支出表 年度 2022 2022 2022 2022 2022 2022 支出 94138 101439 95625 77333 105820 101465 经测算，2022-2022 年一般预算支出年平均增长率为 3.09%，根据此增长率，将来 30 年某某市某某区一般公共预算支出预料如表 8 所示。 20 某某市某某区农村马路暨研学旅行户外拓展 PPP 项目财政承受实力论证报告 表 8 8 ： 202

39、2- - 2034 年一般预算支出 单位：万元 年度 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年 一般预算支出 104600 107832 111164 1145101 118141 121791 125554 129434 133434 137557 年度 2028 年 2029 年 2030 年 2031 年 2032 年 2033 年 2034 年 2035 年 2036 年 2037 年 一般预算支出 141807 146189 150736 155363 160164 165113 173

40、215 175474 1808101 186486 年度 2038 年 2039 年 2040 年 2041 年 2042 年 2043 年 2044 年 2045 年 2046 年 2047 年 一般预算支出 192249 1101189 204313 210627 217335 223844 230761 237892 245243 252821 21 22 财政支出实力评估 政府对 PPP 项目的财政承受实力可通过比较政府分年财政支出责任占每年的一般公共预算支出的比例确定。本项目的政府支出责任不纳入一般公共预算支出。目前某某市某某区推动的 PPP 项目中政府财政支出将纳入某某市某某区本级一般预算支出的项目为 5 个，各年占比最高年限 2022 年为 9.11%，未达到财政承受实力论证指引要求的上限 10%，所以本项目通过 PPP 运作符合财政承受实力论证指引的要求，在财政支;出承受实力范围之内。 23 表 9 9 ： 某某 市 某某 区 2022- - 2034 年纳入一般预算支出的 PPP 项目 单位：万元 年份 一般公共预算支出预料值 某某市某某区西地满族中学PPP 项目 某某市某某区绿化美化工程建设 PPP 项目 某某市某