湖南茂天机械设备有限公司现金收支管理优化方案.doc

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1、 湖南安全技术职业学院 Hunan Vocational Institute of Safety Technology 设计论文题目： 湖南茂天机械设备有限公司现金收支管理优化方案 学 生 姓 名： 次仁旺姆 所 属 系 部： 经济贸易系 专 业 班 级： 会计 1403 班 校内指导老师 ： 钟声辉 校外指导老师 ： 扎刀多美 教务处制有关湖南茂天机械设备有限公司现金收支优化设计 摘 要 ： 现金作为企业资产的重要组成部分，对企业的健康成长有着非凡的意义。现金收支是企业按收付实现制原则，在经济活动中产生的现金收入与流出及其总量的状况，是企业财务状况的一种现 实反映。对企业现金收支进行管理的目

2、的就是在保证其日常活动所需现金的基础上，最大程度地减少现金闲置，提高使用效率，在风险与收益之间找到一个平衡点，实现现金使用价值最大化。对一个企业而言优化管理现金收支，有助于对企业财务状况进行更好的控制，从而保持企业的可持续经营发展状态。，所以本文针对湖南茂天机械设备有限公司近三年的现金收支管理状况展开探讨从而进行优化设计。 关键 词 ：湖南茂天机械设备有限公司 现金收支管理 优化 目 录 第一章 企业 概况 . 1 1.1 公司简介 . 1 1.2 公司现有的现金收支 管理状况 . 2 第二章 湖南茂天机械设备有限公司现金收支管理存在 的问题 . 3 2.1 库存现金限额未执行每年核定，限额形

3、同虚设 . 4 2.2 会计人员业务素质偏低 . 4 2.3 缺乏现金收支管理监督制度 . 4 第三章 湖南茂天机械设备有限公司现金收支管理优化方案 . 5 3.1 优化目标 . 5 3.2 加强现金限额管理 . 5 3.3 提升会计人员专业技能 . 5 3.4 建立现金收支管理制度 . 错误 !未定义书签。 结 束 语 . 7 参考文献 . 8 致 谢 . 9 1 第一章 企业 概况 1.1 公司简介 湖南茂天机械设备科技有限公司始建于 1956 年，现有职工人数 1580 人，是中国最早的物流搬运设备生产基地。茂天集团自成立以来，以“制造更好的产品，创造更美好的社会”为愿景，以“质量是生存

4、发展之本”作为核心价值观，坚持“品质优先”的价值定位。公司以“产品系列化、操作人性化、系统自动化、节能环保化”的产品组合为发展方向。积极实施“专业化生产、品牌化经营、集团化运作、全球化整合”的公司战略，以“进取、务实、创新、和谐”的企业精神，创造价值，回报社会，提供最真诚的服务。 公司现有内燃叉车、蓄电池叉车、港 口叉车、仓储叉车等四大系列近两百多个品种，产品技术含量高，性能稳定，性价比高。所生产的 茂天 牌系列产品率先获得 GS/CE认证 ,产品远销欧洲、美洲、东南亚等 70 多个国家和地区，是亚洲最大的物流搬运设备出口供应商之一。为了更好的把产品的优势更好的发挥于到国内企业、促进民族企业的

5、发展，本公司将致力于“品质与服务，不断创新满足客户的需要为宗旨”，更好的服务于各企业。 湖南茂天机械设备有限公司是湖南地区一家厂家直销与专业维修为一体的公司。公司以“茂天机械虔诚为您服务，满足您的需要是我们不懈的追求”为经营理念。为广大 用户提供各类品牌系列的叉车，手动搬运车、油桶车、装卸车、电升车和升降平台经销服务网点、并根据用户需要订做各种异型叉车以及与物流运输配套的托盘、货架等，长年低价提供产品配件及维修。 湖南茂天机械设备有限公司销售的系列液压搬运车获 GS/CE 认证。在中国同行业首家通过 IS09001 质量体系认证，产品远销欧洲、美洲、东南亚等 70 多个国家和地区，是亚洲最大的

6、物料搬运设备出口供应商之一。在中国各大、中城市设有销售服务中心，以满足用户的需要为首要宗旨。 公司在董事长下设立了以总经理为首的经理层，设立了五个部门：销售部、物 流部、产品质量认证部、财务部、行政部。 其组织构架图如下： 2 公司组织架构图 1.2 公司现有 的 现金收支管理状况 湖南茂天机械设备有限 公司 一生产和销售机械设备为公司的主体业务收入的，在生产经营流程、投资流程、筹资流程。现金被看作是公司的一种实体资源，现金流程隐含在实体流程之中，不易于识别。此时有关现金流程的 管理控制 研究集中体现在现金自身的内部流程上，作为公司的现金收支流程是相当重要的。需要有一个完整的现金内部流程通常涉

7、及现金流的 组织 、岗位、 授权 及办理现金收支业务的手续程序。 1.2.1 现金收入流程： 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。 1.2.2 现金支出流程： （ 1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促 领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 董事长 总经理 副总经理 财务总经理 总经理助理 销售

8、部 财务部 产品质量认证部 行政部 物流部 3 （ 2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 1.2.3 现金存取及保管管理 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午 3： 30 视库存现 金余额送存银行 （ 1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （ 2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 1.2.4 现

9、金管理其他规定 公司规定： 现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全 而出现的一切漏洞。 除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企 业接受现金或与其他单位办理结算业务。出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现 金，不得利用银行户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。 企业出纳员在收取现金时，应

10、仔细审核收款单据。 4 第二章 湖南茂天机械设备有限公司现金收支管理存在的问题 2.1 库存现金限额未执行每年核定，限额形同虚设 按规定，开户银行原则上已开户单位三至五天日常零星开支所需核定其库存现金限额 ，一年核一次。湖南茂天机械设备有限公司库存现金限额 5000 元，确定已有多年，之后未按规定每年执行核定的任务，公司发展，情况变化，以前确定的限额已经不适合现在现金需求，因此，事实上出纳并没有按现金限额管理，现金长期超过 5000 元，超过限额成为常见现象，限额形同虚设。 2.2 会计人员业务素质偏低 会计人员，尤其是出纳人员素质偏低，现金收支管理中各种不遵守规定的情况时有发生。主要有： 2

11、.2.1 存在坐支现金现象 现金管理暂行条例的规定，开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从 本单位的现金收入中直接支付。因特殊情况需要支付现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围限额。 湖南茂天机械设备有限公司现金管理不够规范，时常出现出纳人员为图方便而坐支现金的行为。 2.2.2 随意的现金交易，忽略现金使用范围 根据现金管理暂行条例规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算。湖南茂天机械设备有限公司使用现金结算较为随意，譬如，大

12、额机械制造原材料使用现金支付；大额现 金预借差旅费等。 2.2.3 存在白条抵库现象 湖南茂天机械设备有限公司在现金盘点时有白条抵库现象，这些白条多为内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多，用白条抵充现金有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成损失。 2.3 缺乏现金收支管理监督制度 坐支现金、超出现金使用范围使用现金、白条抵库等现象的经常出现，并长期得5 不到纠正，正是因为公司缺乏现金收支管理的监督。由于公司对现金收支并没有制定可行的规定，在稽核环节甚至也会出现流于形式的情况，让各种违纪违规现象层出不穷。 第三章针湖南茂天机械设备有限公司现金收支管

13、理优化方案 3.1 优化目标 湖南茂天机械设备有限公司目前的现金收支管理还不够细化，与其现金占用对湖南茂天机械设备有限公司的负面影响不可小视，如不采取措施，未来的现金收支质量有可能恶化，因此必须对湖南茂天机械设备有限公司目前的现金收支管理进行改进。 优化目标：建立健全现金管理规定；提升现金收支管理业务人员素质；建立并完善监督体系。 3.2 加强现金限额管理 企业内部应严格按照规定办理库存现金限额，每年 1 月 10 日前应向银行核定新一年的现金限额。首先，由出纳人员进行现金 限额的重新计算，经会计主管复核后，填写现金库存限额申请批准书；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。库存现金限额

14、经银行核对批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。 3.3 提升会计人员专业技能 3.3.1 加强会计人员业务培训与学习 会计人 员应不断加强思想建设，强化法制观念，自觉接受监督，维护会计法规的尊严。每年安排财务人员培训时间不得少于 48 小时，培训内容可以包括必备的经济知识的基础、政策法规、专业技能等。 3.3.2 加强对会计人

15、员的考核 每年 12 月对会计人员进行考核，考核内容包括一年内的财经纪律执行情况、专业学习与考核情况等，将考核内容进行细化后制订考核标准，每年评定考核成绩。考核成绩应用于财务人员的 3.3.3 建立奖惩制度 6 每年 12 月份会计人员考核成绩进行等级评定，分为优良、合格、不合格三个等级。对三个等级人员奖惩如下： 优良等级 会计人员，给予一次性奖金 2000 元，优先推荐职务晋升； 合格等级会计人员，给予一次性奖金 500 元。 不合格等级会计人员，给予调离会计岗位。 3.4 建立现金收支监督制度 建立 现金收支监督 体系 如下 图 所示： 1.稽核 岗位 负责直接监督现金收支，检查内容主要包

16、括： 凭证 真实性与完整性 、现金 使用范围 的合规 性、 有 关法律法规 、 财经纪律的遵守 情况、 公司现金管理 规定 执行情况等。 发现 问题 ，记 入稽核档案 ， 作为 对 出纳岗的 奖 惩依据。 2.由 会计人员组成定期抽查小组，每月 定 期 进行一次检 查 ， 除 检查稽核内容外，还需检查 进 行现金 盘点， 检查现 金 账实是否相符等 。 检查 结果 记入定期 抽 检档案，作为 根据 对 稽核岗的 奖惩 依据 。 3.财务主管组织 组建临时 抽查 小组，小组成员由纪检、财务 、 总经理办公 室 等工作人员组 成 ，检查内容除定期 抽 查小 组 检查内容外， 还 检查 现金 收支授

17、权审批执行情况，现金收支流程执行情况等。 检查每 季度至少进行一次 。 每 次抽 检 结果 记 入 不 定期抽 查 档案 ，作为对 会计 部门工作的考核依据。 现金收支管理体系 稽核 定期抽检 不定期抽检 7 结束语 对于企业来说现金收支流程越来越重要，现金收支流程是企业必不可少的一个重要环节。一个企业除了要有良好 的业绩，现金收支流程方面也同等重要。没有业绩，就无法实现开源。而没有现金收支流程就无法实现节流。所以说，设计一个完善的现金收支流程，企业按照该制度来完善内控，减少不必要的支出，最大化的实现节流，以及实现资金价值最大化，保障资金的回笼，对于企业自身而言，是非常有必要的。 8 参考文献

18、 1刘现忠 . 深圳市 Y 生物制品股份有限公司现金预算管理研究 D.云南财经大学 ,2015 2刘若木 . JK 公司现金流管理优化研究 D.沈阳工业大学 ,2016 3张馨予 . LN 移 动通信现金流管理体系优化研究 D.沈阳工业大学 ,2016 4顾嘉静 . 小型施工企业现金流管理体系的研究 D.安徽财经大学 ,2014 5肖羲 . 湖南省 A 农业企业现金流管理研究 D.湘潭大学 ,2014 6陈枫 . PR 控股集团现金流管理研究 D.中南大学 ,2014 7袁娜 . HS 水泥集团资金集中管理改进研究 D.湖南大学 ,2014 8柳霞林 . 企业集团资金集中管理研究 D.华东理工

19、大学 ,2015 9周冰 . 我国企业内部控制流程设计研究 D.西南财经大学 ,2014 10徐蕾 . 现金流量管理与企业价值创造 D.东华大学 ,2005 11刘素贤 . 对上市公司内部控制的研究 D.河北大学 ,2004 12甘璐 . 地方国库现金管理探讨 D.厦门大学 ,2014 9 致 谢 本文在指导教师老师的多次指导下终于完稿，感激之情，溢于言表。在论文写作过程中，得到了许多教师和同学的指导和帮助，老师严谨的治学态度、渊博的专业知识、崇高的职业品德、无私的奉献精神令我很感动，我从老师身上学到了做学问的态度、方法与知识，但更重要的是学到了做人的道理与做任何事情都应有的认真、严谨的态度。这将使 我受用终身！在这里我要对指导教师表达衷心的敬意与谢意。在此过程中，有众多的老师和同学帮我搜集、查阅资料，校对文章，我不胜感激！同时对所有关心过我的领导、老师、同学表达我由衷的敬意！ 最后衷心感谢在百忙之中抽出时间参加答辩的各位 老师 ，谢谢你们！